浅论加强国库业务检查工作的几点建议

浅论加强国库业务检查工作的几点建议 ()!国库业务检查是强化国库管理工作的重要手段，通过定期检查，可以切实加强国库内部管理和内控制度的落实，防范和控制国库资金的风险，从而确保国库资金的安全。但在检查工作中，还存在着诸如检查过程流于形式、检查重点不够突出等问题。为此，笔者就如何进一步加强国库业务检查工作这一问题提出以下建议。 一、要处理好全面检查和突出重点的关系。一方面，既要组织大范围的检查活动，又要集中人力开展重点检查。另一方面，业务检查既要考虑对凭证、账簿、报表等国库会计核算统计资料及内外部各项管理工作的全面检查又要抓住国库业务的中心和关键环节。应围绕以下重点内容检查：一是国库会计岗位设置和人员分工是否合理，是否建立健全岗位责任制，记账、复核、事后监督、国库会计主管、国库部门领导相互之间是否有监督制约机制；二是国库受理划来的资金清算业务、国库划出的资金清算业务和退票业务的核算情况；三是各级预算收入及国债兑付通讯联网对账单金额是否与预算收入月报表和国债兑付月报表数字核对衔接；四是财税库等部门是否进行各级预算收入和财政库款库存的现场核对工作，检查中要随机进行抽查对账；五是退回财政等有关单位凭证回单报表是否履行登记签收手续；六是是否严格执行业务工作交接和印章交接制度，记载是否明确。 二、要注重现场检查与非现场检查的结合。一方面要适时组织一些现场实地业务检查活动，可以较为全面地对某一国库业务进行全方位、灵活且有针对性的检查，依据现场实地检查和实地盘存时点情况做好检查记录、登记检查结果，并针对查出的问题提出整改意见。另一方面非现场检查活动主要依据对下级国库会计核算资料和统计资料的核对分析，及时发现存在的问题，提出整改意见和建议。通过二者的有机结合，互为补充，确保检查工作的有效性、针对性和经常性。 三、要做好对检查人员的培训工作。检查前要采取多种形式的培训学习，不断提高检查人员思想政治素质和业务水平。检查人员既要有高度的责任心，又必须熟悉国库各项和业务操作流程，从而达到统一检查尺度、统一检查标准、统一检查口径的效果，使国库基础工作逐步得到规范，避免检查人员每次检查说法的不一致给国库制度的执行和整改工作带来负面影响。 四、要完善国库业务检查工作各环节程序，建立检查资料保管制度。开展检查工作前要有细致明确的检查提纲，从而避免开展业务检查的盲目性，检查工作中要依据检查提纲逐条登记工作底稿记录，系统分析研究各项业务中存在的问题，提高检查工作的针对性，检查工作后要形成检查书面意见建议书，提交被 _门，对好的做法要继续坚持并巩固提高，对存在的问题要进行纠正并落实整改，从而更加有效地发挥检查工作的作用；同时要建立健全检查资料保管制度，对每次每项检查工作底稿记录、检查书面意见建议书、整改落实反馈意见等资料作为内部管理的一项重要内容单独保管。要加大对检查整改情况的跟踪检查力度。跟踪检查是对上次检查存在问题整改落实情况的回头看，这是提高检查工作质量的重要一环，它可以有效避免屡查屡犯现象的发生。通过这样一次次循环反复的检查，促使国库业务工作循序渐进、逐步规范、不断完善，从而进一步提高国库工作管理水平。 五、建立国库业务检查责任制度。国库业务检查的目的是发现并纠正实际工作中存在的问题和不足。为提高国库业务检查工作质量，防止检查活动流于形式，必须建立国库业务检查责任制度，加强对业务检查工作的评估，按照谁检查谁负责的原则，实行严格的检查责任追究制度，切实提高检查工作的效率。 六、要与财税等部门联合开展业务检查。国库业务政策性强，涉及面广，国库收支环节多，必须联合财税等部门共同开展检查，加大对违规