项目一 银行柜员基本训练

金融管理与实务专业,项目一银行柜员基本职业能力训练,项目一银行柜员基本职业能力训练,学习目标熟悉商业银行柜员管理制度掌握并熟练运用商业银行柜员商业银行柜员服务规范掌握商业银行柜台业务基本操作规程,模块一柜员岗位设置及服务规程模块二柜面业务基本操作规程模块三银行会计基础知识,项目一银行柜员基本职业能力训练,模块一柜员岗位设置及服务规范,调查：说说你所了解的银行岗位及工作职责。,一、银行岗位制度,（一）银行柜台劳动组织形式及变革1、双人临柜制2、单柜员制3、综合柜员制,一、银行岗位制度,（二）银行营业网点岗位设置1、网点经理2、主管、柜长3、柜员4、个人业务顾问5、大堂经理案例：教材P3表1-1,一、银行岗位制度,（三）综合柜员岗位职责1、保管及使用印章2、保管及使用凭证3、办理现金、转账及各类结算业务4、保管尾箱5、日终轧账6、资金调拨7、其他业务,二、银行服务规范,（一）银行服务原则“以客户为中心”（二）银行服务理念“客户永远是对的”“永远不说：不”“10010”,二、银行服务规范,（三）银行服务规范（四）银行员工日常工作行为规范（五）银行员工仪表及仪态规范（六）银行柜员语言规范知识链接中国银行业柜面服务规范中国建设银行员工行为规范管理手册,一、日初处理的基本程序（一）营业前准备（二）日初处理流程,模块二柜员业务基本操作规程,签到,现金出库,重要空白凭证出库,（二）日初处理流程,1、签到开机后在系统界面注册进入操作系统。签到包括网点签到和柜员签到，网点签到由有操作权限的主管或综合柜员签到。2、现金出库,出库单,配款,清点,交易处理,款项入箱,（二）日初处理流程,3、重要空白凭证出库,申请,登记,清点,交易处理,凭证入箱,二、现金业务基本规程（一）尾箱开启、封装业务规程1、尾箱开启规程,模块二柜员业务基本操作规程,接箱,点数,碰库,2、尾箱封装规程,模块二柜员业务基本操作规程,轧账,点数碰库,封箱入库,（二）柜员领解现金业务规程1、柜员领用规程,模块二柜员业务基本操作规程,申请,领款,入库,2、柜员上解现金规程,模块二柜员业务基本操作规程,申请,交款,出库,（三）现金收付业务规程1、现金收款业务规程先收钱后记账2、现金付款业务规程先记账后收钱实训练习人民币真伪识别技能训练,模块二柜员业务基本操作规程,一、会计基本核算方法设置会计科目和账户填制会计凭证复式记账登记账簿和编制财务会计报告等。,模块三银行会计基础知识,二、银行会计科目1、银行会计科目的概念银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所做的科学分类，即对银行资产、负债、所有者权益和银行的财务收支进行的分类。每一类都反映特定的经济内容，并赋予一个含义明确、概念清楚、简明扼要、通俗易懂的标准名称，这个标准名称叫做银行会计科目。,模块三银行会计基础知识,2、会计科目的作用（1）连接核算方法的纽带从凭证填制、设置和登记账簿到编制报表，都离不开会计科目。（2）进行系统核算的前提通过将各种经济业务分别登记在不同的会计科目中，使核算资料条理化、系统化。,模块三银行会计基础知识,三、银行会计科目分类和体系1、会计科目的分类：（1）按资金性质分：资产类科目、负债类科目、损益类科目、所有者权益类科目、资产负债共同类科目。（2）按与资产负债表的关系分：表内科目和表外科目。,模块三银行会计基础知识,2、银行会计科目体系银行会计科目体系有一级科目、二级科目、三级科目组成。一级科目为总分类科目，也称总账科目，提供总分类核算指标的科目。二级科目是在一级科目之下开设的，二级科目下设三级科目。,模块三银行会计基础知识,各级科目之间内容上是从属关系，数量上是相等的。一级科目金额等于二级科目金额之和，二级科目金额等于三级科目金额之和。为核算方便，每个会计科目都有一个科目代号。目前商业银行一般以4位数字表示一级科目，会计科目设立、编号、使用说明都有总行统一规定。,模块三银行会计基础知识,四、会计账户会计账户是记录资产、负债、所有者权益、收入、费用增减情况和余额的一种格式，由名称和账户结构两部分组成。会计账户与科目的关系：会计科目余额等于该科目内所有账户余额之和,模块三银行会计基础知识,银行会计账户是根据会计科目来设置的。