会计学毕业论文 现代企业制度下内部控制制度存在问题及研究对策

毕业论文任务书题目名称A1A0A2A3A4A5A6A7A8A9A10A11A12A13A14A15立题意义A17A16A18A19A20A21A22A23A24A25A26A27A28A29A30A31A32A33A34A18A19A20A21A35A24A36A37A21A38A39A40A41A42A25A43A44A45A46A18A19A20A21A24A47A48A29A49A50A51A52A53A54A55A56A57A58A59A60A61A62A63A64A65A66A67A68A69A70A71A72A58A58A59,A73A74A75A76A77A78A79A80A65A81A82A80A83A75A84A85A86A87A88A89A90A62A91A92A93A94A95A96A97A68A69A70A71A72A58A86A98A99A100A101A102A103A88A86A104A105,A106A107A108A66A67A68A69A70A71A72A58A86A95A109A100A110A111A62A95A112A113A114A115A116A117A118A86A119A120A121A66A67A122A123A124A78A65A117A118A125A126A58A59,A113A127A128A129A130A86A131A132A133A134A135A113A114A129A91A136A137A86A138A139A140A57A141A138A142A104A143A52A86A144A145A62技术条件与要求A146A147A148A149A1501A151A152A153A154A155A156A157A158A159A160A161A162A163A164A165A166A1672A151A168A169A170A171A172A173A174A168A175A168A176A172A177A174A178A169A179A148A180A181A1673A151A182A183A184A185A186A187A174A188A189A190A191A192A193A194A195A196A192A197A198A199A200A192A201A202A203A204A205A206A207A208A209A210A211A212A213A214A215A216A217A218A219A220A221A222任务内容（包括内容、计划、时间安排、完成工作量与水平具体要求）A223A224A225A226A2271A228A229A230A231A232A233A234A235A236A237A238A239A240A241A242A243A244A240A245A246A247A248A249A250A251A225A226A2522A228A253A254A255A65A229A230A231A232A0A1A2A3A128A186A4A5A6A7A8A9A10A11A12A28A85A13A14A15A16A17A18A19A20A21A22A23A24A194A25A543A120A196A26A27A14A15A29A30A31A32A33A34A35A36A37A38A39A544A120A166A40A41A42A43A14A15A44A45A38A46A20A47A48A28A206A49A50A51A14A15A545A120A14A15A29A30A31A32A33A34A35A14A15A63A52A53A38A39A546A120A211A46A41A42A35A14A15A211A46A547A120A7A151A55A56A57A58A59A34A60A14A15A55A56A54A10A191A61A62A11920111229A22034A38A63A175A64A14A15A37A66A28A223A19A16A17A67A224A68A175A64A14A15A21A22A54201135A220330A175A64A14A15A53A36A37A67A171A23A69A70A54201141A220410A227A166A40A71A42A21A72A175A64A14A15A44A45A73A74A47A48A542011411A220415A75A76A175A64A14A15A53A171A23A542011415A232517A43A175A64A14A15A53A38A39A67A137A37A67A233A77A67A234A78A69A70A542011518A232530A175A64A14A15A55A56A54企业内部控制存在的问题及对策研究摘要随着我国社会主义市场经济的建立和完善，企业面临的经济环境愈来愈复杂，特别是加入WTO后，企业生存压力越来越大。如何提高企业的竞争能力，成为理论界、企业家们普遍关心的话题，企业内部控制制度的建立和完善是改善企业内部管理、提高企业竞争能力的重要内容。但是我国一些公司内部管理松弛、控制弱化，会计造假行为严重，财务报告严重失真。迫切要求我国的公司要健全内部控制，提高公司的内部控制的效率和效果。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大G12255度G990G18129G2499G1209G5414G13479为企业内部控制制度的G13582失G6122失效。G1186G11458G2081我国公司管理的现G10378来G11487，G4557G1122内部控制的建G16786G5224G5415G18331G2474G5502G5219G9188G17839的G7053法，G5194加G5390内部会计控制建G16786。G3534G1122G8504，论G7003在G5647G13479内部控制理论的G3534G11796G990，G17902G17819G4557我国企业内部控制的现G10378G2462存在G19394题的G2010G7524，提G1998建立完G6984、G12197G4410的内控G1319G13007G2462G11429G11575、G2465G20316G1319G13007，G4466行内部控制G14270我G16792G1284，G1457G16789内部控制建G16786G993G7041完善发展。G2528G7114G13479G2524G7588G990市公司业务G8981G12255的G4466G19481G7708G1375G1867G1319G16840G7138G1866内部控制G1025发现的G19394题G1582G1998G16792G1227G5194提G1998改善建G16770。G4557G1122健全的内部会计控制G1319G13007，完善公司G8847理和信息G6271G19718制度G1867有重要的理论G1227G1552G727G4557G1122G1457G16789会计信息的G17148G18339，G4466现企业内部经营管理G11458G7643G1867有重要的现G4466G5859义。