政府会计制度新旧会计科目转换对照(课件)

事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表原制度科目名称新制度科目名称备注序号编号编号一、资产类1001 库存现金11001 库存现金002 银行存款直转，如有受托代理资产，转入“库存现金受托代理资产”明细科目111002 银行存款021 其他货币资金2345678拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款受托代理资产”明细科目1011 零余额账户用款额度1201 财政应返还额度1101 短期投资1011 零余额账户用款额度1201 财政应返还额度1101 短期投资直转直转直转直转直转1211 应收票据1212 应收账款1211 应收票据1212 应收账款11213 预付账款511 在建工程合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。91214 预付账款11011218 其他应收款拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目1215 其他应收款1301 在途物品11111231302 库存物品1303 加工物品1611 工程物资1811 政府储备物资1891 受托代理资产拆分拆分，在加工存货拆分4 130156存货拆分拆分，受托代理物资 11122222278901501 长期股权投资1502 长期债券投资1601 固定资产1801 公共基础设施1811 政府储备物资1821 文物文化资产1831 保障性住房拆分，股权投资1401 长期投资拆分，债券投资拆分拆分1 1501固定资产拆分2345拆分拆分1602 固定资产累计折旧1802 公共基础设施累计折旧已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入1502 累计折旧拆分（摊销）2261832 保障性住房累计折旧拆分11611 工程物资613 在建工程拆分，工程物资7 1511 在建工程2238 1601 无形资产9 1602 累计摊销1701 无形资产1702 无形资产累计摊销1902 待处理财产损溢1801 公共基础设施1811 政府储备物资1891 受托代理资产二、负债类已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入0 1701待处置资产损溢111802 公共基础设施801 政府储备物资901 受托代理资产行政单位行政单位行政单位331 200122001 短期借款2101 应交增值税短期借款拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入2101 应缴税费332102 其他应交税费拆分 22102 应缴国库款103 应缴财政专户款342103 应缴财政款合并（行政单位原为应缴财政款）3335 2201 应付职工薪酬6 2301 应付票据7 2302 应付账款2201 应付职工薪酬2301 应付票据2302 应付账款行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“其他应付款”334448 2303 预收账款2305 预收账款2307 其他应付款2901 受托代理负债2501 长期借款2502 长期应付款受托代理负债90拆分2305 其他应付款拆分，受托代理负债1 2401 长期借款2 2402 长期应付款受托代理负债行政单位行政单位应付政府补贴款应付政府补贴款三、净资产类333333001 事业基金合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理。101 非流动资产基金301 财政补助结转302 财政补助结余401 非财政