非财务人员必懂财务知识培训-wyl

非财务人员财务知识培训，基本财务知识王亚莉，会计知识，六要素为资产、负债、所有权益、收入、费用和利润。 这六者构成了企业财务的全部。 具体来说，资产由固定资产、流动资产等构成，负债由流动负债、长期负债等构成，所有者的权益由实际收入资本、盈馀公积等构成，收入由主要营业收入、营业外收入等构成，费用由制造费用、经营费用、管理费用、 财务费用等利润由营业利润减去各支出的项目等构成，资产负债表、资产负债表反映了企业在某个时间的财务状况，公司拥有什么，即公司清楚资产的公司向谁借款，是公司的负债，表示企业的净资产价值，即股东的权益。 损益表、损益表反映了企业一定期间的利益状况。 本报告的一般关系式为：总收入-总费用=净收入(损失)，营业利润(损失)=销售收入-成本费用，现金流报表，现金流报表可以反映企业一段时间内现金流入流出的状况：现金流入状况可以看作企业资金的主要来源和构成。 可以看到企业资源状况的现金流出状况反映了企业资金的下落，是再生产还是再投资，是支付了资金成本，企业现在处于扩张期还是缩小期。 现金流可以反映企业资金是否充足，如果企业的现金流为负，就不能说企业的收益力弱。 主要看企业经营现金流是否多。 9、财务报表概要、财务报表、资产负债表、损益表、现金流报表、资产负债所有者权益、财务状况、经营成果、现金流、收入成本费用利润、现金流入现金流入现金流、报表帐户说明1、货币资金：指企业经营资金在周转过程中暂时保持货币形态的资金。 货币资金根据其保管场所和用途分为现金、银行存款和其他货币资金等。 短期投资：指随时变化，持有期不超过1年的投资。 包括对股票、债券、基金等的投资。 2006年的新会计制度取消了“短期投资”科目。 “短期投资”帐户和报表项目全部取消，取而代之的是“交易金融资产”。 交易性金融资产以公允价值计量，公允价值的变动之差被计入“投资收益”，因此短期投资下跌的准备也没有了。 短期投资条件： 1、可以在公开市场交易，并且有明确的市场价格。 2、以盈馀储备形式，保持流动性和盈利性； 报表帐户说明2，应收票据：应收票据是指企业拥有的未到期、未兑现的票据。 在我国应收票据、应付票据通常指“商业票据”，包括“银行应收票据”和“商业应收票据”两种，为长期票据，支付期限通常在1个月以上、6个月以内。 其他银行票据(支票、本票、票据)等作为货币资金计算，不作为应收票据计算。 应收股息：不包括应收股息，包括公司为股票投资应收的现金股息、公司实际购买股票支付的金额中包含的已发行但尚未收到的现金股息、公司为对外投资应收的现金股息和利润等。 利息收入：短期债券投资实际支付的款项包括已达利息支付期但尚未收到的债券利息。 这一部分的利息收入不计入短期债券投资的初始投资成本中。 然而，如果实际支付的货款包括未到期债券利息，则应计入短期债券投资的初始投资成本(无需单独计算)。 本科目由企业发行贷款，持有到期投资，销售金融资产，存入中央银行货款等，计算应征收的利息。在到期投资持有期限之前偿还的利息收入按“持有到期投资”帐户计算，而不按帐户计算。 在回购金融资产中确认的利息收入在“回购金融资产”帐户中计算，而不在此帐户中计算。 报表帐户三、应收帐款：此帐户计算企业因销售商品、材料、人工等而向采购部门征收的货款，以及运费和承兑期限过期而无法收取货款的商业应收票据结算状况的帐户。 应收账款在会计原理上是指销售商品和劳务，进而向顾客产生的债权，其债权还没有得到任何形式的书面承诺。 本账户以接受不同购买品或劳务为单位设置详细账户进行计算。 应收账户结构：借方：借方：借方1，应收购货物、材料等帐户2 .代垫包装费、借运费3，准备注销回收的注销损失4，借用打折的应收票据承兑企业无法支付的票据5，预先收到工程款结算6，借用其他预付款结算借方馀额：未收帐科目贷方：贷方1、收取购买商品、材料等科目的贷方2、代理垫包装费、收取运费的贷方3、退回的预收款科目贷方4、企业应收款变更为商业应收票据结算的贷方5、收到承兑的商业票据贷方6、转售收回的坏帐损失。 贷方馀额：有关部门的预收款项目，报表帐户为4，其他应收款：企业应收款的另一个重要组成部分。 企业是应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收临时支付项目。 其他应收款通常包括临时支付，指企业在商品交易业务以外发生的各种应收款、临时支付项目的其他应收款、临时支付的内容：1.应收款的各种赔偿罚款2 .领取租赁包装物租金3 .