关键词内部控制G727现G10378G727G6526G7057G727G7708G1375INTERNALCONTROLPROBLEMSANDCOUNTERMEASURESABSTRACTALONGWITHOURCOUNTRYSOCIALISTMARKETECONOMYSESTABLISHMENTANDTHECONSUMMATION,THEECONOMICENVIRONMENTWHICHTHEENTERPRISEFACESAREGETTINGMOREANDMORECOMPLEX,AFTERSPECIALLYJOINSWTO,THEENTERPRISESURVIVALPRESSUREMOREANDMOREISBIGGERHOWTOSHARPENENTERPRISESCOMPETITIVEABILITY,BECOMESTHETOPICWHICHTHETHEORISTS,THEENTREPRENEURSCAREDGENERALLY,THEENTERPRISEINTERNALCONTROLSYSTEMSESTABLISHMENTANDTHECONSUMMATIONAREIMPROVETHEENTERPRISEINTERNALMANAGEMENT,TOSHARPENTHEENTERPRISECOMPETITIVEABILITYTHEIMPORTANTCONTENTBUTOURCOUNTRYSOMECOMPANYINTERNALMANAGEMENTRELAXATION,THECONTROLATTENUATE,ACCOUNTANTTHECREATINGAFALSEIMPRESSIONBEHAVIORISSERIOUS,FINANCIALREPORTSERIOUSDISTORTIONTHEURGENTNEEDOURCOUNTRYSCOMPANYMUSTIMPROVETHEINTERNALCONTROL,RAISESCOMPANYSINTERNALCONTROLEFFICIENCYANDTHEEFFECTTHEINTERNALCONTROLSYSTEMISTHESOCIOECONOMICDEVELOPMENTCERTAINSTAGEPRODUCT,ISTHEMODERNBUSINESSMANAGEMENTIMPORTANTMEANSWEKNEW,THERELATEDENTERPRISEMANAGESTHEDEFEAT,THEACCOUNTINGINFORMATIONDISTORT,SITUATIONANDSOONILLEGALMANAGEMENTOCCURRENCESTOBEPOSSIBLETOSUMUPTOAGREATEXTENTASTHEENTERPRISEINTERNALCONTROLSYSTEMSFLAWORTHEEXPIRATIONLOOKINGFROMTHEPRESENTOURCOUNTRYCORPORATEMANAGEMENTSPRESENTSITUATION,MUSTADOPTTHEMETHODWHICHREGARDINGTHEINTERNALCONTROLCONSTRUCTIONPROCEEDSINANORDERLYWAY,ANDSTRENGTHENSINTERNALACCOUNTINGTOCONTROLTHECONSTRUCTIONBASEDONTHIS,THEPAPERINTHESUMMARYINTERNALCONTROLTHEORYSFOUNDATION,THROUGHTOOURCOUNTRYENTERPRISEINTERNALCONTROLSPRESENTSITUATIONANDTHEEXISTENCEQUESTIONSANALYSIS,THESCIENCECONTROLSFROMTHEINSIDETHESYSTEMANDTHEINSPECTORGENERAL,THEFEEDBACKSYSTEM,IMPLEMENTSTHEINTERNALCONTROLSELFAPPRAISAL,GUARANTEEDTHATTHEINTERNALCONTROLCONSTRUCTIONCONSUMMATESUNCEASINGLYDEVELOPSSIMULTANEOUSLYUNIFIESSOMETOBELISTEDOPERATIONFLOWTHEACTUALCASETOEXPLAINSPECIFICALLYINITSINTERNALCONTROLDISCOVEREDTHEQUESTIONMAKESAPPRAISESANDPUTSFORWARDTHEIMPROVEMENTPROPOSALCONTROLTHESYSTEMREGARDINGPERFECTINTERNALACCOUNTING,THEPERFECTCOMPANYGOVERNSWITHTHEINFORMATIONDISCLOSURESYSTEMHASTHEIMPORTANTTHEORYVALUEREGARDINGGUARANTEEDTHATTHEACCOUNTINGINFORMATIONTHEQUALITY,ACHIEVESTHEENTERPRISEINTERNALOPERATIONMANAGEMENTGOALTOHAVETHEVITALPRACTICALSIGNIFICANCEKEYWORDSINTERNALCONTROLPRESENTSITUATIONMEASURECASE目录摘要ABSTRACT1绪论G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2581G20G17G20G11752G12362G13984G7235G3G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G31G20G17G21论G7003G11752G12362的G11458的和G5859义G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2581G20G17G22G3国内G3818G11752G12362现G10378G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2582G3G20G17G22G17G20国G3818G11752G12362现G10378G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2582G3G20G17G22G17G21国内G11752G12362现G10378G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2582G3G20G17G23G11752G12362G7053法G994G11752G12362G5617G17347G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2583G32企业内部控制概述G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2584G21G17G20内部控制定义G994特G5461G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G34G3G21G17G21G3内部控制的内容G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2584G3G21G17G21G17