现金溢余与短缺的账务处理_第1页
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文档简介

现金溢余与短缺的账务处理企业应当按规定进行现金清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。 对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，首先应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借：“待处理财产损溢”贷：“库存现金”在现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借：“库存现金” 贷：“待处理财产损溢”待查明原因后按如下要求进行处理： 1.现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款应收现金短缺款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理，借记“管理费用现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。 2.现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款应付现金溢余”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入现金溢余”科目。
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