内部控制手册-7.3-票据管理

7.3票据管理1.1概要对XX股份有限公司集团总部及其子公司(子公司为XX股份有限公司投资(股份或控股公司)或主机或上海XX有限公司托管公司)的票据管理的具体要求，旨在完善公司票据管理工作，提高资金管理水平，加强财务监督，防范潜在风险。1.2适用范围适用于XX株式会社集团总部及其子公司。1.3相关制度资金管理和管理制度资金管理操作规范。1.4职务分工下属公司出纳：必要时提出票据购买申请、票据购买，使用登记保管票据的票据，设立票据使用总帐。下属资金负责人：审查票据采购申请，盘点票据。下属财务主管：批准票据购买申请。下属单位资金会计：进行票据业务会计处理。1.5流程图111.6控制目标序列号内控手册唯一具体的控制目标编号控制目标目标类别17.3-CT1确保票据管理的一环中职务分离不兼容资产保全目标27.3-CT2确保票据的安全保管措施资产保全目标37.3-CT3确保票据账目一致资产保全目标47.3-CT4确认票据已获批准资产保全目标57.3-CT5确保适当处理无效票据资产保全目标67.3-CT6确认票据转让得到批准资产保全目标77.3-CT7确保票据转让程序得到合法遵守合法合规目标87.3-CT8确保在收到票据时不会发生丢失资产保全目标97.3-CT9确认票据折扣已获批准资产保全目标107.3-CT10确保票据到期前迅速处置经营效率目标1.7控制矩阵风险编号风险说明对应控制目标编号重要的控制动作编号重要控制措施不合职务管理活动类型应对制度抓住痕迹会计报表的认定会计报表项目1存在和发生/真实性2完整性3权利和义务4评价或分配5表现和公开123457.3-R1购票申请、审查、检验等不相容职责不能分离，票据被盗或遗失，导致公司资产损失，影响公司资产的维护目标7.3-CT17.3-CA1合理设置各岗位职责，分离票据管理环节采购申请、审查、检验等不相容职务请购单/核准/验收预防性的资金管理和管理制度资金管理和管理制度脾气脾气脾气脾气银行存款7.3-R2由于票据保管不善，没有与现金分开保管，导致丢失或盗用，公司资金损失，影响公司资产的保全目标7.3-CT27.3-CA2出纳将未使用的票据保管在保险柜里预防性的资金管理和控制制度第十四条票据的保管情况脾气银行存款7.3-CT27.3-CA3票据管理者制作票据专用总帐，每天下班前数清保管在金库的票据，详细记录发现性资金管理和控制制度第十四条票据检查记录脾气银行存款7.3-R3由于票据管理总帐的设立不合理，票据使用记录不充分，票据管理混乱，影响公司的经营目标7.3-CT27.3-CA4出纳员设立票据专用登记簿，负责相关票据的登记、接受、保管，包括采购日期、接受日期、核销日期、票号、金额、用途、接受者、经营者等预防性的资金管理和控制制度第十四条票据专用登记簿脾气脾气银行存款7.3-R4如果不定期盘点票据，票据数量与账簿不一致，开票记录存在问题，会影响公司财务信息的真实性目标7.3-CT37.3-CA5资金主管不定期(一次/季度以上)检查票据的保管使用情况盘点/监视器发现性资金管理和控制制度第十四条票据盘点表脾气脾气银行存款7.3-CT37.3-CA6如有不足，应当在第一时间向会计师和财务负责人报告，及时报告丢失，预防损失。 同时查明原因，追究保管人的责任发现性资金管理和控制制度第十四条盘点差异分析报表脾气脾气银行存款7.3-R5由于开票时没有按发票号码顺序使用，因此有票据被盗或丢失的风险，公司资金损失7.3-CT47.3-CA7出纳员必须按票据编号发行票据，不得变本发行。 