自考财务管理学（代码00067）资料整理

第一章财务管理一般理论我国企业资金运动的客观基础是社会主义的商品经济。企业资金运动的中心环节是融资。企业与投资者及受赠者之间的财务关系实质上在于所有权关系。与其他管理不同的财务管理的本质特征是一种价值管理。单选财务管理目标的一般想法最大限度地提高经济效益。在“单一选择”财务活动中，低风险只能获得低收益，高风险能获得高收益，因此反映了平衡收益风险的原则。单选财务决策的必要前提财务预测。单选在市场经济条件下，财务管理的核心是财务决策。具有所有者财务管理和运营者财务管理两种功能的是董事会。单选资金运动的核心环节资金收入。企业资金的投入包括短期投资、长期投资、对运营资产的投资、对其他单位的投资和固定资产投资。多选择用于财务管理的内容成本管理、资产管理、收入、分配管理、投资管理和资金分配管理。多选企业财务计划主要包括融资计划、外国投资计划、成本成本计划、利润和利润分配计划、流动资金占用和周转计划。多重选择财务管理目标的基本特征是相对稳定性、运营性和层次性。企业资金收支的平衡归根到底取决于采购活动、生产活动和销售活动之间的平衡。多选财务预测任务的内容是明确预测对象和目的、收集和整理数据、选择预测模型和实施财务预测。进行财务分析的一群程序是收集资料、了解情况、比较指标、暴露矛盾、分析因素、追究责任。多选财务分析方法主要是比较分析、比率分析、因素分析等。财务管理方面的特点是循环性、顺序性、层次性、专业性。企业要建立企业资本金制度、建立固定资产折旧制度、建立利益分配制度、建立成本支出范围制度等整体财政管理体制。多重选择财务管理原则合理的资金分配原则、收支积极平衡原则、成本效益原则、利润风险平衡原则、分层入库管理原则。多选财务决策过程的工作阶段包括确定决策目标、制定替代方案、评估各种方案和选择最佳方案。掌握企业内部财务管理系统的主要研究问题包括资金控制系统、收支管理系统、内部结算系统、物质补偿制度等。股东大会的经营内容包括决定公司的经营方针、审查年度财政预算、批准利润分配方案、合并公司、分立等。多重选择财务管理的主要内容是投资管理、资金管理、资产管理和成本管理。Jane简要说明财务管理的特点。答：财务管理是区别于其他管理的特点，是一种价值管理，是管理企业再生产中的价值运动。财务管理的特性具体表现在以下几个方面：1涉及的面很广。财务管理广泛涉及企业的各个方面，其触角必须延伸到企业的生产经营各地。2灵敏度高。财务管理可以迅速提供响应生产经营情况的财务信息。3综合钢。财务管理可以综合反映企业生产管理各方面的工作质量。通过财务信息综合反映企业生产管理的诸多因素及其相互影响是财务管理的突出特征。Jane简要说明财务管理目标的作用。:1向导角色。管理是组织和调整集团为达到某种目的所做的努力的过程；理财目标的作用最重要的是向各种管理者指明方向。2动机作用。目标是激励全体企业成员的力量源泉，只有企业目标明确，才能调动工人的潜在能力，取得最佳成绩。3絮凝作用。企业作为合作体系，只有提高全体成员的凝聚力才能发挥作用。企业凝聚力的大小是受各种因素影响的重要因素之一。4评估角色。如果以明确的目标作为业绩评价的标准，就可以根据劳动者的实际贡献情况真实地进行评价。资金合理配置原则简述。答：资金的合理分配是通过资金活动的组织和调整，使各物质资源的结构比例保持最优。企业物质资源分配的资金运用结果也通过资金结构出现。以适当的比例分配资源，可以确保平稳的运营和最佳的经济效益。各种资金形式的并存性和阶乘性是企业资金运动的重要规律。只有将企业资金合理分配到生产经营的各个阶段，才能保证资金活动的持续和各种形式资金的适当占用，才能保证生产经营活动的顺利运行。Jane财务管理中收益风险平衡原则的简要说明。答：财务活动的风险是指获得预期财务结果的不确定性。企业要想获得收益，就不能回避风险，可以说风险包括收益，挑战有机会。