预算绩效管理业务培训

,财政预算绩效管理培训,一、基本概念（一）绩效目标（二）绩效目标管理二、绩效目标编制（一）编制原则（二）编制内容（三）编制要求（四）编制依据（五）编制方法（六）示例三、绩效目标审核（一）审核原则（二）审核内容（三）审核程序四、绩效目标批复：按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，财政局在批复预算时，一并批复绩效目标。五、绩效目标应用（一）开展绩效监控（二）开展绩效评价,培训内容提纲,（一）绩效目标：是指财政预算资金计划在一定期限内达到的产出和效果。绩效目标是建设项目库、编制部门预算、实施绩效监控、开展绩效评价的重要基础和依据。基本支出绩效目标。指各预算单位预算中安排的基本支出在一定期限内对本部门正常运转的预期保障程度。基本支出绩效目标纳入部门整体支出绩效目标统筹考虑，不单独编制。项目支出绩效目标。指各预算单位依据部门职责和事业发展要求，使用预算安排的项目资金在一定期限内预期达到的产出和效果。包括部门预算项目绩效目标和专项预算项目绩效目标。部门整体支出绩效目标。指各预算单位按照县委政府确定的职责，使用全部部门预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。中长期绩效目标是指各预算单位预算资金在跨度多年的计划期内预期达到的产出和效果。年度绩效目标是指各预算单位预算资金在一个预算年度内预期达到的产出和效果。,基本概念,（二）绩效目标管理：是指财政局和各预算单位以绩效目标的编制、审核、批复和应用为内容所开展的管理活动。绩效目标管理对象是纳入县级财政预算管理的全部资金，按照预算级次，分为本级部门预算管理的资金和上级转移支付资金。分工：（1）财政局负责研究制定绩效目标管理办法，建立并完善绩效目标管理信息系统；负责组织和指导各预算单位绩效目标的编制和审核，并批复绩效目标；负责组织、指导和监督各预算单位开展绩效运行监控（以下简称绩效监控）和绩效评价。（2）各预算单位负责本单位绩效目标的编制、调整和实施完成；按照批复的绩效目标，组织实施绩效监控和绩效评价。,基本概念,（一）编制原则：“谁申请资金，谁编制目标”。（二）编制内容：设定预期目标、制定绩效指标和确定绩效指标值。预期目标要能清晰反映预算资金的预期产出和效果，并以相应的绩效指标予以细化和量化。绩效指标是对预期目标的细化和量化描述，主要包括完成指标、效益指标和满意度指标等。绩效指标值是绩效指标的具体表现，用可衡量的标准、数值、比率等来表示，确定指标值时主要依据或参考历史标准、行业标准、计划标准等绩效标准。（三）编制要求：（1）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划等要求，并与相应的资金使用内容、范围、方向、效果等紧密相关。（2）细化量化。绩效目标应当从数量、质量、成本、时效以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等方面进行细化，尽量进行定量表述。不能量化表述的，可采用定性表述，但应具有可衡量性。（3）合理可行。设定绩效目标时要经过调查研究和科学论证，符合客观实际，能够在一定期限内如期实现。（4）相应匹配。绩效目标要与计划期内的任务数或计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。,绩效目标编制,（四）编制依据：（1）国家相关法律、法规和规章制度，县委、县政府国民经济和社会发展规划和方针政策;（2）部门职能、中长期发展规划、年度工作计划、项目规划；（3）相关历史数据、行业标准、计划标准等;（4）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政局预算批复，预算部门年度预算执行情况，年度决算报告；（5）人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告；（6）符合要求的其他依据。