否则，结果将由出纳员承担预防性的资金管理和控制制度第十四条脾气脾气银行存款7.3-R6由于发票人开票后未进行讨论和检查，开票金额出现错误，导致公司资金损失，影响公司资产维护目标7.3-CT47.3-CA8出纳员发行票据时，应逐一审查票据内容与相关付款证明书内容是否一致，准确无误地盖章发行发布/审计发现性资金管理和控制制度第十四条脾气银行存款7.3-R7非法处理空白票据业务或发行票据会导致公司资金损失，影响公司的合法合规目标7.3-CT47.3-CA9空白票据请不要按财务印鉴。 出纳员应以没有审查错误的记账证明书发行票据，并按栏填写票据内容，不得留空栏记账/审计预防性的资金管理和控制制度第十四条资金管理和管理制度脾气银行存款7.3-R8收票人收票时不进行信息登记，发生资金损失时不能及时找到相关责任人，影响公司资产维护目标7.3-CT47.3-CA10票据收款人必须在票据专用登记簿收款人栏上签字。 公司外人应出示委托书和本人身份证，在票据专用登记簿签字后，留下委托书和本人身份证复印件可以领取票据，防止侵占和滥用票据预防性的资金管理和控制制度第十四条票据专用登记簿脾气脾气脾气银行存款7.3-R9票据发行时，发票人没有很好地核对收据的用途和金额数量，导致公司资金损失，影响公司资产的保全目标7.3-CT47.3-CA8出纳员发行票据时，应逐一审查票据内容与相关付款证明书内容是否一致，准确无误地盖章发行发布/审计发现性资金管理和控制制度第十四条票据专用登记簿脾气脾气银行存款7.3-R10无效票据处理不当，票据被修改盗用，公司资金流失，影响公司资产的维护目标7.3-CT57.3-CA11在票据收据簿中，明确无效票据的票据编号、无效日期以及无效原因，由财务负责人签字确认经营/批准预防性的资金管理和控制制度尚未明确规定票据专用登记簿脾气银行存款7.3-CT57.3-CA12出纳员必须在填写错误的票据上盖上“无效”的印章，并与存根一起保存预防性的资金管理和控制制度第十四条使票据无效脾气银行存款7.3-R11背书转让未经授权，票据被盗或非法挪用，影响公司资产的保全目标7.3-CT67.3-CA13票据管理者得到财务负责人认可后可以办理票据背书转让手续请购单/核准预防性的资金管理和控制制度尚未明确规定财务主管允许批准文件脾气脾气银行存款7.3-R12未按照国家票据规定办理对外背书转让手续，会导致公司资金损失，影响公司的合法合规目标7.3-CT77.3-CA14票据背书必须遵守国家法律规定预防性的资金管理和管理制度背书票据脾气银行存款7.3-R13收票时，因为交接手续不完善，误收假票据，丢失票据，被盗，违法挪用，影响公司资产维护目标7.3-CT87.3-CA15业务使用票据结算的，操作人员要审查票据的内容，确认是有效的票据。 具体审查内容如下：1)票据的填写是否清晰；2 )票面要素齐全，背书是否连续；3 )发行地点是否按单位印鉴；4 )票据的金额和受款人是否有篡改的征兆；5 )票据是否在有效期内；6 )有背书的票据是否背书正确预防性的资金管理和控制制度第十五条票据交付记录脾气脾气脾气脾气银行存款7.3-R14收到票据后，由于票据的交接和处理程序不清楚，导致票据丢失、被盗、非法挪用的风险增加，影响公司的资产维护目标7.3-CT87.3-CA16收到票据的时候，必须确保核对之后再接收。 收取或转让票据的，必须正确填写被背书人的姓名，财务审查单位准确审查后盖章处理。 银行提款的，票据业务负责人应当立即兑换到发行地。 此外，公司认真处理负责人和出纳工作上的过失预防性的资金管理和控制制度第十五条票据交付记录脾气脾气脾气脾气银行存款7.3-R15会计人员进行应收票据折扣业务未被批准，导致资金停止运作的风险，影响公司资产的维护目标7.3-CT97.3-CA17进行应收票据贴现时，经