第三章-审计方法与审计程序练习

优秀文件你我共享第三章审计方法和审计程序第一，单一选择题。选择以下每个问题的四个备用答案之一，并将每个问题的字母标签括在括号中：1.注册会计师王华计划在检查泰达房地产公司某固定资产的累计折旧时，分析以下证据，以确定泰达房地产公司确定的该固定资产的预计使用年限是否合适。为此，以下证据中相关性最低的是():A.TEDA房地产公司形成的这些固定资产的使用和维护记录B.TEDA房地产公司持有的这些固定资产的购买发票TEDA房地产公司对该固定资产性能的说明D.泰达房地产公司雇用的多年生法律顾问的投资信件2.注册会计师实施后，在审计程序中，()是重新运行。A.注册会计师使用审计单位的银行存款日记帐和银行对帐单重建银行存款平衡表，并将其与审计单位填写的银行存款平衡表进行比较B.手动或使用计算机辅助审核技术验证记录或文件中数据计算的准确性C.债券余额或银行存款的信函D.观察客户执行的库存盘点或管理活动3.为了确定w公司记录的资产是否由w公司拥有或控制，为了确定记录的负债是否为w公司必须履行的偿还义务，注册会计师可以使用以下()程序获取适当且适当的审计证据：A.类型资产确认B.确认文档或记录C.重新运行D.咨询以下关于信函的陈述是正确的()。A.委托代销时，信函可以提供定价的证据B.通过应付帐款报表信函更有效地实现完整性目标C.信的截止日期通常是资产负债表的日子D.无论如何，应收账款的信函必须履行。5.在CPA对分析程序的判断中，不恰当的是()。A.由于与固定资产相关的重大虚假报告的风险较低，CPA可能会考虑将分析程序应用于实际程序B.通过对主要业务收益的分析，没有发现异常，因此，如果认为主要业务收益不存在重大错误，注册会计师决定执行简单的实质性程序C.审计单位调整产品结构，因此审计主要业务收入时不能过于依赖分析程序结果D.虽然在应付帐款的分析程序中没有发现例外，但在执行其他审计程序时发现了未入帐的应付帐款，这时注册会计师不能过于信任分析程序的结果6.CPA不是实施分析过程的主要目的():A.用作将检查风险降低到可接受的水平的实际程序B.在审计结束或接近结束时全面复核财务报表C.了解内部控制D.用作了解被审计单位及其环境的风险评估程序以下是信任不足的风险()。A.根据抽样结果得出实际存在重大错误的帐户馀额没有重大错误的结论B.根据抽样结果得出没有实际重大错误的帐户馀额存在重大错误的结论C.根据取样结果，内部控制系统的可靠性低于实际可靠水平D.根据取样结果，对内部控制系统的信赖度高于实际8.以下风险中影响审计工作效率和效果的是():A.拒绝风险B.缺乏信任的危险C.非取样风险D.意外造成的危险9.在下一次抽样风险中，在细节测试时，让注册会计师发表不适当的审计意见是()。A.过度的危险信任B.拒绝风险C.缺乏信任的危险D.意外造成的危险10.应收总额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的误差金额为4.5万元，账户实际误差金额为8万元，此时CPA承担该金额()。A.拒绝风险b .缺乏信任的风险C.错误的风险d .过度的风险信任11.信息技术对审核流程的影响在以下提及中不正确()。A.企业应用信息技术不会改变CPA制定的审计目标B.对系统设计和操作的业务流程和控制的理解可能会直接影响C.系统的设计和运行不会直接影响审计风险评估D.在高度计算机化的信息环境中，业务活动和业务流程会带来新的风险，使特定控制活动的性质发生变化12.为了实现信息处理完整性目标，CPA设计的下一个过程中适当的是()。A.编辑检查以确保没有重复的事务处理分录B.将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较C.确认交易处理包含适当的核准D.存取控制是否符合适当的责任分离13.注册会计师想从编号为0001到4000的4000张支票中提取l00张用于审计，随机确定的抽样起点为190，使用系统抽样方法提取的第五个样品编号为()。