,绩效目标编制,（五）编制方法：1）项目支出绩效目标的编制。A.对项目的功能进行梳理，包括政策依据、资金性质、支持范围、实施内容、工作任务、政策对象等，明确项目的功能特性。B.依据项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内所要达到的总体产出和效果，确定项目所要实现的目标，并以定量和定性相结合的方式进行表述。C.对项目支出目标进行细化分解，从中概括、提炼出最能反映总体目标预期实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。部门预算项目应明确年度绩效目标，专项预算项目应同时明确中长期绩效目标和年度绩效目标。D.通过收集相关基准数据，确定绩效标准，结合项目预期进展、预计投入等情况，确定绩效指标的具体数值，填列部门预算项目支出绩效目标申报表（附件1）、专项预算项目支出绩效目标申报表（附件2）。2）部门整体支出绩效目标的编制。A.对各预算单位的职能进行梳理，确定部门的各项具体工作职责。B.结合部门中长期规划和年度工作计划，明确部门年度主要工作任务，预计部门在本年度内履职所要达到的总体产出和效果，将其确定为部门整体支出绩效目标，以定量和定性相结合的方式进行表述。C.通过收集相关基准数据，确定绩效标准,结合职责履行和履职效果，确定绩效指标的具体数值，填列部门整体支出绩效目标申报表（附件3）。,绩效目标编制,（六）示例：部门预算项目支出绩效目标填报说明1.适用范围：本表由各预算部门及其所属单位填写，作为项目绩效目标审核和批复、预算资金确定、绩效监控、绩效评价的主要依据。2.内容说明（1）年度：指编制部门预算所属年份。如：编报20年部门预算时，填写“20年”；20年预算执行中申请调整预算时，填写“20年”。（2）项目基本情况a.项目名称：指项目的具体名称，与部门预算中的项目名称一致。b.预算单位：指各预算部门名称。c.项目资金：指年度项目资金总额，按资金来源分为财政拨款、其他资金。本项内容以万元为单位，保留小数点后两位。3.总体目标:项目支出总体目标描述利用该项目全部预算资金在本年度内预期达到的总体产出和效果。,绩效目标编制,（六）示例：部门预算项目支出绩效目标填报说明4.绩效指标:绩效指标一般包括产出指标、效益指标、满意度指标三类一级指标，每一类一级指标细分为若干二级指标、三级指标，分别设定具体的指标值。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。(1)产出指标：反映根据既定目标，相关预算资金预期提供的公共产品和服务情况。可进一步细分为：a.数量指标，反映预期提供的公共产品和服务数量，如“举办培训的班次”、“培训学员的人次”、“新增设备数量”等；b.质量指标，反映预期提供的公共产品和服务达到的标准、水平和效果，如“培训合格率”、“研究成果验收通过率”等；c.时效指标，反映预期提供公共产品和服务的及时程度和效率情况，如“培训完成时间”、“研究成果发布时间”等；d.成本指标，反映预期提供公共产品和服务所需成本的控制情况，如“人均培训成本”、“设备购置成本”、“和社会平均成本的比较”等。,绩效目标编制,（六）示例：部门预算项目支出绩效目标填报说明(2)效益指标：反映与既定绩效目标相关的、前述相关产出所带来的预期效果的实现程度。可进一步细分为：a.经济效益指标，反映相关产出对经济发展带来的影响和效果，如“促进农民增收率或增收额”、“采用先进技术带来的实际收入增长率”等；b.社会效益指标，反映相关产出对社会发展带来的影响和效果，如“带动就业增长率”、“安全生产事故下降率”等；c.生态效益指标，反映相关产出对自然环境带来的影响和效果，如“水电能源节约率”、“空气质量优良率”等；d.可持续影响指标，反映相关产出带来影响的可持续期限，如“项目持续发挥作用的期限”、“对本行业未来可持续发展的影响”等。(3)满意度指标：属于预期效果的内容，反映服务对象或项目受益人对相关产出及其影响的认可程度，根据实际细化为具体指标，如“受训学员满意度”、“群众对工作的满意度”、“社会公众投诉率/投诉次数”等。