分析商业银行内审督导现状及改进思路

分析商业银行内审督导现状及改进思路开封市商业银行审计稽核部中图分类号：F832文献标识：A文章编号：1009-4202（2013）03-000-01摘要内审督导即是我们常说的内部审计督导工作，其是商业银行开展实施的审计管理活动的一项十分重要的工作内容，是以审计计划为起始点贯穿于审计工作全过程的一项审计管理活动。对于内审督导工作来说，行之有效的内审督导工作不仅能够有效地提高审计工作的质量，还能够有效的降低工作人员专业判断的风险，有助于审计目标的实现。然而，尽管内审督导工作有着如此重要的意义，但是在实际操作的过程中，却很难发挥出其真正的作用，因此，我们必须要加强对内审督导工作的研究。关键词商业银行内审督导现状改进思路近年来，随着我国社会和经济的飞速发展，我国的商业银行也渐渐的建立以管理为导向、业务运行的系统为核心的内部审计督导体系。对于这一内部审计督导体系来说，其有效的提高了商业银行审计工作的质量和效率，但是，如果将这一内部审计督导体系同当今金融业的整体发展水平相比，我们就会发现其仍旧存在着许多的不足之处。一、现阶段内审督导工作的现状（一）督导制度不够完善目前，随着我国经济的飞速发展，商业银行也迎来的发展的春天，在这样的情况之下，各大商业银行的董事会与级别较高的管理层都充分的认识到了内部审计督导工作的重要性，并提高对其的要求，对审计项目的质量的关注程度也被提高到了一个前所未有的高度之上。但是通过调查我们发现，在当前的内审督导制度中仍旧存在着十分严重的不足之处，例如：部分商业银行的内审机构尚未建立起全面的审计督导制度，未能够根据实际情况的不同设置审计督导的组织架构。这样的情况使得审计督导工作缺乏必须要的制度，阻碍了审计督导工作发挥其作用。（二）从事内审督导工作的工作人员素质较低目前，大多数从事内部审计督导工作的工作人员其都不具有相关的审计实务经验并且未能够按照相关的要求参与系统、全面的培训，甚至存在着未能够全面研究并掌握审计方案就上岗的情况。正是因为这样的情况，使得从事内部审计督导工作的审计人员不能够对内部审计工作进行良好的业务督导。此外，由于专业化程度较低，缺乏专业知识，致使部分工作人员在开展内部审计督导工作时，存在着应付了事的情况，甚至个别人还存在着瞎指挥的现象。（三）督导组织的方式过于随意对于这一现状来说，其主要体现在两个方面：一方面，督导过渡。首先，如果存在着过多的不必要的审计督导工作，势必会导致管理变得十分琐碎，严重时会对审计人员的士气产生影响；其次，过度的督导还会使审计的流程与规则变得变得冗余，降低了其工作的效率，影响了其质量。另一方面，督导过宽。目前，仍旧有很多商业银行所开展的审计督导工作是形式主义的产物，是走马观花、蜻蜓点水式的，这样的督导工作不但不会起到半点作用，反而还会影响审计人员的工作情绪和工作态度。二、改进思路（一）要构建起完善的内审督导的制度针对内审督导制度不够完善的现状，我们必须要采取有效的措施全面构建完善的内部审计督导工作的工作机制与体制，总行更是需要根据现阶段的实际情况以及未来的发展动向建立起完善的审计业务的督导制度：首先，要通过制度来明确内审督导工作的工作目标、工作范围以及工作方法，全面提高其规范性。其次，要明确并落实督导人员的责任。再无特殊的情况之下，内审机构各级负责人必须肩负起督导工作的主要责任，其主要的工作内容有重大会计问题、审计问题以及推动审计程序的贯彻落实。对于各个审计项目的负责人来说，其主要是负责现场审计工作的督导，要帮助审计人员全面了解审计的目标，并要协助其执行审计的计划方案。（二）积极构建专业的审计部门并提高审计人员的专业化程度首先，商业银行必须要全面的落实督导人员和部门。即，要在各个级别的内部审计机构中建立督导部门，亦可设置在质量控制部门，要提高专家型督导人员的在职率。其次，要定期开展培训工作。对于督导人员来说，其必须要具有较为扎实的专业知识并要全面了解审计方案，只有这样才能够履行好自己的职责，并确保自己能够参与到审计工作的全过程之中，继而实现对重大问题、敏感问题的直接督导。而要想实现这一目标，商业银行就必须要加强对审计人员的培训，要以审计人员的实际情况和银行的需要制定培训工作的培训内容，并要确保时间的固定性，只有这样才能够做好培训工作，全面提高审计人员的工作能力。（三）采取有效的措施规范督导工作的工作方式首先，相关的工作人员必须要做好面向督导方法的研究工作，并要全面贯彻落实内审督导工作的读到程序。顾名思义，督导包含两方面工作：监督和指导，监督的核心是严格，指导的灵魂是具体，只有做到这两点并将其全面的贯彻在内审督导工作的各个阶段之中，才能够有效地促使内审督导工作发挥作用。其次，要将非现场督导与现场督导结合再在一起，要加强对主要的审计人员以及各个审计小组的组长的工作的监督和指导，确保其具有极强的针对性，只有这样才能够全面的提高督导的效果。第三，要全面落实考核机制。在这方面，从事内部审计督导工作的工作人员和工作部门必须要定期开展工作总结会议，要加强对内审督导工作的开展情况的研究，并要加强对实际情况的分析，寻找内审督导工作与实际情况之间的差距。此外，还必须要将督导工作作为考核督导人员的重要指标，只有这样才能够推动督导人员做好内审督导工作，才能够确保督导工作发挥出其应有的作用。三、结束语总而言之，要想做好现阶段的内审督导工作，商业银行就必须要加强对自身实际情况的研究，并要全面掌握存在于内审督导工作中的问题，继而制定具有针对性的解决措施，只有这样才能够做好内