业务中的税务须知

税务实务业务中的税务须知,引言,1,2,3,规范开票,纳税评级,2,目录,4,三证合一（五证合一）,5,营改增注意事项,1,引言,3,目录,2,3,规范开票,纳税评级,4,三证合一（五证合一）,5,营改增注意事项,对税务的正确认识,4,引言,纳税风险需从业务端开始控制,5,引言,当前税务环境：金税三期，税务局给每家企业安装上了监控,有效防范虚开、虚抵,该平台可以把上下游开票信息关联，对内容、金额、数量等进行比对，迅速锁定虚开风险较高的纳税人，提高风险分析效率与指向,6,案例共享,案例：前段时间有家销售空调的公司，从京东商城买了辆儿童床、儿童积木2340元，给孩子买的，却入账到了公司，要的是增值税专用发票公司抵扣了，不到2个月后税务局找到企业了，原因是取得的增值税专用发票被国税局大数据系统预警出来了！,解读：这就是“金税三期”强大的预警功能，税务局通过发票的轨迹能够看到企业的每一笔进进出出，更能够看到企业的库存，该销售空调的公司一直进销的是空调，怎么突然购进儿童玩具？因此，突然发生的业务就会成为风险预警的目标！这就是税务局的大数据分析。,总结：税务系统智能了，企业开票注意了，否则后果麻烦了，小心税务约你喝“咖啡”了,当前税务环境：2016年下半年税务稽查风暴席卷全国,引言,7,手段最严厉,五“最”,行业最广,稽查队伍规模最大,稽查内容最全面,方法最多,2,纳税评级,8,目录,1,3,规范开票,引言,4,三证合一（五证合一）,5,营改增注意事项,9,纳税评级,纳税级别,A级,D级,B级,C级,信产、数字、智能均A,评级打分：评级标准非常严格，90分以下就是非A级如果企业当年没有税务评估，或者税务进场检查&稽查，起评分就是90分，意味着不能有任何扣分项共有91项扣分标准项目扣分标准项目：应当开具而未开具发票（按次计算）5分/次虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票的直接DD级保留两年，且第三年不准判定为A,3,规范开票,10,目录,2,1,引言,纳税评级,4,三证合一（五证合一）,5,营改增注意事项,不可模糊名称：,苹果手机、IPAD、电子书等，不能开成电子产品,不可笼统归类：,中兴产品一批，不符要求，需明细化,11,“三流合一”原则,规范开票,例：,尽可能减少提前开票：,提前开票其实相当于把客户开票当月的税负转嫁到我司承担,12,规范开票,避免虚开发票&避免接收虚开发票,13,为他人虚开：没有销售商品或提供劳务or内容、金额、数量不符,为自己虚开：没有购买商品或接受劳务or内容、金额、数量不符,代自己开：自己销售商品或提供劳务，但让第三方代自己开发票给购买方,虚开行为：,规范开票,关键点：,14,发票作废，只适用于当月开出且尚未认证的发票，需要提供税务局认可的拒收证明，将发票原件与拒收证明一并寄回。发票作废与红冲时，如果一部分订单同时开出了N张发票，需把这些发票一并退回。红冲还要注意，一张红字通知单只能对应一张蓝字发票。丢失发票，要登报声明，并交罚款后，税务局开出已抄报税证明，客户拿着已抄报税证明和发票复印件可抵扣认证。,红冲提示,15,案例共享,1,引言,16,目录,2,3,规范开票,纳税评级,4,三证合一（五证合一）,5,营改增注意事项,17,“三证”“五证”,三证合一,企业在享受多项便利的同时，信息也更加公开透明,税务机会将相关信息传至登记机关，纳入“黑名单”管理，影响企业信用规避监管真空，在税收和各部门之间找空子不太可能了，“一处违规，处处受限”。,特别提示：需关注下游三证合一工作进展情况，做到提前提醒，防止代码变更后发票重开情况的发生,1,引言,18,目录,2,3,规范开票,纳税评级,4,三证合一（五证合一）,5,营改增注意事项,19,+,=,营改增,招待费,Q:企业接待小明来考察，发生招待费1000元，其中的税金可以抵扣吗？A:当然不可以抵扣！即便开了专票也不行。并且招待费超额部分需缴纳25%的所得税，合理使用呦,差旅费,Q:我之后要出差一周，营改增后，我需要注意些什么呢?A:出差会发生的费用是，餐费、住宿费、交通费，其中只有住宿费可以凭专票抵扣呦,会议费,Q:企业近期要开业务推动会，我负责会议组织，共发生会议费4000元，其中餐饮费2000元，都能抵扣吧?A:会议费中的场租费、会务费可以抵扣，但是餐饮费是不可以抵扣的噢!,20,Q&A,营改增,办公