(4)部门（单位）根据项目实际增设二级、三级指标。,绩效目标编制,（六）示例：专项预算项目支出绩效目标填报说明1.适用范围（1）本表由各预算部门及其所属单位填写，作为项目绩效目标审核和批复、预算资金确定、绩效监控、绩效评价的主要依据。（2）各预算部门的所有专项预算项目支出都应设定绩效目标，并形成本表。2.内容说明（1）年度：指编制部门预算所属年份。如：编报20年部门预算时，填写“20年”；20年预算执行中申请调整预算时，填写“20年”。（2）项目基本情况A.项目名称：指项目的具体名称。B.预算单位：指各预算部门名称。C.项目类型：指项目资金类型，根据项目资金支出方向确定，可多选。D.中长期规划：填报项目中长期规划的名称及文号。,绩效目标编制,（六）示例：专项预算项目支出绩效目标填报说明E.资金管理办法：填报项目资金管理办法的名称和文号。F.绩效分配方式：明确项目资金采用哪种绩效分配方式，若资金不同使用方向采取不同绩效分配方式的，可多选。G.立项依据：填报项目立项依据，包括国家相关法律、法规和规章制度；市委、市政府国民经济和社会发展规划和方针政策;部门职能、中长期发展规划、年度工作计划、项目规划等相关依据。H.使用范围：明确项目资金使用具体范围，支持（补助）的具体方向、领域和区域等。I.申报（补助）条件：明确项目资金支持（补助）对象的具体要求和条件。J.项目起止年限：项目规划设立的起止年限。K.项目资金：指中长期或年度项目资金总额，按资金来源分为财政拨款、其他资金。本项内容以万元为单位，保留小数点后两位。,绩效目标编制,（六）示例：专项预算项目支出绩效目标填报说明（3）总体目标项目支出总体目标描述利用该项目全部预算资金在一定期限内预期达到的总体产出和效果。A.中长期目标：概括描述延续项目在一定时期内（一般为三年）预期达到的产出和效果。其中，所填写的期限，按一定时期滚动填写，如2017年编制2018年预算，填写2018-2020年；2018年编制2019年预算，填写2019-2021年等。一次性项目和处于项目期最后一年的项目，不需填写此项，只填写年度目标。B.年度目标：概括描述项目在本年度内预期达到的产出和效果。（4）绩效指标绩效指标按中期指标和年度指标分别填列，其中，中期指标是对中期目标的细化和量化，年度指标是对年度目标的细化和量化。一次性项目和处于项目期最后一年的项目，只填写年度指标。,绩效目标编制,（六）示例：专项预算项目支出绩效目标填报说明绩效指标一般包括产出指标、效益指标、满意度指标三类一级指标，每一类一级指标细分为若干二级指标、三级指标，分别设定具体的指标值。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。A.产出指标：反映根据既定目标，相关预算资金预期提供的公共产品和服务情况。可进一步细分为：（a）数量指标，反映预期提供的公共产品和服务数量，如“务工农民岗位技能培训人数”、“公共租赁住房保障户数”等；（b）质量指标，反映预期提供的公共产品和服务达到的标准、水平和效果，如“培训合格率”、“公共租赁住房建设验收通过率”等；（c）时效指标，反映预期提供公共产品和服务的及时程度和效率情况，如“培训完成时间”、“补贴发放时间”等；（d）成本指标，反映预期提供公共产品和服务所需成本的控制情况，如“人均培训成本”、“和社会平均成本的比较”等。,绩效目标编制,（六）示例：专项预算项目支出绩效目标填报说明B.效益指标：反映与既定绩效目标相关的、前述相关产出所带来的预期效果的实现程度。可进一步细分为：（a）经济效益指标，反映相关产出对经济发展带来的影响和效果，如“促进农民增收率或增收额”、“采用先进技术带来的实际收入增长率”等；（b）社会效益指标，反映相关产出对社会发展带来的影响和效果，如“带动就业增长率”、“低收入家庭居住条件改善情况”等；（c）生态效益指标，反映相关产出对生态环境带来的影响和效果，如“空气质量优良率”、“万元GDP能耗下降率”等；（d）可持续影响指标，反映相关产出带来影响的可持续期限，如“项目持续发挥作用的期限”、“对本行业未来可持续发展的影响”等。