子公司财务管理探索课件

,1,PPT学习交流,首先我介绍下湘西红润的基本情况。2014年3月20日湖南省医药有限公司与湘西医药有限公司、赵华南、向勇、彭心丽、陈继荣、王菊满签订关于设立湘西红润医药有限公司出资协议书，并召开第一次股东会和董事会。3月24日省医药公司派出筹备组姜文彦组长、财务负责人刘总和我到湘西的进行新公司设立工作及GSP改造工作。五月底筹备组完成湘西红润工商营业执照、组织机构代码证、药品经营许可证、食品经营许可证、医疗器械许可证、地税登记证、国税登记证、银行基本帐户一般帐户、国税一般纳税人认定、防伪税控系统和增值税发票的申请，并在五月中旬试营业销售开票。,2,PPT学习交流,六月中旬完成冷藏车设备、货梯、货梯土建、发电机房机组、中央空调、信息化改造、变压器改造、宿舍改造、光纤、仓库基础改造、设备购置11个按预算审批的GSP项目改造。在GSP改造同时刘总组织了财务的票、帐、货、款一致的清查，公司经历了8月21日和9月13日两次GSP检查，10月11日获得药品经营质量管理规范认证证书。湘西医药有限公司的所有业务渠道、市场网络、经营人员完整转移至新公司。在筹备期间刘总主持了湘西红润的制度化建设，对湘西红润公司各部门人员的定岗、定责，完善人力资源档案和各部门的工作流程及规章制度，规范各部门人员行为，明确责、权、利，使各部门、各环节衔接及时，交办流畅，整体运行有条不紊。,3,PPT学习交流,并组织新公司全体人员进行GSP培训等，进行集中学习费用管理制度，进项发票管理规定、销项发票管理规定、资金管理制度、应收管理办法、财务用友系统和业务海典系统操作等业务知识，为后期的财务管理打下了坚实的基础，子公司将时刻严格执行、落实省公司制定的相关制度。6月份湘西红润财务报表上报省医药公司合并。,4,PPT学习交流,5,PPT学习交流,子公司财务管理的根本目的是资产保资增值，我认为外派财务人员首先要认清摆正自己的位置，也就是站在出资者省公司的角度对控股子公司的财务管理，外派财务人员扮演了多重角色，但第一角色是省公司的一双眼睛一只手，监控子公司的业务不违规、资产安全完整不流失、费用严格预算不滥用等等，只有摆正好自己的位置才能很好的开展工作。在日常工作中既要配合好业务销售又要财务监控，把握灵活性的同时确保财务原则性，维护省公司利益，在省公司的战略高度上规避好财务风险，经营风险、合作风险。目前子公司财务管理主要是以统一的财务核算为基础，用财务制度、资金管理、预算管理、业绩考核和外派财务人员日常监控为主要手段的管理。,6,PPT学习交流,一、资金管理,资金管理主要是管理好、用好资金并组织好公司融资活动，省公司授权使用管理，实行限额控制。按照省公司统一资金平台的战略步署，子公司严格收支两条线，建行收入户收入款及时归集省公司归集专户，严禁违纪体外循环。建议以后自动归集，子公司归集专户资金辅助采购平台，专人管理，湘西红润的采购付款只接从归集户走，不用经营性资金审批，减化流程，加速资金周转。支出严格执行审批后的预算，预算外的支出坚持预算追加审批后支出，每月对费用预算进行差异分析，费销比控制在5%以内，严格财务流程。,7,PPT学习交流,下步公司将进行部门量化核算进行考核，分部门计算费利比，降低运营成本。子公司的资金管理目前最重要的环节为应收帐款的管理，应从资信、帐期、送货回执、尤其是电话催收等方面加强力度。湘西红润对应收帐款管理措施主要是对业务员每一笔货款签订欠款单进行管理，欠款单相当于合同，由业务员、业务部门负责人、财务负责人签字，逾期未收回货款按日5违约金收取业务员资金占用费，公司每月8号召开业务员会议，应收会计制作每位业务员应收款明细、资金占用费明细给各业务员签字确认。,8,PPT学习交流,二、建立信息网络系统，实行预算管理。,按省公司统一信息平台部署，统一财务系统和业务系统，省公司可以随时调用数据，查询子公司财务壮况、资金流转、预算执行情况，全面控制子公司经营情况，及时发现子公司存在的问题，减少子公司经营风险。目前用友公司已在湘西红润远程安装用友，但档案信息、期初数据还末录入完毕启用。时空业务系统尚末安装。,9,PPT学习交流,系统安装启用湘西红润需要技术支持。建议省公司及子公司以后考虑使用OA信息化管理办公软件，明确财务制度、流程、权限后像财务报帐签字审核、资金支付审批、销售信息报表查询等直接网上操作也可以用手机上网签字审批，提高公司运作效率。加强预算管理，将子公司经营目标主要指标分解，落实，明确销售目标。湘西红润2015年全年销售目标为12000万元，已预算按7县1市分地区、分业务员、分月、分客户类型。月度费用预算在按费销比5%以内的原则，在上月预算与实际发生的差异分析比较下，与各部门沟通下编制当月预算上报。,10,PPT学习交流,三、完善绩效考核体系,在省公司统一采购平台的基础上，控制合理库存，减少库存资金占用，用业绩考核销售团队。按省公司统一采购平台部署，子公司的采购由省公司采购平台统购分销、子公司勤进快销，减少库存的资金占用，存货周转天数控制在25天左右，自营品种库存700万左右。优化品种结构，分析利润品种、重点品种。建议湘西红润采购与采购平台专人对接，及时采购到位，子公司需要的量大重点品种由采购平台进行备货。,11,PPT学习交流,湘西红润已制定并实施开票员绩效考核方案，仓储部绩效考核方案，财务、储运、办公室、质监等后勤部门的考核方案正在制定中。总言之，做好子公司财务管理还有很多细节管理，如固定资产管理、