A.2015 B.0015 C.0350 D.356014.控制测试的统计样本中，CPA总体得出的结论是()。A.预估整体偏差率上限低于可接受的偏差率B.取样偏差率远低于可接受的偏差率C.计算的错误报告总限制低于可接受的错误报告。D.调整后的完整错误报告比可接受的错误报告少得多。15.在控制测试中，注册会计师测试选定的样品，如果仅测试部分样品，发现很多偏差，则认为样品结果不支持计划的主要误报风险评估水平，即使在剩馀样品中没有发现进一步偏差。此时注册会计师的做法是()。A.修改控制测试B.停止控制测试C.重新评估主要误报风险，并考虑是否需要继续控制测试D.直接执行实质性程序16.当注册会计师在容差比率为5%、预期容差比率为3%、容差抽样风险为2%的情况下检查200份文件时，发现8份文件有错误时，可以得出的结论是()。A.由于样本的实际错误率和允许的采样风险大于预期的错误率，因此不允许对控制风险降低进行评估B.接受减少控制风险的抽样结果，因为样品的实际错误率和可接受的抽样风险大于可接受的错误率C.由于样品的实际错误率和可接受的抽样风险大于可接受的错误率，因此不允许对控制风险降低进行评估D.接受控制风险减少的抽样结果，因为容差百分比减去可接受的抽样风险等于预期误差百分比17.容差在控制测试中表示为可接受偏差率，注册会计师在确定可接受偏差率时必须考虑()。A.主要误报风险的初步评价水平B.对审判对象单位和环境的理解C.计划估计的控制效果D.控制风险的高低18.x注册会计师在测试y公司的主要业务收入的同时，还测试了应收帐款。假设y公司2008年12月31日应收帐款报表上有2000名客户，账面馀额为10，000万元。x注册会计师计划对信函应收款账面馀额进行抽样，抽取130个样品。样品账户账面余额为500万元，验证后确定余额为450万元。根据样品结果，使用差异估计抽样方法估计整个应收帐款馀额为()万元。A.-769.23 b . 9230.76 c . 6923.08d . 820019 .注册会计师从总规模为1000，账面金额为1000元的库存项目中选择了200个项目作为样品。确定了正确的采购价格，重新计算了价格和数量的乘积后，CPA合计了200个样品项目的验证额，除以200，确定样品项目的平均验证额为980元。嗯，推理的整体误报是()元。A.980 B.980 000 C.40 000 D.20 00020.ABC股份公司现金支票将从1000到5000连续编号，注册会计师将选择其中的40张进行审查。要求：如果使用随机抽样(随机数表位于替代响应之后)选择了抽样，则通常，CPA选择的第五个抽样为()，这与表中的前四位数字匹配，并且起点为第一列、第一列、第二列、第三列。A.7804 B.9931 C.2300 D.1886(包括随机数表):123451370399754764673315469931422514584834230095158466754398433547251886465866769184979656854881545829339354557804967830146241756325697650203256589147808059233087400596782518934649984980788435067241540313453504093第二，多种选择。从以下每个小问题的替代答案中选择所有正确的答案，并在问题的括号中加上字母标签。1.在每个年度财务报表审核中，CPA必须使用以下计划类型():A.控制测试B.实质性程序C.了解要审计的单位和环境D.分析程序以下对三个审计过程的说明是正确的():A.在认证级别评估重大虚假报告的风险时，控制执行有效，注册会计师必须实施控制测试，以支持评估结果B.仅凭实际程序不足以提供适当和适当水平的审计证据，注册会计师必须进行控制测试，以获得内部控制运行效果的审计证据C.CPA必须对所有主要交易类型、帐户馀额和报告执行实际程序，以确保无论评估的主要误报风险结果如何，都有适当和适当的审计证据D.