公司年度内部审计工作计划

深圳市XX集团有限公司2011年度审计工作计划(2011-01-19 16:21:24)重印标签：审计计划财经分类：会计事务所一、集团公司内部审计工作总体思路：1.公司未来五年审计工作的总体目标是从传统的财务收支审计向经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等转变。2.2011年审计工作的重点是提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部审计在防范风险、改善管理、提高经济效益方面的作用，即以内部控制制度审计为基础，以经营业绩审计为重点，在实施审计监督的同时，完善审计服务职能。二。2011年内部审计工作计划如下：1.完善审计内部控制制度，促进集团内部控制管理的完善和完善。(1)首先，完善集团公司内部审计制度，使审计工作有据可依。根据审计业务的类型，将建立集团公司内部控制制度审计办法、集团公司预算执行情况审计办法和集团公司合同管理审计办法三个内部审计系统。(二)内部控制制度，是指公司为实现经营目标、保证资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的内部协调、组织、约束和检查的控制制度。2011年的内部审计工作应以公司内部控制为基础，并对其执行情况进行检查和评估，主要是评估内部控制是否健全、有效和可靠。在内部控制制度健全、有效、可靠的前提下，评价内部控制制度是否在运行中得到认真落实和实施，是否有利于公司的经营活动和促进公司的发展等。以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，提出有针对性的审计意见，促进下属企业完善和完善内部控制制度，保证其业务活动的正常运行。(3)通过预算审计促进预算管理理念的转变。目前，公司费用的相关制度还不完善。有些单位把预算作为费用标准(而不是把费用制度作为预算标准)。结果，费用失去了规划，一些项目超出了预算范围。审计将与财务等相关部门合作，建立和完善各种成本管理方法，制定相关成本支出标准，并将其作为预算编制的指南和规范性文件。2.注重经营绩效审计，与经济责任审计相结合。内部审计必须重点审计公司的经营业绩，主要是对下属企业的半年度经营业绩(预算执行情况)的审计。通过经营绩效审计，不仅要检查错误，防止弊端，及时发现问题，加以纠正，逐步实现从发现到预防的转变，更重要的是要找出影响绩效改进的主要因素，分析原因，抓住关键点，提出建议和意见，以促进下属企业加强管理，提高经济效益。在进行企业绩效审计时，内部审计应注意以下问题：企业绩效审计必须与经济责任审计和其他专项审计相结合。经济责任审计是对下属经营者在年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况和真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还要做好在职审计，重视对下属企业领导干部的在职管理绩效的评价。(1)下属企业经营业绩审计(年度审计和半年度审计):通过2010年度下属企业经营业绩审计，审计报告将发布并提交集团公司评估小组，作为各下属企业评估的依据。通过对2011年半年度预算执行情况的审计，发现了预算执行过程中存在的问题，并提出了改进措施本集团实行资金集中管理。每个企业的所有收入都应纳入预算管理并进行核算。禁止设立小金库。因此，下属企业的各种收入项目是否纳入预算管理，所有收入是否入账，内部收入控制是否健全有效，都要进行审计。(2)跟踪和审核各种成本和费用集团公司与下属企业签订了经营责任协议，但主要业务成本未纳入绩效考核，预算控制在ERP中实施。因此，对下属企业主营业务成本原始单据的支出范围、标准和合法性进行了审核，以确定下属企业各项成本和费用的真实性和合法性。(3)工程竣工结算审核近年来，集团公司不断完成并解决一些改造项目。项目的竣工结算均由具有资本级工程造价资质的咨询公司进行审核。因此，审计主要是对工程投标、合同签订、竣工验收和付款进行审计。三、按照“审后调查、审后整改、审后申请”的原则，建立审计结果执行情况反馈制度，加强审计意见执行情况的跟踪，并定期组织对审计结果申请执行情况的检查。1.下达整改通知并责令限期整改的下属企业应及时回访，监督审计意见的落实，逐步减少企业存在的问题，防止同类问题再次发生，达到检查违规、纠正偏差、预防事故、加强管理、规避风险的目的。2.需要进一步加强与集团公司各职能部门，特别是财务部的合作和工作沟通，及时上报审计部掌握的相关信息，避免管理、监督和考核脱节。四、加大宣传力度，改善内部审计环境，加强对审计人员的培训，进一步提高审计工作质量。1.2010年，审计小组人员更替，审计员额数量不足，导致未能充分实现年度工作目标。2011年，需要领导支持和相关部门的合作，以便根据职位设置为审计小组配备审计员。2.协助并配合相关部门完善内部控制制度，使管理系统化、审计化、处罚具体化，进一步发挥审计前、审计中、审计后参与经营管理的作用。3.利用公司日报宣传内部审计，报道一些通过内部审计增加被审计单位效益的案例，或者定期与公司职能部门和下属企业的老板及相关部门进行讨论，让全体员工了解内部审计在企业中的作用，特别是让下属企业的领导从理解和重视内部审计的角度全力支持内部审计，为内部审计的进一步发展打下更好的基础。4、通过审计回访，落实对审计问题的整改，同时也使审计部门了解下属企业的需求，解决存在的困难，深入了解企业管理，更好地服务企业。5、对现有内部审计师进行业务培训，组织参加国际内部审计师资格考试等。不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势和新任务的需要。二十集团审计部2011年1月6日附件：2011年内部审计工作计划序列号项目工作目标和内容时间安排负责人和参与者1年度查账审查各企业年度经营情况、年度考核目标完成情况和预算执行情况2011年2月-6月付XXRoxx梁XX张XX等。2预算审计半年度预算执行审计2011年