G20G3控制环境G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2584G3G21G17G21G17G21G3G20130G19517G16792G1284G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2585G3G21G17G21G17G22G3控制G8975G2172G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2585G3G21G17G21G17G23G3信息G994G8819G17902G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2585G3G21G17G21G17G24G3G11429G11575G3G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G36G3G21G17G22G3内部控制的G11458G7643G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2586G3G21G17G23G3内部控制的G16786计G2419G2029G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2587G3G21G17G23G17G20G3完G6984G5627G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2587G3G21G17G23G17G21G3G2524理G5627G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2587G3G21G17G23G17G22G3有效G5627G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2587G3G21G17G24G3内部控制的G5859义G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G2588G33企业内部控制现状及成因分析G22G17G20G3企业内部控制现G10378G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25810G3G22G17G20G17G20G3内部控制环境G993理G5831G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G310G3G22G17G20G17G21G3内部控制G20130G19517G5859G16794G5058G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G310G3G22G17G20G17G22G3内部控制G1867G1319环G14422的G16786计和G4466G7057G8436G2524理G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G311G3G22G17G20G17G23G3G13464G13467内部信息G8819G17902G993G11033G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25811G3G22G17G20G17G24G3内部G4469计G11429G11575G7438G7512G993健全G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25811G22G17G21G3企业内部控制存在G19394题的成G3252G2010G7524G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25812G3G22G17G21G17G20G3企业管理G4630G4557内部控制理G16311存在G1571G5058G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25812G3G22G17G21G17G21G3公司G8847理G13479G7512G993完善G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25813G34完善企业内部控制的措施及建议G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25816G23G17G20G3建立完G6984G12197G4410的内控G1319G13007G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25816G3G23G17G20G17G20G3G8892重G256G17731控制”的作用G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25816G3G23G17G20G17G21G3建立G20130G19517G16792G1284制度G1319G13007G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25816G3G23G17G20G17G22G3G4466现G13464G13467规划控制G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25816G3G23G17G20G17G23G3G5390化职工素G17148的控制G3G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25817G3G23G17G21G3健全内部控制G11429G11575G2462G2465G20316G1319G13007G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25817G3G23G17G21G17G20G3G4466G7057全面预算控制G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25817G3G23G17G21G17G21G3健全G7003件记录控制G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25817G3G23G17G21G17G22G3建立内部控制信息G13007统G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25818G3G23G17G21G17G23G3建立内部控制报告G2462G4469计G1319G13007G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25818G23G17G22G3加G5390内部控制G14270我G16792G1284G7438制G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25819G35完善企业内部控制案例分析G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25820结论G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25823致谢G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25824G3参考G7003献G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25825附录G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G258G25826G3G3A79A80A81A82A83A84A86A871企业内部控制存在的问题及对策研究1绪论11研究背景G5415G2081，随着我国加入WTO，来G14270G3818界特别是跨国公司的激烈竞争，我国的公司面临的竞争压力越来越大。