全面预算管理PPT

.1，全面预算管理，2、3、全面预算管理是通过预算分配、评价、控制企业各部门、各单位的各种财务和非财务资源，有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的工作目标。企业的全过程、全范围和全部参与的预算管理。4，1，7，2，3，4，6，5，它至少是一个关于未来支出的计划，代替事后报告，它是一个包括企业所有部门支出的统一计划，将所有项目的支出分开，列出详细计划，根据列支计划的各项支出原因，区分其轻重缓急，预算就是进行成本控制，捆住我们手脚的小绳子吗？2.预算是财务部的事，敲敲头就可以吗？3 .计划赶不上变化，预算没有实际价值吗？预算是流程控制还是结果控制？预算是否计划“防火”或“灭火”？常见问题分析，7、案例分享，饮料公司开发了新饮料，由于市场定位比较准确，市场调查部门认为饮料会卖得很好，但是市场调查部门不同意他们的意见，市场预算准备，市场研究部门认为今年至少可以卖1000万箱；市场部认为只有800万箱。生产部因为没有库存，不能按时供应，所以在生产部制定生产预算时确定了700万箱；财政部考虑到公司本部门财政费用指标审查问题，为了减少利息支出，将预算确定为600万箱。8，重要性，(a)综合预算是单位奋斗目标的体现，(2)综合预算是调整各部门的重要手段，(3)综合预算是控制日常经济活动的工具，(4)综合预算是绩效评价的标准。9，企业全面预算编制的秘诀，秘诀1，生命周期，初创，增长，减少期限，确定全面预算管理的起点，10，企业全面预算编制的秘诀，秘诀2，建立健全的预算管理组织。11，企业全面预算编制的秘诀，秘诀3，确定全面预算编制流程，首先编制业务预算；第二，准备资本预算，资金预算。接下来，准备资产负债表、损益表等财务预算。提示4，合理的总预算准备时间一般从7 9个月开始，一般细分公司的战略，按年分解，制定公司年度战略执行计划。10到12个月左右，各部门根据公司的年度战略计划和目标制定本部门的工作计划。每年10-12月公司和部门协调，开发公司和部门的预算。每年1 4月各部门开发绩效评价指标和绩效评价体系。每年4 6月，进行半年调整和半年业绩评价；每年1月进行年终审查。12，企业综合预算编制秘诀，秘诀5，确定综合预算目标，财务指标，非财务指标，平衡记分卡，13、企业的综合预算编制秘诀、秘诀6、确定综合预算目标、统一基本法、所谓“联合基本法理论”，即建立下级可以自行完成的利益基础，以此基数的90%为基准确定为正式预算基础。超出预算标准的利益都归给下级作为补偿。年末，将年度预算数与年末实际完成数进行比较，如果年度预算数小于年末实际完成数，则以差距的95%处以罚款。营销经理在编制预算时报告了300万美元的利润，实际实现了700万美元的利润。如果自行报告300万美元，则计算如下：预算基准=300万X90%=必须获得超过270万的基准=700万-270万=低于430万的预算罚款=(700-300) x95%=380万实际获得奖金=430万-380万=预算基准=700万x90%=630万超基数奖=700万-630万=70万份小报告预算罚款=(700-700) x95%=0万份实际奖金=70万-0万份=70万份，14，整体预算编制方法，首先公司的目标是什么？公司的战略是什么？就是考虑公司未来3-5年的总体目标。然后将整个目标分解为年份。再分解年度战略。总预算管理，15，案例分享，一名鞋厂老板派两名员工调查非洲的鞋业销售市场。一位推销员回来报告说，非洲人没有穿皮鞋，鞋子产品没有市场。另一位办事员说，非洲所有的人都不穿皮鞋，市场无限。非洲鞋的故事，老板不放心。谁是对的？所以第三个推销员派我去调查市场。这个推销员去了一个月没有消息。老板急得打电报问他。售货员叫你不要着急，请再给我一个月。一个半月后，第三名业务人员回来，给上司写了以下报告：第一，这里所有人都不穿鞋，所以脚有问题，他们必须穿鞋；第二，由于他们的脚的问题，不穿鞋，他们的脚更宽，公司现有的产品不适合他们使用，必须配合他们；第三，预计这个市场一年可以进入这个市场，可以销售3万双左右的鞋子，利润率为50万，投资回报率为30%。第四，这个市场是原始部落，有进入市场的游戏规则。是什么呢？首长负责制，所以进入市场需要宣传，带酋长，宣传费5万韩元，这个宣传有捷径，这个酋长有美丽的千金，最好派个帅哥来。结果，公司根据第三位销售人员的报告进行了营销促销，市场迅速打开，企业获得了意想不到的收益。16，全面预算编制方法，执行销售预算，预算编制要不断，企业建立信息系统，谁来做销售预算、销售预算和销售工作。17，综合预算编制方法，成本预算，严格预算编制方法，合理的高级费用定额，根据企业情况选择预算方法，降低成本，18，综合预算编制方法，人力资源预算，收集下一期间的工作量信息，使用数据模型，计算基本费用，19、全面执行和监控预算，在执行预算时要严格执行审批权限。预算编制程序可以在实际执行时适当地简化和适当地整合，但对特定成本必须严格控制。预算执行监控，预算僵化和灵活，不能改变预算，要保证一定程度的刚性，否则，预算编制是虚假的，但预算也有一定的灵活性，在某些情况下可能会有例外。发生预算差异时，要进行差异分析，找出其中的部分原因，判断属于重要差异。差异在某些情况下必须形成差异报