企业进行财务管理只能急于追求利益，不能不考虑损失的可能性。收益风险平衡原则要求企业对每个财务活动综合分析收益和安全性，根据收益和风险的适当平衡要求决定什么措施方案，在实践过程中避免收益，提高收益。重点放在风险大、收益高的项目上，与风险小、收益小的项目相应地对应，分散风险，要平衡风险和收益，减少风险和收益高，尽量避免防线，把风险作为机会，提高企业的经济效益。Jane简要说明财务管理的工作链接。财务管理会话包括：1财务预测：根据财务活动的历史数据，考虑现实的要求和条件，科学预测和计算企业未来的财务活动和财务绩效。2财务决策：根据业务战略的要求，从多个财务活动方案中选择最佳方案的过程。3财务计划：使用科学的技术手段和数学方法制定主要计划指标，并调整每个计划指标。4财务管理：根据计划任务和各种定额对财务活动进行每日会计核算和调节。5财务分析：根据会计数据评估和分析企业财务活动的流程和结果。论述企业资金运动及其方面形成的财务关系。答：企业的资金分配、安排、支出、收入和分配与企业的上下左右有着广泛的联系。金融关系是指企业在资金运动中与各方面相关的经济关系。1企业与投资者和收款人之间的财务关系。投资者可以分配投资对象企业的投资收益。企业与投资者、收款人关系、投资收益共享的关系本质上是所有权关系。2企业与债权人、债务人、客户之间的财务关系。债券负债关系形成后，债务人不仅要付本钱，还要付利息。企业与债权人、债务人、购买及销售客户的关系实质上是债权关系、合同义务关系。3企业和税务当局之间的财务关系。企业和税务机关之间的财务关系反映了依法纳税、依法征税的税收权利和义务关系。4企业内每个单位之间的财务关系。在内部经济核算制和经营责任制的实施条件下，企业内的每个单位都有相对独立的资金定额或独立的支配成本限额，各部门、各部门之间提供产品和劳务的，要进行价格结算。这样，企业财务部门和各部门、各部门、各部门要相互进行资金结算关系。5企业和工人之间的财务关系。企业应以本公司产品销售收入，向员工支付工资、津贴、奖金等，根据员工提供的劳动量和质量分配。企业和劳动者之间的结算关系反映了劳动者个人和集体对劳动成果的分配关系。企业资金运动及其形成的经济关系是企业金融的本质。【论述】论述“二卷三层”管理的内容。答：所有者的财务管理对象是所有者投资企业的资本，经营者管理的对象是企业的法人财产。这两个管理对象之间的差异是两权分离的结果。也就是说，仅对出资者投入的资本及其权益行使产权管理，经营者对构成企业法人的全部财产行使产权管理，对出资者负责资本保存增值。财务管理的三个级别包括：1股东大会：将重点放在企业的长期发展和主要目标上，执行主要财务战略，执行主要财务决策。决定公司运营方针和投资计划时，审查和批准年度财务预算和财务决定；复查和批准利润分配计划和损失补偿计划。2将重点放在董事会企业的中长期发展、具体的财务战略实施和财务决策上。决定公司的业务计划和投资计划时，制定年度财务预算方案开发利润分配方案和损失补偿方案开发注册资本增加或减少计划。确定公司内部财务管理机构的设置。任命或解聘经理和财务负责人。等一下。3经理层：经理层对董事会负责，执行语言企业的短期经营行为，执行财务战略，执行财务控制。组织公司的合并、分离、解散和清算方案。制定建立公司内部财务管理机构的计划；经理和财务负责人被解雇，财务经理被任命或被解雇等。随着现代企业财务管理实践的发展，企业各级财务管理内容也将更加丰富。企业财务管理的收支积极平衡原则。在财务管理中，要经常注意资金流的协调平衡。为了在资金的收支中顺利进行资金的周转，资金收支不仅要在一定时间内的总量上保持平衡，还要在各个时间点上保持平衡。资金的收支平衡。归根结底，取决于生产和营销活动的平衡。企业的采购生产和营销三个方面相互衔接，达到平衡，企业的资金周转才能正常进行，取得适当的经济利益。资金收支平衡不能用消极的方法实现。要积极解决收入和支出中存在的矛盾。