C.满意度指标：属于预期效果的内容，反映服务对象或受益人对相关产出及其影响的认可程度，可根据实际细化为具体指标，如“参加培训人员的满意度”、“基层群众对工作的满意度”、“社会公众投诉率/投诉次数”等。D.部门（单位）根据项目实际增设二级、三级指标。,绩效目标编制,（六）示例：整体支出表格填报说明1.适用范围:本表由各预算部门在申报部门整体支出绩效目标填报，作为部门整体支出预算审核及绩效评价的主要依据。2.填报说明（1）年度：填写编制部门预算所属年份。如：编报20年部门预算，填写“20年”。（2）部门名称：填写填报本表的各预算部门全称。（3）年度主要任务：填写根据部门主要职责和工作计划确定的本年度主要工作任务以及开展这项任务所对应的预算支出金额（一般为一级项目及金额）。预算支出金额包括当年财政拨款和其他资金，以万元为单位，保留到小数点后两位。（4）年度总体目标：描述本部门利用全部部门预算资金在本年度内预期达到的总体产出和效果。（5）年度绩效指标：包括产出指标、效益指标、满意度指标三类一级指标，每一类一级指标细分为若干二级指标、三级指标，分别对应具体的指标值。指标值应尽量细化、量化，可量化的用数值描述，不可量化的以定性描述。具体填报要求可参照“部门预算项目支出绩效目标申报表内容说明”。,绩效目标编制,（一）审核原则：“谁分配资金，谁审核目标”。（二）审核内容：（1）相关性审核，包括目标相关性和指标科学性。审核总体目标是否符合国家法律法规、国民经济和社会发展规划要求，与本部门职能、发展规划和工作计划是否密切相关；绩效指标是否全面、充分、细化、量化，难以量化的，定性描述是否充分、具体，是否选取了最能体现总体目标实现程度的关键指标并明确了具体指标值。（2）完整性审核，包括规范完整性和明确清晰性。审核绩效目标填报格式是否规范，内容是否完整、准确、详实，是否无缺项、错项；绩效目标是否明确、清晰，是否能够反映项目主要情况，是否对项目预期产出和效果进行了充分、恰当的描述。（3）适当性审核，包括绩效合理性和资金匹配性。审核预期绩效是否显著，是否能够体现实际产出和效果的明显改善，是否符合行业正常水平或事业发展规律；与其他同类项目相比，预期绩效是否合理；绩效目标与项目资金量、使用方向等是否匹配，在既定资金规模下，绩效目标是否过高或过低；或要完成既定绩效目标，资金规模是否过大或过小。,绩效目标审核,（4）可行性审核，包括实现可能性和条件充分性。审核绩效目标是否经过充分调查研究、论证和合理测算，实现的可能性是否充分；项目实施方案是否合理，项目实施单位的组织实施能力和条件是否充分，内部控制是否规范，管理制度是否健全。（二）审核程序：财政局对各预算单位报送的绩效目标从相关性、完整性、适当性、可行性等方面进行审核，提出审核意见并反馈。各预算单位根据财政局审核意见进行修改完善，重新报送财政局审核。财政局根据绩效目标审核情况提出预算安排意见下达各预算单位。,绩效目标审核,按照“谁批复预算，谁批复目标”的原则，财政局在批复预算时，一并批复绩效目标。绩效目标确定后，一般不予调整。预算执行中因特殊原因确需调整的，应按照绩效目标管理要求和预算调整流程报批。（一）开展绩效监控预算执行中，财政局和各预算单位应对资金运行状况和绩效目标预期实现程度开展绩效监控，及时发现并纠正绩效运行中存在的问题，确保绩效目标如期实现。对绩效监控中发现绩效目标无法实现的项目，要通过中期评估予以及时调整。,绩效目标批复与应用,（二）开展绩效评价（1）预算执行结束后，各预算单位应按要求开展绩效自评，填报项目支出绩效目标自评表（附件4）、部门整体支出绩效目标自评表（附件5），如实反映预算执行情况、目标实际完成情况、实际完成指标值等，并形成相应的自评结果，作为部门预、决算的组成内容和以后年度预算申请、安排的重要基础。（2）绩效考评。财政局在各预算单位绩效自评的基础上选择部分重点项目或部门开展绩效考评。绩效考评要将实际取得的绩效与绩效目标进行对比，若未实现绩效目标的，各预算单位应当说明理由；若绩效目标制定不够科学合理的，各预算单位应当在下一年度予以调整。