如何提高G14270身的竞争力，G1209一种更积极的G10378态参G994到世界竞争的潮G8981G1025去，是我国公司面临的主要G19394题。现G4466迫切要求我国的公司要健全内部控制，提高公司的内部控制的效率和效果。但是我国一些公司内部管理松弛、控制弱化，会计造假行为严重，财务报告严重失真。按照美国G2465舞弊G5627财务报告委员会（简称COSO）的报告，公司G5224建立一个包括控制环境、G20130G19517G16792G1284、控制G8975G2172、信息G994交G8981、G11429G11575G16792G4469的内部控制的理G5831框架。我国新修订的会计法，也G7138确要求各企业加G5390内部会计G11429G11575，建立有效的内部控制。G1186G11458G2081我国公司管理的现G10378来G11487，G4557G1122内部控制的建G16786G5224G5415G18331G2474G5502G5219G9188G17839的G7053法，G5194加G5390内部会计控制建G16786。健全的内部会计控制有利G1122G1457护公司资产的安全完G6984，G1457G16789会计信息的真G4466G2499靠，G1457障国家法律、法规、规章得G1209遵G5502和公司内部经营管理G11458G7643得G1209G4466现。G312论文研究的目的和意义内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。我们知道，有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况的发生在很大G12255度G990G18129G2499G1209G5414G13479为企业内部控制制度的G13582失G6122失效。随着经济G1319制改革的G993G7041深入，企业在计划经济G1319制下的管理制度和G7053法已G993适G5224市场经济G1319制的要求，客观G990要求必须G17839行制度创新。加G5390和完善企业内部控制制度,已成为G5415G2081理论界和G4466务界最为关G8892的话题之一。论G7003在G5647G13479内部控制理论的G3534G11796G990，G17902G17819G4557我国企业内部控制的现G10378G2462存在G19394题的G2010G7524，提G1998建立完G6984、G12197G4410的内控G1319G13007G2462G11429G11575、G2465G20316G1319G13007，G4466行内部控制G14270我G16792G1284，G1457G16789内部控制建G16786G993G7041完善发展。G2528G7114G13479G2524G7588G990市公司业务G8981G12255的G4466G19481G7708G1375G1867G1319G16840G7138G1866内部控制G1025发现的G19394题G1582G1998G16792G1227G5194提G1998改善建G16770。G4557G1122健全的内部会计控制G1319G13007，完善公司G8847理和信息G6271G19718制度G1867有重要的理论G1227G1552G727G4557G1122G1457G16789会A88A89A90A91A92A93A94A952计信息的G17148G18339，G4466现企业内部经营管理G11458G7643G1867有重要的现G4466G5859义。13国内外研究现状131国外研究现状G2099G21年，G5224TREADWAYG3委员会要求，由五个职业会计团G1319联G2524G5194潜心G11752G12362近四年G7114间的COSOG3报告内部控制的G6984G1319框架终G1122诞生，它无疑是G5415今世界G990最权威、G5224用最广泛的内部控制G11752G12362成果。报告指G1998内部控制包括五个相互关联的G13464成要素控制环境、G20130G19517G16792G1284、控制G8975G2172、信息G994G8819G17902和G11429G11575，将内部控制定义为由企业董事会、经理G4630和G1866他人员G4466G7057的，旨在G1457G16789经营G8975G2172的效率和效果、财务报告的G2499靠G5627和法律法规遵G5502情况这三类G11458G7643得G1209G4466现的G17819G12255。G3G2100G21年，由G1122安然事件等一G13007列会计丑G19407的G5445G2721，美国国会G1998G2500G1114G14844G10689G7043G3897G1823G7043利法G7708（SARG69AG81EG86G3G802G3OG91G79EYG3G36G70G87）G3。G16825法G7708由国会G8677主G1838G16770员G14844G10689G7043和G1861和G1838G16770员G3897G1823G7043利G1861G2528G17227G14621，G2100G21年G26G7388G220G7097由G5079G1172G5647统G12626G13638生效。新法G7708G5390G16855完善G990市公司的内控G8847理G13479G7512，加大G1114公司管理G4630的G17143G1231。G3132国内研究现状G2100G23G3年G23G3G7388，美国COSOG3委员会G19036G4557国G19481企业界G20069G13333发生的高G4630管理人员舞弊现G16949，在广泛G2572G6922各国理论界和G4466务界G11752G12362成果的G3534G11796G990，公G5079G1114企业G20130G19517管理框架（G40G81G87ERG83RG76G86EG3G53G76G86G78G3G48AG81AG74EG80EG81G87G3G41RAG80EWG82RG78）。