总之，组织的资金收支，收入和支出都是关键，要对主要生产经营支出打开财源，积极支持。只有这样才能获得理想的经济利益。第二章资金时间价值和投资风险价值单选资金时间价值的本质是差异价值。单一选择资金时间价值的真正来源是剩馀价值。单一般把年金称为事后年金。可以用来判断投资项目可行性的标准是现值指数大于1。在一定时间内，每个期间作为基础等额收到的一系列金额就是年金。单选优先股股息可以视为可持续年金。代表资金时间价值的利息比率通常被认为是没有风险和通货膨胀条件的社会资金的平均利润率。与单一资本回收系数交互的时间一般养老保险终止系数。单一无限期连续收款，支付的养老金是永久年金。退休金是通过多种方法支付的。其中，每期末得到的养老金是普通养老金。以价值反映企业生产要素确保和利用的财务活动是融资和投入。单后年金终止系数的倒数是债务偿还基金系数。退休金是一段时间内每个期间相等金额的收款付款。普通养老金、提前支付、递延年金、永久年金在不同供求发生的惯例上各不相同。财务管理中衡量风险大小的指标包括标准偏差、标准偏差率。无永久价值、无期限、每个期间的固定付款。一般投资回报率本质上由资金时间价值、投资风险价值组成。请简述投资决策的类型。答：根据对未来情况的了解程度，投资决策可以分为以下三种类型：1确定性投资决策。这意味着未来的情况可能决定或可能知道的投资决定。2风险投资决策。这并不能完全决定实际的未来情况，但发生各种情况的可能性概率是已知的投资决定。3不确定性投资决策。这意味着，今后的情况不能充分确定，出现各种情况的可能性也不能明确地进行投资决策等。Jane简述了资金时间价值的表达。答：资金时间价值的本质是资金周转使用后的增值。资金用户从资金所有者那里筹集资金进行循环使用后，资金所有者必须共享资金的部分附加值。资金时间值可以用绝对日志或利息金额或利息率的相对日志表示。但是在实际工作中，并没有严格区分这两种表示方法，通常以利率来衡量。利率的实际内容是社会资金利润率。各种形式的利率水平是以社会资金利润率为标准确定的。资金的时间价值通常被认为是没有风险、没有通货膨胀条件的社会平均利润率，这是利益平均化法则作用的结果。基于社会平均资金利润率，即资金时间价值表达的利息率，且不得超过此资金利润率。简述在我国使用资金时间价值的必要性。答：1资金的时间价值是衡量企业经济利益和评价经营成果的重要依据。资金时间价值代表了将资金利润率最小化的无风险社会平均资金利润率水平，企业资金利润率是反映企业资金利用效果的综合指标，在一定程度上也是企业经济利益的集中表现。如果没有金钱的时间价值概念，衡量企业资金利用效果的标准就不足。2资金时间价值时投资、融资、收益分配决策的重要条件。在投资决策中，根据资金的时间价值原则，将不同时间点的投资额和不同时间点的投资收益换算成某个时间点的现值，就可以适当评价输入输出(I/o)的经济效益，进行科学的可行性分析。在融资决策中，根据融资时间价值原则，可以比较各种融资方案的合并资本成本，从而选择最佳资本结构。论述关于资金时间价值的本质。答：1要正确理解资金时间价值的原因。不是所有的货币都有时间价值。只有把货币作为资金投资于生产经营活动，才能创造时间价值。时间价值在生产和运营活动中产生，没有作为资金投入生产和运营过程的货币没有时间价值。在市场经济条件下，货币的时间价值实际上是自己获得时间价值。从现象来看，只有货币资金流入流出时，才能计算时间价值。但是，用事实上的货币购买原材料或固定资产后，时间价值仍然存在。具有这种时间价值的不仅是货币资金，还有物质形式的资金。2要正确认识资金时间价值的真正根源。在先进商品经济条件下，作为商品流通的运动形式时的G-W-G 。该活动的特点是试点项目和终点都是货币。没有定性的区分。第三章资金分配管理企业购买设备以增加市场供应，或开拓内置开发的外国投资领域时进行的融资是扩大融资的动机。以生产经营为主的有限责任公司注册资本最低限额为30万元。单一资本分割