绩效考评结果作为各预算单位以后年度预算申请、安排的重要依据。,绩效目标应用,（一）概念指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。1.主体：绩效评价的主体是财政部门、主管部门和单位，而不仅仅是财政部门。主管部门和项目单位（与财政部门的预算缴拨款关系的国有机关、政党组织、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织）是使用财政资金的主体，因而也是绩效评价的主体。2.客体：纳入县级财政预算管理的资金，按照预算级次，分为本级部门预算管理的资金和上级转移支付资金。（二）绩效评价的基本内容：一是绩效目标的设定情况；二是资金投入和使用情况（为完成绩效目标安排的预算资金使用情况、支出的合法合规性、财务管理状况和资产配置与使用情况）；三是为实现绩效目标制定的的制度、采取的措施等；四是绩效目标的实现程度及效果（绩效目标的完成情况以及财政支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等）。（三）绩效评价的主要内容，包括财政资金落实和使用情况；项目管理和财务管理情况；项目绩效目标的实现程度等。,绩效评价的概念和意义,（四）绩效的内涵经济性：以最低的成本获得某一公共服务（产品），即支出是否节约；效率性：投入产出关系，即支出是否讲究效率；效果性：计划实施后，达到预期目标或效果的程度，即是否达到目标。由三者的关系可见，运用绩效概念衡量财政支出行为，所指的不单纯是一个政绩层面的概念，主要包括财政支出成本、支出效率、政治稳定、社会进步、发展前景等内涵。因此，财政支出绩效的实质就是政府资金投入与支出效果的比较，它包括以下要素：该不该办这事？（目标）花多少钱办？（预算）是否值得？（评价）,绩效评价的概念和意义,（五）绩效评价必要性及作用1.绩效评价是公共财政的重要组成部分公共财政框架：以部门预算为龙头的预算编制体系+以国库集中支付为龙头的预算执行体系+以绩效评价为龙头的预算监督体系。按照公共财政体制框架建设要求，财政改革由以收入管理为中心转向以支出管理为重点。加强财政支出管理成为深化财政体制改革的一项重要任务，财政支出绩效评价工作是财政支出管理的重要内容，是绩效预算的重要组成部分。对财政资金实行跟踪问效，是科学理财、民主理财、依法理财的具体体现，是贯彻和落实科学发展观的创新和实践。财政支出绩效评价工作事关财政支出管理全局，各项支出改革最终是否提高了财政支出效率，是否成功，要以“追踪问效”的结果来判断。2.绩效评价是提高财政资金使用效益的内在要求现代公共财政实质上是一种“效率财政”，效率是公共财政的核心问题，能否建立起一个有效率的政府和财政是衡量我国公共财政建设成败的关键。财政效率是政府花钱与增进公共利益的比较，从追求行政效率的政府到财政效率的政府是公共管理目标上的创新。,绩效评价的概念和意义,3.绩效评价是推动财政管理模式转变的重要手段部门预算：部门预算公式是按照“养人给养人的钱，办事给办事的钱”的思路设计的，部门预算公式建立在由部门自已来办事，“事多的必定人多，人多就拨款多”假定上的。缺陷：它没有解决拨款与效果脱节问题，也无法从根本上解决人员经费膨胀；它没有解决“无偿资金，无偿供给”问题，难以控制项目支出预算；它没有解决事业费的预算方法：主要针对行政部门，很难用于事业单位。部门预算的深化改革方向：政府绩效管理。（1）政府绩效管理抓住了财政效率这一关键，促使财政转型：从“无偿供给”转为“有效供给”，政府绩效管理并非以“省钱”，而是以实现有效供给为目的，有利于解决现行制度下公共资金“无偿资金，无偿供给”难题，有利于削减无效部门和无效支出。（2）政府绩效管理解决了若干管理难题：政府管理是“上管天，下管地，中间管空气”的十分复杂问题。在我国，政府管理既有“缺位”，又有“越位”问题，而在其背后实质上是行政机关的“不作为”和“过度作为”问题。,绩效评价的概念和意义,（四）开展财政支出绩效评价工作存在的问题1.思想认识不到位。