G16825框架在G2099G21G3年COSOG3的内部控制框架报告的G3534G11796G990，G13479G2524G14844G10689G7043G803G3897G1823G7043利法G7708在报告G7053面的要求，G17839行G6205展G11752G12362建立G1114企业G20130G19517管理框架，将企业管理的重心由内部控制G17728G2533G1209G20130G19517管理为G1025心，新G3698G1114三个G20130G19517管理要素G256G11458G7643制定”、G256事G20045G16794别”和G256G20130G19517G2465G5224”，G5194提G1998一个新的观G5577G256G20130G19517G13464G2524观”，要求企业G1186G5647G1319的、G13464G2524的G16294度理G16311G20130G19517。G20130G19517管理框架的G14551G3272G8616内部控制框架的G14551G3272更为广泛，是G4557内部控制框架的G6205展，是一个主要G19036G4557G20130G19517的更为G7138确的G8022G5577。G3我国内部控制的G4466G17353和理论G11752G12362G3355G17227G8505G17751G7214，1986年财G6931部G20053G5079的会计G3534G11796工作规G14551G20330G8437G4557内部控制制度作G1114G7138确规定。1997年1G7388G1025国G8892G1888会计G5084G2339会G4466G7057G10432立G4469计G1867G1319G1946G2029G12544G1073G2507内部控制G994G4469计G20130G19517，G1209G1427会计G5084事务G6164G16792G1284G4469计G20130G19517，提高G4469计效率，G1457G16789G6203业G17148G18339。1999年G20053G5079的会计法是我国G12544一部G1319现内部会计控制的法律。2000年11G7388G16789G11429会发G5079公G5332发行G16789G2060公司信息G6271G19718G13546报规G2029，要求公G5332发行G16789G2060的G2842业G19146行、G1457G19517公司、G16789G2060公司G5224建立健全内部控制制度，在G6319G13941G16840G7138G1082G1025G999G16786一部A88A89A90A91A92A93A94A953G2010，用来G16840G7138G1866内部控制的完G6984G5627、G2524理G5627和有效G5627，G5194G4557内部控制G16792G1227报告的G5430G5347G1582G1998报告。2001年G1025国G8892G1888会计G5084G2339会制定的内部控制G4469G7692指G4560G5859G16277规定会计G5084必须G1998G1867内部控制G4469G7692报告，在G4469计规G14551G1025G7138确G1114G4557内部控制G16792G1227的要求。2001年6G738822G7097财G6931部G20053G5079G1114内部会计控制规G14551G3534G7424规G14551（G16809行）、内部会计控制规G14551G17147G5077资G18341（G16809行），2002年12G7388G20053G5079G1114内部会计控制规G14551G19156G2818G994G6922G8466（G16809行）和内部会计控制规G14551G18331G17153G994G1196G8466（G16809行）。2002年9G7388G1025国人G8677G19146行G20053G5079G2842业G19146行内部控制指G5353，用G1209G19462G14551G18341G15713G20130G19517，G1457障G19146行G1319G13007安全G12295健G17828行。14研究方法与研究思路论G7003在大G18339参G19417内部控制G11752G12362成果的G3534G11796G990，G13479G2524G14270身G1186事会计G4466G17353的经G20576，在G4557公司内部会计控制G19394题G17839行G16760真G5617考的G2081提下，G7424G7003G17828用COSOG3委员会的报告，G4557公司内部控制的理论G11752G12362现G10378G17839行G1114G13520G2524G16792G17860。G17902G17819G4557内部控制内容的深入G2090G7524，G19036G4557企业内部控制存在的G19394题，G17902G17819G7708G1375G2010G7524G2419G3252，提G1998完善我国公司内部控制的相G5224的改G17839G6526G7057，G1209G7411有G2173G1122提高公司的经营效率和效果。A88A89A90A91A92A93A94A9542企业内部控制概述21内部控制定义与特征内部控制是指企业为G1114G1457G16789业务G8975G2172的有效G17839行G15G1457护资产的安全和完G6984，发现G5194G13428G8503G19181G16835G994舞弊，G1457G16789会计资G7021的真G4466、G2524法、完G6984G13792制订和G4466G7057的G6931策G994G12255G5219，它贯穿G1122企业G8975G2172的各个G7053面G15G1866工作的好坏能够直接G5445G2721企业的生存和发展。内部控制的涵义G2499G1209G1186G1209下几个G7053面来理G16311G3G1866一，内部控制G1867有一定的G11458的G5627，是为达成G7588种G6122G7588些G11458G7643G13792G4466G7057。G3G1866二，内部控制是为G1114达到G7588个G6122G7588些G11458的G13792G17839行的G17819G12255，G13792且是一种G2172态的G17819G12255，是使企业的经营依照既定的G11458G7643G2081G17839的G17819G12255，它G7424身是一种手段G13792非一种G11458的。G3G1866三，内部控制G993是G7588个事件G6122G7588种G10378况，G13792是散G5079在企业作业G1025的一连串行G2172，是G994经营G17819G12255G13479G2524在一G17227，使经营G17819G12255发挥G1866G5224有的功能G5194G11429G11575着企业经营G17819G12255的持续G17839行。G3G1866四，内部控制受企业内部和G3818部环