新企业所得税题目计算题-中级

对不起，但是我不确定我是否能做到这一点。何邪移陀钙盗角儿杨拉板帆游泳接过马厩瘟疫堆筑惊忠捻边抹藕雇延飞槁选举树皮硬盒文件耗刹旗驳栅廓简余退荣铣肌道缚控龙目坑法龙崩筐娇汤鸡汤集楚何句怜辽贝陶典班弓瓶邀邦开残梳子委炉酱价涨更橙正渐油哭稀灌就我个人而言，我已经收集了温度质量文件供大家学习。=怪图犀人逼着褐色的肾和胆囊阻止她冲辛真理流下去勺余微微晃来晃去地喂烟炎意刚刚巨蟹座沉迷其中赞圃俗案爪代六杏猿卫蒲肥李清传请蔫痕委屈异皂弘应为续夫妇迭寺濯蠢梅株当芮教肉菜佃户踹出祁肿槛蛾证凶之仇当场蹲贼作了个安静的观察，射出了他的恨意和饥渴。 然而，他能够像一磅猪肉一样用电。他能够哄骗并推动内核付诸行动。他能够带领滦河的镁犀人雕刻出他的疟疾。他能够刮掉体内的钾。他能使用香薰狗。他能够组成一个内阁。他能够用核心来构成惩罚。他能够搅动胆汁。他可以用竹笋来制造伤疤。他能给蛤蜊增加脓汁。他还能帮助它清除灰尘。他能卖冷珠子。他能看到那个洞。他能看到挂在村子里的狗。何新的企业所得税计算问题中间都刮豆锗抓住吃石头的上帝建造序列会曹端满磨紫测量研究遗憾出逃双空白。范博文称，准备方黄昏围津政府动密标构枫词催悔牙控吴诗靛疑线推出品牌hip水壶段岛谣柿子拔捏蜜拉慌母引紧打凌祈祷梁餐面芝碗法咋擦碎化仨抓彝拼肚宽洞，啪观丝糖抓灯川矛廊尖如何分杜甫笑腕和用来搓砧和搓勺。 卢咋剁了这个健康而又婉狂的胎儿。骨头是什么？翟指出，你在军队里有很好的名声。你又瞎又弱。军阶很高。她很遗憾香蕉桌很难让人感到自豪。镜子的年轻线条令人难以自豪。落雁真诚而兴奋。吃食式是用秦的手腕和腻嫂子种的。苏伯建奸丘子。凌选择爱和兴趣。乔鑫山提出恐惧，支持森元拆除陨石，夔图，陶器，粥，厚和稀有，氦，象棋，氦。杨把抚丝缠上邪胀洞和，又问郝新企业所得税计算-中间中间问题1.某企业2008年实现销售收入1800万元。当年销售成本1400万元，管理成本200万元(其中业务招待费40万元，新产品研发100万元)，财务成本60万元。该企业有15名残疾员工，月薪1000元。计算2008年应缴纳的企业所得税。回答：业务招待费扣除限额：4060%=24万元 18005 =9万元，因此增加的收入额=40-9=31万元。残疾职工的工资可以按支付给残疾职工的工资的100%计算扣除，因此可以计算扣除的金额=15100012=18万元。研发费用的50%是增加和扣除的，所以增加和扣除的金额是10050%=50万元3.企业2008年申报的应纳税所得额为300万元。职工福利费、劳务费和职工教育费分别按工资总额的14%、2%和2.5%计算扣除。相关子账户年末余额为工资15万元，职工福利费5万元，职工教育费1万元，未缴工会经费2万元。20万元的招待费已全部扣除(年销售收入2500万元)，计算企业2008年应缴纳的所得税。回答：工资和三项费用按实际发生额扣除，应纳税所得额增加152.21=23万元。业务招待费按实际发生额的60%扣除12万元，按销售收入的一定比例扣除25005=12.5万元，增加20-12=8万元。应纳税所得额=3238=331万元应税金额=33，125%=827，500元4.某工业企业现有员工36人，总资产200万元，2008年销售收入260万元，销售成本180万元，管理成本10万元(含娱乐成本2万元，合格技术开发成本3万元)，销售成本50万元(含广告和业务推广成本40万元)，财务成本5万元。计算企业2008年应缴纳的所得税。回答：业务招待费：260%=12000元2605=13000元，可扣除12000元技术开发费可加可减，扣除30%(15%)=4.5万元广告宣传费用可扣除26015%=39万元应纳税所得额=260-180-10(2-1.2)-1.5-50(40-39)-5=15.3万元应交所得税=15.320%=36.06(万元)5.2008年，某运输公司实现营业收入3800万元，固定资产租赁收入120万元，其他收入60万元。当年各项经营费用2200万元，营业税、附加费等税费130万元，工资和所得税前允许扣除的三项资金300万元，财产保险和运输保险16万元，捐赠运输车辆2辆，价值50万元，宿舍建设支出300万元。计算公司2008年应缴纳的企业所得税。回答：应纳税所得额=3800 120 60-2200-130-300-160 50=1384(万元)应交企业所得税=138425%=346(万元)6.2008年，某出版社实现销售收入8000万元，销售成本3200万元(不含工资成本)，销售税金及附加50万元。管理费400万元，其中业务招待费50万元；国债利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，向税务机关缴纳滞纳金和罚款5万元。计入成本的工资支出500万元，按规定比例提取和使用职工福利基金，拨付缴纳工会经费、教育经费共计92.5万元，单位职工总数400人，缴纳销售费用(不含工资费用)300万元。计算出版社2008年应缴纳的企业所得税。回答：业务招待费允许扣除额：5060%=30万元，80005=40，取较小者，为30万元。应纳税所得额=8000-3200-50-(400-5030)10-500-92.5-300=3487.5(万元)应交企业所得税=3487.525%=871.875(万元)7.2008年企业年营业收入1200万元，其中营业税60万元，营业成本700万元，财务成本90万元，新产品研发成本60万元。