员工应领取的各种临时支付4 .准备金(企业各职能科、 向工作场所等提出的准备金)5.储存保证金，借用包装物支付的押金等6 .预付账户的转入7 .购入股票后，受益人在股票价格中被宣布的红利8 .其他各种接受、预付项目。 报表科目五、解释预付账目。 企业按照采购合同规定预付给供应商的预付帐款，应计实际支付的金额。 例如预付的材料、商品购买费、预先发行后回收的农副产品的预购存款等。 对供应商企业来说，预付账款是流动资产。 施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收准备款等。 应收补助金：企业执照国规定给予企业定额补助金而领取的补助金。 比如企业根据销售量和工作量等，根据国家规定的补助金定额进行计算，按时给予补助金。 例如，国家财政支援领域给予的其他形式的补助金，企业应该领取时，应计补助金收入的领取补助金是资产类科目，不能转入未分配利润。 2006年新的会计制度取消了应收补贴账户。 库存：拥有企业在日常活动中销售的产品、商品、生产过程中的产品、在提供生产过程和劳务过程中消耗的材料、材料等。 库存与固定资产等非流动资产相区别的最基本特征是企业拥有库存的最终目的是为了销售，企业的产品、商品等是否可以直接销售的原材料等，需要进一步加工销售。 库存的分类有移动物资、原材料、产品、库存商品、商品的发行、加工物资的委托、材料的周转等7种。 报表帐户为六，折旧费：也可称为预付费用。 已经支付了但是不能作为本期费用的支出使用的流动资产项目之一。 根据我国的会计制度，低价消耗品也可列入摊销费。 摊款概念的基础是权利产生制，也是配合原则的要求。折旧费是开支先发生，费用归属后发生的事项，根据时间的长短分为短期折旧费和长期折旧费。 短期折旧费是指企业已经支出，但本期和今后各期必须分别承担的，分配期在1年以内(包括1年)的各项费用，例如低消耗品的折旧、预付保险费，一次购入印花税和一次购入印花税等。 长期折旧费是指企业在当期发生的一年以上期间折旧产品成本和期间费用的费用，对民营企业来说，主要包括营业费、经营租赁固定资产的改良费用。 新标准公布后，这个帐户变得不多见了。 07年企业会计准则废除“摊销费预定”和“预算费用预定”一年内到期的长期债权投资：指企业长期投资中一年内到期的长期债权。 其他流动资产：资产负债表上的其他流动资产是指货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、其他应收款、库存等流动资产以外的流动资产。 一般企业的未处理流动资产净损益科目没有处理移转，报表保留在其他流动资产项目中。 报表账户七、长期投资：不满足短期投资条件的投资，即一年以上的经营周期转换为现金的投资还没有准备。 企业管理层获得长期投资的目的不是销售而是拥有。 这是与短期投资的重要区别。 长期投资按其性质分为长期股票投资、长期债券投资和其他长期投资。 固定资产：固定资产是指企业使用期超过一年的房屋、建筑物、机械、运输工具及其他生产、经营相关设备、器具、工具等。 不属于生产经营主要设备的，单位价值在2000元以上，且使用年限超过2年的也应作为固定资产。 固定资产是企业的劳动手段，也是企业支撑生产经营的主要资产。 从会计角度来看，固定资产一般分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租赁固定资产、未使用固定资产、不需要固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠的固定资产等。 累计折旧：累计折旧帐户属于资产类别的累计折旧调整帐户，其结构与一般资产帐户的结构相反，贷方登记增加，借方登记减少，馀额为贷方。 固定资产的价值在使用过程中，因各种因素(磨损、老化)而逐渐减少，被称为折旧。 累计折旧实际上是固定资产更新累计折旧的总数。 每个会计期必须计算在此期间应计的折旧额。 固定资产的折旧方法有很多种。 具体来说，有定额折旧法、二倍剩馀减少法、年数合计法等。 八、固定资产的折旧准备是指固定资产市价持续下跌，技术老化、破损、长期搁置等原因导致可回收额低于账面价格的情况下，可回收额低于账面价格的差额作为固定资产的折旧准备。 企业会计制度第56条“企业应在期末检查固定资产。 市场价格持续下跌或因技术老旧、破损、长期搁置等原因可回收的金额低于账面价格的情况下，必须计入固定资产的减额准备”规定的可回收额是指固定资产的净销售价格、固定资产的持续使用和使用年限结束时的处置形成的预计将来现金流的账面价值是指固定资产的本金减去累计折旧和固定资产累计折旧后的净额。 