关于现金管理

优秀文件关于现金管理文章1:现金和银行存款管理实践1.现金管理的目标现金是企业资产中流动性最强的资产，是拥有一定数量现金企业进行正常生产活动的基础，是保证企业避免支付危机的必要条件。同时，现金是盈利能力最弱的资产之一，拥有太多现金会降低资产的盈利能力。现金管理必须与持有现金的动机相关联，企业持有现金的动机如下：(1)交易动机企业持有现金是为了满足日常生产管理的要求，企业将在生产管理过程中购买原材料，支付各种成本费用，为了满足这种要求，必须持有一定金额的现金。(2)预防动机企业考虑到现金管理时可能发生的意外情况，准备一定的预防现金，以应对企业意外对现金可能发生的需要。(3)投机动机企业的现金与有价证券投资挂钩。也就是说，超额现金必须购买有价证券，现金必须将有价证券转换为现成现金。但是有价证券的价格和利率的关系非常密切，一般来说，利率下降会使有价证券的价格上升；利率提高会降低有价证券的价格。企业持有大量现金购买有价证券时，预计利率会上升，可能会停止购买有价证券。因此，企业将拥有一定数量的现金，即投机性现金需求。现金管理主要是指交易性现金管理，其目标是(1)根据需要最小化现金持有量。(2)提高现金周转率。2.现金管理方法(1)系统管理首先要遵守国家有关现金的管理规定。有关现金的国家管理系统主要包括现金的使用范围。库存现金限额；现金的存取规定等。第二，要建立企业内部的现金管理制度。企业内部现金管理制度包括专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。(2)预算管理使用现金预算作为管理现金活动的基准。主要包括现金收入管理、现金支出管理、现金馀额管理等。利用预算管理可以提高企业的整体管理水平。(3)收支管理收支管理主要包括两个方面。首先，采取一些技术措施，以加快收款速度并最大限度地减少现金回收时间。二是控制现金支出，在不影响企业信誉的情况下，尽可能延期支付，利用银行存款的浮游生物。文章2:现金管理调查内容提要该调查以扬州市天高旅游用品有限公司(以下天高公司)的现金研究对象为对象，通过对相关资料的调查分析和研究，揭示了扬州市天高旅游用品有限公司在现金管理中存在的几个问题，提出了有关企业现金管理的一些方案。关键字流动资产现金本文提到的现金是指企业库存的人民币现钞。作为企业流动性最强的资产，对维持企业正常生产经营管理起着重要作用，但现金也是企业资产中最容易失去资产的资产，加强现金管理对企业和国家都具有重要意义。2011年3月5日至2011年3月28日，我通过扬州市天高旅游用品有限公司参观的方式，调查了该企业的现金管理实际情况，通过分析找出其存在的问题，思考了解决方法，同时，对改善企业现金管理提出了一些建议。一、扬州市天高旅游用品有限公司简介扬州市天高旅游用品有限公司成立于1976年，成立于5家专业制鞋企业，现有员工1800多人，年生产各种鞋数量300万双。主要生产登山鞋、防水鞋、雪靴、安全鞋、皮鞋、PVC注塑鞋、PU注塑鞋、全胶鞋等。公司拥有多年生产耐油、防静电、绝缘、防砸、防穿刺、防火阻燃安全鞋的技术和经验，具有自己的产品设计和开发能力。产品主要销往欧洲、美国、加拿大、日本及国内市场。现有品牌“配天力”系列的安全鞋、运动鞋、休闲鞋畅销全国各大城市，深受广大消费者的青睐和喜爱。公司拥有国际领先及多种高档鞋制造设备，现有冷粘成型生产线5条，PU rian注塑机2台，PVC光盘注塑机1台，全胶鞋生产线2台。该公司于2007年初在德国德思玛萨市领导了世界上最先进的24个工作台橡胶双密度注入机，制造了高质量的标准皮靴和军靴。该公司获得了ISO9001国际质量管理制度认证，通过加拿大CSA、欧洲CE认证，出口到日本的安全鞋获得了JIS级标准。被授予“扬州市经济百家清廉企业”、“扬州市质量服务清廉三有机企业”等称号。二、天高企业现金管理简介(a)企业管理初期现金管理问题1.天高公司是家族企业，所有权和经营权高度统一，因此企业的投资者同时是经营者。企业经营初期没有健全的财务管理系统，董事长和总经理两个人的妻子负责出纳，不是会计专业人员，企业资金经常被个人占用。月末看碟，经常出现现金短缺现象。挪用资金，仅供家庭管理者个人使用，或企业出纳贪污现象严重。