长期以来，在财政资金分配和使用过程中，存在“重收入轻支出；重分配轻监督；重预算轻管理；重使用轻绩效”等一系列问题，特别是有的地方领导对绩效评价的概念、作用了解不多，甚至产生抵触情绪。由于对财政支出绩效的重要性认识不到位，故绩效评价工作不能引起足够重视。2.支出评价结果的约束乏力。由于绩效评价工作体系不健全，缺乏法律规范，绩效评价结果只作为各有关部门项目建设档案保存，或作为有关部门加强新上项目管理的借鉴或参考，对财政资金支出项目中的成绩、问题与相关责任、项目执行过程中的各环节责任人并没有任何直接约束，不仅使绩效评价工作流于形式，而且影响了绩效评价工作的权威性，制约绩效评价工作的深入开展。财政支出绩效评价工作的关键与落脚点在于评价结果的应用，绩效评价结果的正确运用是绩效评价工作的灵魂所在。加强绩效评价结果的应用，能有效提高公共资源的配置效益，充分发挥财政资金的导向作用。3.评价工作组缺乏一定的专业素质或者准备工作不充分（往年工作实例）。,绩效评价的概念和意义,（一）收集熟悉相关文件资料。评价组通过财政部门相关处室、项目主管部门等多渠道收集项目相关文件资料，并进行分析整理。重点收集资金分配计划、资金管理办法、项目实施方案等，掌握项目资金分配情况、相关管理要求及绩效目标等基本情况。（二）确定评价指标体系。在深入学习项目相关文件资料、熟悉项目基本特征的基础上，评价组根据统一规范的筠连县专项资金绩效考评指标体系，按照通用性和特殊性相结合的原则，根据项目实际在原指标体系基础上研究是否需要增加特性指标。要求：原则上不得对一、二级指标进行调整，根据项目实际可在原三级指标基础上增设个性化指标。,绩效评价工作准备,一、部门（单位）概况（一）机构组成。（二）机构职能。（三）人员概况。二、部门财政资金收支情况（一）部门财政资金收入情况。（二）部门财政资金支出情况。三、部门财政支出管理情况（一）预决算编制情况。包括预决算编制、绩效目标填报、专项预算提前细化、结余结转管理情况等。（二）执行管理情况。包括6月、9月、11月、全年执行进度、中期评估等，主要叙述项目执行进度。1.部门支出绩效。（1）行政运转保障。保障机关运转、履行职能职责总体情况。（2）机关厉行节约。机关因公出国（境）费用、会议费、车辆购置及运行费用和公务接待经费控压缩情况等。（3）机关节能降耗。机关水、电、气、燃油节能降耗情况等。,部门支出绩效评价(报告提纲),2.专项预算项目（待批复项目）支出绩效。（1）项目资金管理情况。项目资金管理办法、中长期规划等制度建设情况等。（2）绩效目标完成情况。项目实施完成后预期经济、社会效益等绩效目标实现情况。（四）财务管理情况。机关财务管理规章制度建立情况，会计核算和账务管理情况,政府采购制度执行情况等。（五）绩效管理工作开展情况。部门自评工作开展和评价结果运用情况。四、评价结论及建议（一）评价结论。（二）存在问题。（三）改进建议。,部门支出绩效评价(报告提纲),一、项目概况介绍项目基本情况，重点说明以下内容：（一）项目资金申报及批复情况。对项目资金申报、批复等情况进行说明（如涉及预算调整，应说明预算调整程序及相关情况），评价其是否符合资金管理办法等相关规定。（二）项目绩效目标。说明项目主要内容，计划实现的具体绩效目标（定性和定量目标）以及项目实施进度计划等。（三）项目资金申报相符性。说明项目申报内容是否与具体实施内容相符、申报目标是否合理可行等。二、项目实施及管理情况（一）资金计划、到位及使用情况。1.资金计划及到位。说明该项目各类资金计划及截止评价时点实际到位情况，包括中央、省、市（州）、县（市、区）财政资金、项目单位自筹资金及其他渠道资金。将资金到位情况与资金计划进行比对，分析说明资金到位率、到位及时性及配套资金筹措能力。如有资金未到位或到位不及时等情况应说明原因。,项目支出绩效评价项目单位(报告提纲),2.资金使用。说明截止评价时点项目资金的实际支出情况，资金开支范围、标准及支付进度等，支付依据是否合规合法，资金支付是否与预算相符，并对相关问题进行说明。（二）项目财务管理情况。说明项目财务管理制度建设、机构设置、会计核算及账务处理等相关情况。