注册会计师可以实施风险评估程序，作为发表审计意见的基础，获得适当的审计证据3.出现以下情况之一时，需要进行控制测试():A.实施实质性程序可以为确认级别提供适当和适当的审计证据B.在确认级别评估重大虚假报告的风险时，预计控制执行有效C.在评估决策级别的重大错误报告风险时，控制运行无效D.仅凭实际程序不足以提供确认水平的适当和适当的审计证据以下表示法中的正确表示法是():A.如果注册会计师根据对受审计单位及其环境的了解，发现本期在生产成本中占很大比重的原材料成本大幅减少，则通过分析程序，发现本期和前期的毛利没有太大变化，销售收益也没有太大变化。因此，CPA可能认为销售成本存在重大虚假陈述的风险B.实际程序中使用的分析程序的主要目的是识别可能表明财务报表中存在重大虚假报告风险的异常变化C.分析程序有明确的预期，有助于CPA发现财务报表中发生的异常变化、预期和未发生的变化，还可以帮助CPA发现财务状况或盈利能力发生变化的信息和迹象，并确定被审计单位的持续运营能力问题D.注册会计师可以检查有形资产，为存在、权利和义务、价格和估价决定提供完整、可靠的审计证据以下是CPA实施分析过程的目的()。A.了解正在审查的单位的内部控制B.用作了解被审计单位及其环境的风险评估程序C.与详细测试相比，使用分析过程可以将识别级别的检查风险更有效地降低到可接受的级别，这是一个实际的过程D.在审计结束或接近结束时全面复核财务报表以下说明中不适当的是():A.统计样品存在一定程度的非取样风险。非系统样本中也存在一定的取样风险B.非抽样风险是由人为错误引起的，不能量化，因此注册会计师不能控制非抽样风险C.详细测试中允许的采样风险主要是采样风险的错误风险，或者在某些情况下是拒绝风险D.注册会计师在实施审计样本之前，必须定义整个样本。也就是说，标识的样本的全部范围是构成特定种类的交易或帐户馀额的所有项目7.注册会计师进行控制测试时应注意的抽样风险如下()。A.拒绝风险B.缺乏信任的危险C.过度的风险信任D.意外造成的危险样例大小的公式为():A.在控制测试中，注册会计师确定的整个项目的可变性越小，样本大小就越小B.整体大小越大，选择的采样数就越多C.注册会计师愿意接受的抽样风险越小，样品大小就越大D.预期的总体错误越大，范例大小就越大9.与CPA设计样品时确定的样品数存在反向波动关系。()。A.允许抽样风险b .可靠性水平C.容差d .预估整体误差10.实施抽样前，CPA必须仔细定义整个抽样以确定整个抽样范围。还必须检查整个()特征。A.适当性B.可靠性C.相关性D.完整性11.下列项目与样本量存在反向变动关系():A.可接受的故障风险B.可接受的错误报告C.估计总体偏差率D.整体可变性12.选择抽样的默认方法是()。A.随机抽样B.固定选择C.选择等距D.随机选择采样13.在详细测试的统计抽样中，CPA计算的整个错误报告的上限等于()的总和。A.总体偏差率B.抽样风险容限C.推断出的完整错误报告(调整后)D.推断出的完整错误报告(协调前)14.在评估控制测试抽样结果时，如果总偏差率上限大于允许偏差率，则注册会计师()。A.不能接受全部B.控制测试范围需要扩大C.提高主要误报风险评估水平，增加实际程序数D.关键错误报告测试影响风险评估级别的其他控制，以支持计划的关键错误报告风险评估级别15.在进行控制测试时，注册会计师在认为样本结果不能达到被测试内部控制的预期可靠性的情况下，应考虑()。A.增加样本大小B.实质性程序修改C.执行替代稽核程序D.发表保留或否定意见16.在控制测试(使用统计抽样)中，如果总偏差率上限大于可接受偏差率，则表示不能整体接受，此时注册会计师应采取的措施如下():A.扩大控制测试的范围B.提高主要误报风险评估水平，增加实际程序数C.发表保留或否定意见D.关键错误报告测试影响风险评估级别的其他控制，以支持计划的关键错误报告风险评估级别17.据Dah