2.对现金管理不严格，随意使用现金的话，现金交易非常频繁，通过银行很少进行日常转帐结算和现金支付，与开户银行接触少，未能打日新月结。3.左翼现金现象严重，超过限度提取现金，对以现金方式收回的销售贷款、企业销售人员或清收，没有先交给出纳，而是留在身边，让自己随时支配，财务管理的整体混乱。4.没有规定库存现金的限额。现金管理暂行条例规定的库存现金限额使企业拥有的现金更多的业务更方便、更快，业务比较频繁，即使有超额现金，也不愿意全部存入银行。5.开多个帐户，开一个或多个帐户的银行。6.白色头部库现象严重。为了避税，有帐户周边帐户。(b)企业现金管理现状该企业初期对现金管理有这么多不合理的地方，从非科学的角度看，企业现金日记帐没有反映其真实情况，现金流量表也没有实际反映企业的现金流状况，因此，企业财务部门不仅不能发挥应有的作用，还制约了企业的发展，造成了巨大的损失。目前家族企业的总经理也逐渐意识到弊端，成立了现有的专业财务管理团队，由专业会计师负责企业的财务运营，聘请具有一定经验和专业技能的人才作为企业财务监督。企业在现金流管理方面也发生了巨大的变化。具体来说：1.企业的所有权和经营权有些分散，企业目前财务董事兼任总经理，因此企业的财政大权不再受到所有者的全面控制，坚持一定的财政制度。现金管理过程更加合理化。3.现金的内部和外部控制得到加强，每天进行检查。4.使用了更科学的现金会计方法，使用了相关的金融软件。5.必须及时将发生的工作入帐，并得到相关各级部门经理的签名白头顶库现象大大减少。(c)企业当前现金管理方面需要改进的方面1.企业的现金持有现象还很严重，必须减少这种现象的发生债券管理不完善。企业现金的内部管理需要进一步改善。三、加强企业现金管理的建议(a)进一步加强内部控制制度，改善现金管理；对企业的库存现金，出纳要一刀两断，财务工作人员进行现场检查和审核，对发现的盈余必须查明原因，按规定及时处理。(b)促进银行合作，加强银行现金管理；企业要确定本公司库存现金限额，掌握现金的最佳储备，坚决切断对大现金、常时、超范围、超结算起点的现金提取。(c)加强库存和债券管理，保持良性现金流加强库存管理，尽量压缩旧式库存物资，防止资金呆滞，以科学的方法保障库存资金的最优结构。加强应收帐款管理，对应收帐款客户的信用进行调查和评价，定期确认应收帐款，制定完善的收款管理方法，严格控制帐龄。确保死亡账户和呆帐、确凿证据后，要进行适当的会计处理。(四)进一步提高企业会计人员的专业技术水平和职业道德水平(e)改进现金管理法规，提高运营效率要加强企业现金管理，除了在企业内采取相关措施和实施外，政府方面还应尽快制定我国企业专用统一会计行为的法规，严格执行企业法人的会计资料不充分、不合法、相应的法律责任，减少会计行为的随机性。(六)正确使用现金预算和现金流量表在库存和应收帐款方面，为更灵活的估计制定现金预算，更好地支持企业部门和分支机构的财务需求，同时充分抓住采购机会，及时支付货款，以获得现金折扣。利用现金流量表进行比率分析，更好地反映企业上一期间的现金流，以便更好地执行管理和决策。四、总结和经验到此次企业现场调查为止，我们认识到了理论和实践的差异，对企业现金管理有了更多的知识，同时也确保了天高公司企业财务负责最高董事给我们的一些意义深远的内容建议是：“作为专攻财政的人，个人修养和职业道德很重要。专业性不高，可以慢慢培养，但修养不够，绝对不行。一旦选择了财政这个专业，就要明确自己的人生道路，坚持工作原则。你们今后工作后，每天处理金钱，如果对金钱的诱惑有一点喜欢的话，就很容易偏离职业道德的平衡。如果不能遵守原则，很有可能为了小利益毁了自己的职业生涯。另外，一般企业家想要的是经营效果，对我们的财务经理来说重要的是考虑过程，考虑是否有不合理的不必要的过程。这些都是我们必须思考的。”听了首席财务官的话，我们想到了老师的第一课。实际上，书本上学的理论知识可能与实际操作不同，但作为财务会计，应得的素质和素质保持不变。我们问完问题后，这家公司的财务总监又问了一个问题。企业固定资产销售亏损的会计处理。经过我们回答的半个半错误、CFO的耐心指导，我们意识到对知识的掌握打破了，基础专业知识必须扎实，知识结构知道