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文档简介

1,全面预算管理,温兆文著,历任摩托罗拉（中国）公司、多米诺（中国）有限公司、罗士顿普瑞纳（中国）公司等国际知名公司财务总监和CFO等职位,2,全面预算管理重要性,3,全面预算管理推行流程,有些企业在进入阳春三月还在编制当年的预算，成了典型的“三边预算”（边设计、边施工、边预算），这样显然失去了预算管理的意义。因此要规定个编制中心的工作内容、起止时间和最后期限。,4,全面预算管理的内容框架,5,不同类别预算的编制思路,6,全面预算管理的内容框架,7,预算的过程控制,预算承诺书,XXXX股份有限公司预算承诺书2015年第X号姓名：王小明职位：物料采购员所属部门：采购部报告对象：采购经理陈世年我，王小明，向陈世年经理承诺，在2007年杜仲我将努力实现下列KPI指标,上述业绩指标需经审计部门确认后认定。,特此承诺。承诺人：王小明2015年12月25日,联想公司案例,要点：1、关注预算执行的全过程；2、关注预算执行偏差；3、关注预算执行结果；,8,预算的绩效考核,关联捆绑式考核案例：详见341页,按照关联程度的不同，可以把责任管理区分为直接关联和间接关联。直接关联的记分设为1，再给各间接关联部门与预算目标的关联程度排序，并给予一定的关联量，可以是0.6、0.7、0.8等。,正面指标考核项目得分=实际数/预算数100关联系数负面指标考核项目得分=实际数/预算数（-100）关联系数,例如，在销售部的预算考核项目中，有销售收入与收账期两项。预算要求销售收入达到5亿元。收账期为63天，但实际结果是销售收入完成了5.12亿元，收账期是55天，因此：销售部的销售收入得分=5.12/51001=103收账期得分=55/63（-100）1=-87两项合计=103-87=16分,9,预算信息化工具,ERP:从1990年辈美国GarterGroup公司提出，国内目前有等厂商，多数大中型企业都上了ERP。在企业预算管理的初级阶段，预算仅停留在财务预算阶段，ERP中预算管理木块基本能满足企业预算管理需求，但无法满足全面预算“全面、全员、全额”的要求。全面预算管理：强调企业预算与编制工作，侧重目标管理。ERP：强调企业数据集成与管理，侧重于基础数据管理,ERP：强调企业数据集成与管理，侧重于基础数据管理,Excel：最基础工具,全面预算管理软件国际：Oracle(Hyp
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