商业银行账户分为存款账户、贷款账户、内部账户、表外账户等。商业银行账号由16至22位数字组成，数字分别代表地区号、机构号、科目号、顺序号等组成。目前商业银行对外存贷款账户编码一般不含科目号代码。,模块三银行会计基础知识,活动一按资金性质划分会计科目,商业银行会计科目按照资金性质分为：（1）资产类科目（2）负债类科目（3）所有者权益类科目（4）损益类科目（5）资产负债共同类科目,活动一按资金性质划分会计科目,（1）资产类科目用于核算过去的交易、事项形成并有银行拥有或控制的，并预期能够给银行带来经济利益的资源。包括：现金、各类贷款、存放他行的款项等。,活动一按资金性质划分会计科目,常用资产类科目：现金：核算办理现金出纳、储蓄和本行经费的库存现金。从中央银行取回现金，存款单位、储户缴存现金时记借方；反之记贷方。银行存款：核算行政部门存入的用于业务管理费用的存款。注意区别存款单位的存款。,活动一按资金性质划分会计科目,存放中央银行款项：核算存入人民银行的存款。业务资金调拨、领取或缴存现金、同城往来资金结算等在此科目核算。短期贷款：银行向借款人发放的1年以下（含1年）的贷款在这科目核算。中长期贷款：银行向借款人发放的1年上的贷款在这科目核算。,活动一按资金性质划分会计科目,（2）负债类科目用于核算过去的交易、事项形成并由银行所承担的，并预期会导致银行经济利益流出的义务。包括：各类存款、他行存放的款项、应解汇款等。,活动一按资金性质划分会计科目,常用负债类科目：活期存款：单位存入银行的不约定存款期限的存款在此科目核算。定期存款：单位存入银行的不约定存款期限的存款在此科目核算。活期储蓄存款定期储蓄存款,活动一按资金性质划分会计科目,（3）所有者权益类科目用于核算所有者在银行资产中享有的经济利益。包括：实收资本、资本公积、利润分配等。,活动一按资金性质划分会计科目,常用所有者权益类科目：实收资本：核算按国家规定筹集的资本金。资本公积：核算本行接受捐赠、法定财产重估增值等增加的资本公积金。本年利润：核算本年度实现的利润或亏损总额。利润分配：核算利润的分配（或亏损的弥补）或历年分配（或弥补）后的结存余额。,活动一按资金性质划分会计科目,（4）损益类科目用于核算银行各项收入、之处、营业费用、税金、汇兑损益等。常用损益类科目：利息收入：核算银行发放的各类信贷资金及行政部门存入的银行存款利息收入。下设贷款利息收入户、银行存款利息收入户、贴现利息收入户等。年度终了结转“本年利润”时记借方。,活动一按资金性质划分会计科目,手续费收入：核算银行收取的各中手续费。年度终了结转“本年利润”时记借方。利息支出：核算银行吸收的各种存款所发生的利息支出。年度终了结转“本年利润”时记贷方。营业费用：核算银行在业务经营几公里工作中发生的费用，增加记借方。注意：为存款人办理业务时收取的营业费用（邮电费）为冲减费用，记贷方。,活动一按资金性质划分会计科目,（5）资产负债共同类科目反映银行各项资产负债双重性的科目，如清算资金往来、同城票据清算等。常用共同类科目：清算资金往来：银行因为汇划结算等业务而与其他银行发生的资金往来在此科目核算。,活动二按与资产负债表的关系划分会计科目,（1）表内科目用来核算和监督银行资金实际增减变化情况并反映在资产负债表和利润表中的科目。（2）表外科目用以核算业务确已发生但不涉及银行资金实际增减变化，需要记载、控制实物库存数量变化和反映或有资产负债等备忘登记事项。,活动二按与资产负债表的关系划分会计科目,常用表外科目：重要空白凭证：反映重要空白凭证（转账支票、现金支票、银行汇票、信用卡、存单、存折等）的实际库存数。银行承兑汇票：反映承兑的银行承兑汇票在未到期以前尚未转存的余额,三、记账方法运用,活动一复式借贷记账法运用,活动二单式首付记账法运用,活动一复式借贷记账法的运用,1、借贷记账法根据复式记账原理和资产总额等于负债加所有者权益总额的基本会计等式原理，以“借”“贷”为记账符号，以“有借必有贷、借贷必相等”为记账规则，对企业资产、负债、所有者权益等增减变化过程及其结果进行记载的一种复制记账方法。,活动一复式借贷记账法的运用,2、借贷记账法的基本内容：（1）平衡原理：资产=负债+所有者权益（2）记账符号：“借”、“贷”账户左方为“借方”，右方为“贷方”，“借”“贷”在不同类型的账户里的含义是不一样的。