工程物资：指用于建设固定资产的建筑材料，如钢材、水泥、玻璃等。 纳入资产负债表建设项目。企业会计记录设置工程物资科目，本科目计算企业为建设工程、变更工程和大修工程准备的各种物资的实际成本。 预付尚未交付为施工准备的材料、安装设备的实际成本、大型设备的费用和基本建设期，根据项目概算购买为生产准备的工具和器具等的实际成本。 购买企业不需要设置的设备，必须按“固定资产”科目计算，不按本科科目计算。 报告科目九、建设工程：建设工程是指企业固定资产的新建、改建、扩建或技术改造、设备更新和大修工程等尚未完成的工程支出。 建设工程通常有“自营”和“出纳”两种方式。 自营建设工程是指企业自己购买、自己施工、管理工程，外包建设工程，是指企业通过签订合同，由其他工程队伍和公司承包建设工程。 固定资产的整理：指企业因出售、废弃、破损等原因转移到整理中的固定资产的价值，以及整理过程中产生的整理费用和整理收入等。 “清理固定资产”是资产类账户，计算企业因出售、废弃、损坏等原因转入清理的固定资产净额，以及清理过程中发生的清理费用和清理收入。 借方注册固定资产在清洁净和清洁过程中发生的费用贷方注册应收回出售固定资产的货款、剩馀物价值和可变收入，其贷方盈馀表示清洁净利润的借方盈馀表示清洁净损失，清洁结束后贷方或借方盈馀应转入“非营业收入”或“非营业支出”帐户。 报表帐户十、无形资产：意味着识别企业拥有或管理的没有实物形态的非货币性资产1。 资产满足以下条件之一时，符合无形资产定义的可视性标准。 1、可与企业分离、划分或与相关合同、资产或负债一起用于销售、转移、许可、租赁或交换。 2、合同权利或者其他法定权利，无论这些权利能否从企业或者其他权利和义务中转移或者分离。 无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、着作权、土地使用权、专利权等。 商誉的存在与企业本身分不开，没有可视性，不是无形资产。 长期折旧费用：指企业已经支出但折旧期间为1年以上(不包括1年)的各种费用。 包括开业费、出租固定资产的改良费用、折旧期间为1年以上的固定资产的修理费用、股票发行费用等。 本期应负担的借款利息、租金等不得作为长期折旧费。 报表帐户11、其他长期资产说明：指有特定用途且不参加正常生产经营过程的流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和长期折旧费用以外的资产。 一般包括获得国家专利的特别储备物资、银行存款冻结和冻结物资、诉讼中的财产等。 递延税项：计税收益与会计收益之间的暂时差异所产生的资产或负债。 这种暂时差异主要来源于固定资产的折旧、资产的折旧、贷款准备金以及应补偿的经营损失。 递延所得税借项：采用纳税影响会计法进行所得税计算的企业，预付所得税资产，这意味着所得税费用小于支付所得税的差额。 短期贷款：企业维持正常生产经营所需资金，或为偿还某债务从银行或其他金融机构等外部机构借入的偿还期限为一年以下或一年一个营业周期内的各种贷款。 报表帐户为十二、应付票据：发票人发票，承兑人同意在一定日期内按票面决定的金额向票据持有人支付的书面证明书。 发票人或者票据申请人有责任作为债务人在票据到期日之前无条件支付票据。在我国应收票据、应付票据仅指“商业票据”，包括“银行应收票据”和“商业应收票据”两种，属于长期票据，支付期限通常在1个月以上、6个月以内。 其他银行票据(支票、本票、票据)等作为货币资金计算，不作为应收票据计算。 应付帐款：企业采购材料、接受物资、接受劳务供应并支付给收货方的应付帐款。 应付账款是企业支付的购买价款，可以处理发票审核、批准、支付到检验、对帐单的业务，询问何时支付、全额支付或以现金折扣提供决策信息。 应付帐款模块与采购模块、库存模块完全集成。 报告的科目十三、解释预付款科目。 买卖双方经协商一致同意，购买者预先支付一部分货款而产生的负债。 预收款账户一般包括预收款的货款、预收款。 施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收准备款等。 作为流动负债，预收账款不是用货币偿还，而是要求企业用短期的商品、劳务和服务来偿还。 应付工资：企业在职员工的知识、技能、时间和精力需要给予员工的劳动报酬。 这个劳动报酬表现为工资总额。 2006年的新会计准则将取消处理工资和福利费。 “应付