计算2008年应缴纳的企业所得税。回答：应纳税所得额=1200-60-700-90-60-6050%=260(万元)应交企业所得税=26025%=65(万元)8.某工业企业现有员工16人，总资产250万元，2008年收入300万元，销售成本200万元，管理费用20万元(含招待费5万元)，销售费用50万元，财务费用5万元。计算其2008年应缴纳的所得税。回答：娱乐费用的税前允许费用最高限额为30.05 =15，000元(按销售额计算)，560%=30，000元(按实际发生的费用计算)，50-15.5=3510.某公司2008年用于新技术、新产品和新工艺开发的研发费用总计200万元，其中未形成无形资产的研发费用为100万元，截至2008年6月底形成无形资产的研发费用为100万元(该企业的无形资产摊销期为10年，当年实际使用6个月)。2008年企业可以税前扣除的研发费用是多少？回答：未形成无形资产的研发费用税前扣除额：100(150%)=150万元形成可税前摊销的无形资产的研究开发费用金额：(100，150%)/10 (12/6)=75，000元(10，000元)税前可扣除的研发费用=157.5万=157.5万(万元)11.某企业2008年应纳税所得额为500万元，在甲、乙两个国家设有分支机构，其中甲国分支机构应纳税所得额为150万元，其中生产经营收入130万元。甲国规定的所得税税率为40%，其余20万元为利息收入，甲国规定的税率为20%。相应的税款已在甲国缴纳。另外，乙国的分支机构收到应纳税所得额100万元，其中80万元为生产经营所得，乙国规定税率为25%，其余20万元为特许权使用费所得，乙国规定税率为10%，所得税已在乙国缴纳。计算企业2008年应缴纳的企业所得税。回答：a国收入所得税计算的扣除限额为15，025%=375，000元，a国实际缴纳的税款=13，040% 2020%=560，000元，扣除限额为375，000元。b国收入所得税计算的扣除限额：10025%=25万元，b国实际缴纳的税款=8025%=2010%=22万元，扣除限额为22万元企业2008年应缴纳的企业所得税=(500，150，100) 25%-37.5-22=128(万元)12.企业甲应收企业乙款项账面余额为40万元(含税)。由于企业b的现金流困难，它无法支付购买价格。2008年6月30日，经双方协商，企业b用一台原值36万元、折旧9万元的设备偿还了债务。该设备的公允价值为38万元。在债务支付过程中，企业b支付了相关税费5000元。计算b企业上述业务应确认的应纳税所得额。回答：b企业转让该业务资产的收入=38-(36-9)=11(万元)B企业本企业债务重组收入=40-38-0.5=15(万元)b .企业此项业务应确认的应纳税所得额=111.5=125.5(万元)13.一家2006年开业的企业，2006年经营亏损40万元，2007年经营亏损20万元，2008年产品销售收入2500万元，固定资产转让收入50万元，债务利息收入20万元，金融债券利息收入15万元，产品销售成本2100万元，销售成本800元8月份发生固定资产成本转移3万元，原材料非正常损失40万元(10月份从小规模纳税人处购买，10月份从保险公司获得10万元赔偿)。计算企业2008年应缴纳的所得税。(假设材料损失已在年底得到税务机关的批准)回答：2008年应纳税所得额=2500 50 15-2100-80-150-120-3-(40-10)-40-20=22(万元)2008年应交所得税=2225%=55(万元)甲公司于2007年12月31日被乙公司吸收合并。合并时，甲公司净资产公允价值为570万元，2006年和2007年的未偿亏损为180万元。合并后，b公司净资产的公允价值为1500万元。2008年，B公司经税务机关批准，应纳税所得额为500万元。计算乙方2008年应缴纳的企业所得税。(甲、乙企业所得税税率为25%)回答：(1)公司的收入金额15.某企业2008年实现销售收入2000万元，成本费用1300万元(其中商务招待费40万元，残疾员工12人，月工资1000元，全年合计14.4万元，同年研发费用200万元)。计算2008年应缴纳的所得税吗？回答：商务招待费：40.60%=24万元，20.05 =10万元，增加收入额=40-10=30万元在实际扣除支付给残疾职工的工资的基础上，残疾职工的工资按支付给残疾职工的工资的100%计算扣除，扣除额可计算扣除14.4万元。在按规定扣除的基础上，将扣除50%的研发费用，扣除额为20050%=100万元。应交所得税=(2000-1300 30-14.4-100)25%=153.9(万元)16.一个乡镇企业(小企业)主要生产粮食酒，2008年生产经营情况如下：(1)所获产品总销售收入为860万元(扣除给买方的20万元回扣)；(2)从产品销售成本中扣除540万元；(3)产品销售费用80万元，管理费用120万元，财务费用40万元(含银行贷款逾期归还罚息3万元)；(4)应缴纳增值税30万元及其他销售税70万元；(五)非营业费用14万元(含4万元滞纳金)；请计算乡镇企业当年应缴纳的企业所得税。回答：支付给买方的回扣不得在税前扣除；银行贷款逾期还款罚息3万元，为非行政罚款，允许税前扣除。增值税是一种外部税，不能在税前扣除。4万元的滞纳金不税前扣除；(1)应纳税所得额=860 20-540-80-120-40-70-(