“借”在资产、费用类账户里的含义？“借”在负债、收入、所有者权益类账户里的含义？,活动一复式借贷记账法的运用,（3）记账规则：“有借必有贷，借贷必相等”当一项经济业务发生时都以相等的金额、借贷相反的方向，在两个相互联系的账户中登记。一借一贷、一借多贷、一贷多借问题：是否存在多借多贷的情况？,活动一复式借贷记账法的运用,（4）平衡账务：各科目借方发生额=各科目贷方发生额各科目借方余额=各科目贷方余额每天或一定时期内，各科目所属账户的借方累计发生额及其余额都必须体现不同方向的数量平衡。,活动一复式借贷记账法的运用,3、借贷记账法在银行的具体运用银行经济业务类型：（1）资产增加，负债或所有权者权益增加；例：存款人存入现金。（2）资产减少，负债或所有权者权益减少；例：存款人支取现金。（3）一项资产增加，另一项资产减少；例：商业银行向央行缴存现金。,活动一复式借贷记账法的运用,（4）一项负债或所有者权益增加，另一项负债或所有者权益减少。例：同一开户行内存款人A单位将款项支付给另一存款人B单位。,活动一复式借贷记账法的运用,银行经济活动和财务收支在借贷记账法下的记账方向：,资产增加负债减少所有者权益减少收入减少费用增加,借方,贷方,资产的减少负债增加所有者权益增加收入增加费用减少,活动一复式借贷记账法的运用,借贷记帐法实例例1.永盛贸易公司来行存入现金4,500元.思考：业务类型、会计科目、会计分录,活动一复式借贷记账法的运用,会计分录：借：现金4,500贷：活期存款-贸易公司存款户4,500,活动一复式借贷记账法的运用,例2.银行向江南机电厂发放为期半年.金额为70,000元的贷款,该款当天划入江南机电厂存款户。会计分录：借：短期贷款-江南机电厂贷款户70,000贷：活期存款-江南机电厂存款户70,000,活动一复式借贷记账法的运用,课堂练习：1、江南机电厂签发转账支票1张,从存款账户中划款支付给同在本行开户的永盛贸易公司货款80,000元。请做出会计分录。2、永盛贸易公司签发转账支票1张,从存款账户中划款归还到期的三个月贷款本金50,000元。请做出会计分录。,活动一复式借贷记账法的运用,案例：某银行2012年9月6日发生业务如下：1、开户单位百货公司向银行交存营业现金收入100000元；2、开户单位服装公司用活期账户内存款向银行归还短期贷款50000元；3、某银行从中央银行准备金存款户中提取现金100000元；4、开户单位电子厂从活期存款户内转出100000元，办理一年期定期存款。,活动一复式借贷记账法的运用,在假设各科目上日余额基础上，根据以上4笔业务的会计分录编制试算平衡表。,活动二单式收付记账法运用,单式收付记账法对每笔业务只在一个账户内登记，账户之间没有直接联系，账户之间没有相互平衡的概念。以“收”“付”为记账符号。案例：1、银行某支行领入现金支票50本，每本25元，并入库保管，用单式记账法记账如下：收入：主要空白凭证现金支票12502、银行某支行售出现金支票10本，每本25元，用单式记账法记账如下：付出：主要空白凭证现金支票250,四、会计凭证处理,（一）会计凭证的概念是记录各项经济业务活动和财务活动的原始记录，是明确经济责任的书面证明，是办理资金收付和登记账簿的依据。银行又称传票。,四、会计凭证处理,（二）会计凭证的分类（1）按来源分原始凭证和记账凭证原始凭证：用以记录和证明经济业务已经发生或完成、可以作为记账依据或记账原始依据的会计凭证。记账凭证：根据审核后的原始凭证编制并作为记账依据的凭证。原始凭证作为记账凭证的附件。,四、会计凭证处理,（2）按形式不同分单式凭证和复式凭证单式凭证：一张凭证只记载一个科目，当一笔业务涉及到两个以上科目的，应填制两个以上单式凭证。复式凭证：一笔业务的借方和贷方都填制在一张凭证上，一张凭证作借贷两方的记账依据。,四、会计凭证处理,（3）按使用范围分基本凭证和特定凭证基本凭证：是根据原始凭证或业务事项有关信息填制或生成的凭以记账的凭证特定凭证：是银行为了业务经营与管理的需要，根据某项业务的特殊要求而设计和印制的不同格式的专用凭证。如：支票、进账单、银行汇票、联行报单等。