对照项目资金管理办法，评价项目是否严格执行财务管理制度、财务处理是否及时、会计核算是否规范等。（三）项目组织实施情况。说明项目组织管理架构及具体实施流程，主要包括机构设置、监管措施、执行相关管理制度（如招投标、政府采购、项目公示等）相关情况，其中：基建项目还应介绍基本建设程序执行情况，并对相关问题进行说明。,项目支出绩效评价项目单位(报告提纲),三、目标完成情况（一）目标任务量完成情况。说明项目实施进度。对照项目计划目标，对截止评价时点的实际投资完成额和任务量完成情况进行比较。如未完成目标任务，应说明原因。（二）目标质量完成情况。对照项目计划目标，说明项目实际完成质量。如未达到质量目标，应说明原因。（三）目标进度完成情况。对照预定进度计划，说明项目实际完成进度。如未按期完成，应说明原因。四、项目效益情况根据项目具体情况进行分析，说明项目实施产生的效果，如项目功能实现、经济效益、社会效益、运行保障效果等。五、问题及建议（一）存在的问题。（二）相关建议。提出项目改进完善的意见及相关政策性建议。,项目支出绩效评价项目单位(报告提纲),项目决策资料（一）项目申报、批复相关资料。（二）资金分配、划拨资料。包括：各级财政资金预算下达文件、资金拨款凭证、银行入账单据等。二、项目管理资料（一）工程类。1.各项工程管理制度。2.招标、采购相关资料。包括：招投标相关批复、核准资料，招投标（或政府采购）程序执行过程资料，招投标结果确认资料等。3.项目进度控制及过程监督资料。4.基建类项目需提供“四制”执行相关资料（招投标制、监理制、合同制、项目法人制），及基本建设程序履行相关资料。5.政策性农业保险项目需提供投保及理赔资料。（二）财务类。1.各项财务管理制度（资金管理办法、内部管理制度、报销制度等),项目支出绩效评价项目单位(报告提纲),2.项目相关会计报表、账薄、记账凭证及税收完税凭证等（财政贴息项目需提供银行贷款合同及贷款到位凭证、利息支付凭证）。（三）其它组织管理类。1.各项管理制度、实施办法等。2.项目变更批复。3.需公示项目的相关公示资料。三、目标完成资料（一）项目结算、验收资料。（二）资产移交资料及项目资产使用记录。（三）项目科研成果资料（专利证书、奖获证书）、科研成果转化资料。（四）产业及环境类项目当地环保部门出具的达标排放证明。四、项目效果资料各类项目效果实现支撑资料（按各项目评价指标要求具体设置）注：各项目单位请将上述资料准备好（如本项目不适用可不准备），在评价小组对项目进行现场评价时提供，未注明须复印的资料仅提供查阅，如有必要再复印。,项目支出绩效评价项目单位(报告提纲),一、项目概况（一）项目基本情况。1.说明项目主管部门（单位）在该项目管理中的职能。2.项目立项、资金申报的依据。3.资金管理办法制定情况，资金支持具体项目的条件、范围与支持方式概况。4.资金分配的原则及考虑因素。（二）项目绩效目标。1.项目主要内容。2.项目应实现的具体绩效目标，包括目标的量化、细化情况以及项目实施进度计划等。3.分析评价申报内容是否与实际相符，申报目标是否合理可行。（三）项目自评步骤及方法。说明项目绩效自评采用的组织实施步骤及方法。,项目支出绩效评价主管部门(报告提纲),二、项目资金申报及使用情况（一）项目资金申报及批复情况。说明项目资金申报、批复及预算调整等程序的相关情况。（二）资金计划、到位及使用情况（可用表格形式反映）。1.资金计划。在说明该项目全部资金计划的基础上，分项目大类分别说明各类资金计划情况，包括中央、省、市（州）、县（市、区）财政资金、项目单位自筹、其他渠道资金（包括银行贷款及其他资金等）。2.资金到位。汇总统计截止评价时点该项目全部资金到位情况。在此基础上分项目大类统计各类资金到位情况，包括中央、省、市（州）、县（市、区）财政资金、项目单位自筹及其他渠道资金（包括银行贷款及其他资金等）。将资金到位情况与资金计划进行比对，并重点围绕资金到位率、到位及时性及配套资金筹措能力等进行评价，对未到位或到位不及时的情况作出分析说明。,项目支出绩效评价主管部门(报告提纲),3.资金使用。汇总统计