（4）按介质不同分纸质凭证和电子凭证,四、会计凭证处理,（三）会计凭证的基本要素（1）凭证名称和编制日期（以特定凭证作为记账凭证时还需注明记账日期）（2）收付款人户名、账号和开户银行（3）货币符号和大小写金额（4）业务摘要及附件张数（5）凭证编号（6）客户确认标识和银行印鉴,活动一会计凭证填制,1、会计凭证填制要求要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰、填写规范。,活动一会计凭证填制,2、填写要点单联式凭证用黑色或蓝黑墨水书写；多联式凭证用黑色或蓝黑色圆珠笔双面复写纸套写，不得分张填写；票据收款人、日期、金额不得更改，填写错误作废，其他事项错误更改应盖章；电子记账凭证应符合格式。凭证书写应用正楷自或行书字书写，使用简化字应符合国家规定。,活动一会计凭证填制,3、金额数字书写凭证金额数字大写应规范，使用汉字大写金额数字：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（萬），大写前填“人民币”字样。金额小写前加“￥”符号，阿拉伯数字不得连笔；小写无角分的，应在角分位填写“0”，不得以“”代替。,活动一会计凭证填制,4、汉字大写金额数字到“元”为止的，“元”字后应写整（或正）字；到“角”为止的，“角”字后可以不写整（或正）字，到“分”为止的，“分”字后的不写整（或正）字。总账记账凭证（科目日结单）的编制方法昨日借方余额本日借方发生额本日贷方发生额今日借方余额昨日贷方余额本日贷方发生额本日借方发生额今日贷方余额,活动二会计凭证审核,1、会计凭证审核基本要求：凭证的形式、内容及书写应当真实、正确、合法、完整。2、审核要点：（1）是否本行受理的凭证；（2）凭证种类是否正确，内容、联数与附件是否是否完整齐全，是否超过有效期；,活动二会计凭证审核,（3）账号、户名是否一致，改账户是否为冻结户；（4）大小写金额是否相符，字迹是否涂改；（5）密押、印鉴是否真实齐全（6）款项来源、用途是否填写清楚，是否符合有关规定要求；可以更改的部分若更改是否按规定盖章，不能涂改部分是否涂改；,活动二会计凭证审核,（7）支付的款项是否超过存款余额或批准的贷款额度或拨款限额；（8）内部科目、账户使用是否正确；（9）计息、收费、赔偿金等的计算是否正确。3、处理符合要求的予以办理或进行传递；不符合要求的，补正或拒绝受理。,活动三会计凭证签章,（一）银行会计印章种类和使用范围1、业务公章凡对外签发的重要单证及柜台受理业务的回单，如存单、存折开户申请书、挂失申请书、对账单、进账单受理联等应加盖业务公章。2、现金收、付讫章用于办理现金收付业务凭证签章。,（一）银行会计印章种类和使用范围,3、转讫章一切转账凭证和转账回单及收付款通知应加盖转讫章。如：进账单入账联及回单联、信汇电汇回单、银行汇票解讫通知划回、其他内部转账凭证。现行商业银行以“办讫章”或“核算章”替代2、3。,（一）银行会计印章种类和使用范围,4、专用章包括：结算专用章、汇票专用章、本票专用章、汇划专用章、受理他行票据专用章、票据结算专用章等。5、个人名章凡个人编制、记账的会计凭证、登记的会计账簿应加盖个人名章。6、其他印章如：作废章、行名章等,（二）银行会计印章使用规定,会计印章的使用管理规定：会计印章应由专人妥善保管使用，建立登记簿。在领用和收回时，使用人员必须在登记簿上签署个人名章，人员调换时要办理交接手续。个人名章由本人保管，不得随意交由他人使用。因特殊原因确需使用的必须经过授权确认。,活动四会计凭证传递,1、凭证传递凭证传递是指从会计部门受理或编制凭证开始，直到业务处理完毕、凭证装订保管为止的这个过程。凭证传递分内部传递和外部传递。内部传递必须按核算程序和收、付程序办理，除另有规定外必须由银行内部自行传递。外部传递应登记相应登记簿。,活动四会计凭证传递,2、凭证传递要求准确及时、手续严密、安全可靠、先外后内、先急后缓3、传递程序现金业务：办理现金收款业务应先收款后记账，办理现金付款业务应先记账后付款。转账业务：先记付款人账户，后记收款人账户。代收他行票据必须收妥后方可入账。,活动四会计凭证传递,案例1、某银行收到开户单位交存现金10000元，银行经办人员办理该业务的会计凭证传递程序：,受理业务,审核凭证,清点现金,账务记载,签章,交付回单,后续处理,活动四会计凭证传递,案例2、某单位到其开户银行提交现金支票要求提取现金10000元，银行经办人员办理该业务的会计凭证传递程序：,受理业务,审核凭证,账务记载,签章,支付现金,后续处理,活动五会计凭证装订保管,1、会计凭证装订会计凭证装订方法：按科目编号装订、按交易流水序号、按柜员操作编号顺序装订。目前商业银行普遍采用按柜员操作编号顺序、交易流水序号顺序装订。凭证装订成册有装订人员在封签除签章。凭证装订册数可以根据凭证多少确定。,活动五会计凭证装订保管,按科目编号装订的顺序为：先表内后表外；表内科目顺序先小号后大号；科目凭证先现金后转账，先借方后贷方；表外凭证先收入后付；原始凭证记有关附件附在记账凭证后面并加盖“附件”章。,活动五会计凭证装订保管,2、会计凭证的保管凭证装订成册后凭证和附件不得抽出，需要补进附件的应粘贴在记账凭证后面并在骑缝出加盖个人名章。装订的凭证应顺序编号，凭证册亦应按年度编号，及时登记“记账凭证、账簿、报表保管登记簿”，并入库妥善保管。,五、账务记载,1、银行账务组织又称会计核算形式，是指帐簿的设置，记账程序和核对方法的有机结合。银行帐务组织包括明细核算和综合核算两大系统。,五、账务记载,明细核算由分户账、登记簿、流水账、现金日记簿、余额表组成，按账户进行核算，反映各单位各种资金的增减变动情况及其结果。综合核算由科目日结单、总帐和日计表组成，明细核算综合核算按科目进行核算，总括反映各系统各种资金的增减变动情况及其结果。两者相互配合、相互补充。,五、账务记载,2、明细核算（1）分户账常用格式有分户式帐页和销账式帐页两种。（2）登记簿是为了适应某些业务和工作的需要而设置的一种辅助性帐簿。（3）流水账每日按业务发生的时间顺序逐笔登记的明细记录,五、账务记载,（4）现金收入日记簿与现金付出日记簿登记现金收入和付出的明细账，按时间顺序登记。（5）余额表余额表是核对分户账余额与总账余额是否相符的工具，在银行采用电脑计息之前也是分户账据以计算利息的工具。分计息余额表和一般余额表。,五、账务记载,3、综合核算综合核算是以会计科目为基础的核算，综合反映各科目资金增减变化情况，控制各科目明细分户账，对明细核算起统驭与监督作用的核算方法。综合核算不能办理具体业务，而只为编制会计报表提供数字资料。（1）科目日结单是对当天各科目的借贷方发生额及传票张数的汇总记录，是登记总帐的依据。,五、账务记载,（2）总帐总帐是对各科目的总括记录，是编制报表的依据。它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、贷方发生额填记，并结出余额。（3）日计表日计表是根据各科目总帐按日编制的会计报表，它是轧平当天全部银行账务的重要工具。,五、账务记载,4、账务核对核对方法包括定期核对和每日核对。（1）每日核对核对账务平衡、账款核对、核对其他事项、核对表外科目账与登记簿、存折当时核对。（2）定期核对销账类账户核对、利息积数核对、与存款单位对账、联行往来对账、同业对账等。,活动一分户式帐页登记,运用前面学习的记账方法登记分户账。课堂活动练习：某银行开户单位海口开心服装有限公司（账号0012001010000001）发生以下业务，根据业务内容登记该公司的存款分户账。1、2010年12月1日，公司更换新帐页，11月30日账户余额为801，500元；,活动二分户式帐页登记,2、该公司于2010年12月1日存入一笔服装销售收入现金520，000元；3、2010年12月5日，该公司收到客户转入的服装定做预付款100,000元；4、2010年12月12日，该公司签发现金支票（号码2101）支取51，500元备用金；5、2010年12月15日，该公司签发转账支票（号码3101）转出250，000元用于购买补料。,活动二分户式帐页登记,银行海口开心服装有限公司存款分户账2010年12月第2页,活动三科目日结单编制,编制方法：每一科目编制一份科目日结单。将同一科目中现金收入（贷方）、现金付出（借方）、转账借方、转账贷方传票各自加总张数和金额，分别填入科目日结单的各有关栏内。现金科目根据日记簿编制的传票凭以记账时，根据记账凭证编制日结单；系统自行对应记账的没有传票，则累计各科目现金收入记为借方、累计各科目现金付出记为