应收款管理制度

广东宝通玻璃钢有限公司应收款管理制度广东宝通玻璃钢有限公司2010年7月的准备1总则1.1该制度内的应收账款是企业在正常经营过程中销售商品、产品等，因此要向购买单位收取的资金，包括购买单位应负担的税金、购买者缴纳的各种运输费等。1.2按照合同规定，客户应提前支付货款，实际支付的预付额也包括在本系统管理中。1.3此制度也适用于应收票据管理。两个目的应收账款管理的基本目标是支持公司营销活动，减少公司应收账款的投资损失和管理成本，加快公司资金周转，提高资金使用效率，最大限度地提高公司的经济效益。3负责各部门的管理3.1公司的应收帐款管理分别由总经理、销售总监、财务部门、销售管理部门负责，各部门分别负责应收帐款管理活动的各种功能。3.2总经理、销售总监的责任3.2.1公司应收帐款管理的全部责任。3.2.2负责审批客户的信用评级和信用限额。3.2.3负责批准特定客户的回收指导和战略。3.2.4负责确定应收帐款管理活动中有关部门和员工的责任。3.3财务部门的责任3.3.1财政部负责应收账款会计，在应收账款发生之日或需要确认之日，要及时确定正确的应收账款。事前收款金发生后，及时组织收款，进行会计核算。3.3.2财务部门交易会计应在每月结束前5天提供销售总监和公司相关领导的当月应收帐款时间表。3.3.3财务部门负责应收款调整，根据实际情况定期或不定期验证客户财务和交易，并获得客户经常账户应计金额和馀额的书面批准。3.3.4协调工作的频率取决于与客户互动的频率，通常每半年至少进行一次。3.3.5财务部门负责和处理特定的收款程序，销售部门和客户达成付款协议后，财务部门可以派客户完成收款工作。在特殊情况下，营业部可以代替财务部处理收款程序，但必须通过银行汇票、银行承兑票据、转帐支票、银行汇款方式替换，事后收款工作的结果必须得到财务部的批准。3.3.6财政部应定期对应收帐款流通进行老化分析，督促各责任部门及时收回货款。3.3.7财政部负责准备应收账款催函，并缴纳销售人员、销售部流通债券催款。经过长期督促后，财政部负责对没有回收可能性的债券进行组织材料申报核销。3.3.8应收帐款批准核销后，财务人员不得设置登记核销应收帐款的特别登记，应定期检查，以后可以收回的话，应及时收回。3.3.9财务部门负责公司应收帐款信用管理、公司信用标准、信用条款的制定、客户信用条件的复核、运营部门的信用调查报告和客户信用限额的最终审批。3.3.10财务部门与客户财务部门主动联系，必要时协助收款。日程表：应收帐款明细表部门准备：年月日序号项目公司名称金额全部应收款(%)注释Xx元以上Xx项目a公司Xx项目b公司.Xx元以上Xx项目a公司Xx项目b公司.帐户催款通知Xxx公司我们公司发票号码为项目的账户还没有收到，这个账户已经过期了，恐怕贵公司还没有发现。贵公司必须在xx月xx日前支付此滞纳费用，或提前告知原因。公司名称(印章):日期：附注：请参阅总经理、销售主管、销售管理部门3.4销售部的责任3.4.1负责与客户协调，解决应收帐款回收过程中出现的矛盾，对账户回收承担最终责任。3.4.2在货物销售期间，营业部作为主要收款人发生合同纠纷情况，营业部应尽力解决，如果真的不能解决，就向总经理报告，让律师出面解决。争端解决后，销售部负责索赔甲方双方确认的货款。3.4.3营业部在签订合同后，应掌握客户的付款程序、付款工作中各部门承担的责任、主要负责人、联系方式等，确保公司相关部门按时完成工作，及时收回货款。3.4.4营业部负责根据规定的信用调查标准进行客户情况调查，并提交客户情况调查报告。4应收帐款管理4.1确认应收帐款4.1.1应收帐款的认识与销售商品收入认识密切相关，销售商品收入必须同时满足以下5个条件才能确定：A.企业把商品所有权的主要风险和报酬转移给了买方。b，企业不拥有通常与此相关的持续经营权，也不实施对已售出商品的有效控制。c、收入额可以稳定计量。d，相关经济利益很可能流入企业。e，确定相关的发生或发生的成本。4.1.2企业销售商品如果符合收入确认条件，即使未收到货款，也要确认收益，并以债券记帐。4.2应收帐款会计4.2.1应收帐款会计根据公司的财务会计系统执行。4.2.2应收账款应按客户记帐、代缴或代缴，也应一贯向客户记帐。4.2.3公司收到银行承兑汇票或商业承兑汇票时，必须及时将资金从应收帐款转到应收票据帐户。4.2.4预收款是公司和客户签订的合同中，要求客户在开始履行合同之前先向公司预付款项的合同。公司应收帐款金额比较时，可以直接在应收帐户中记帐，收货时记帐贷项，收入确认时记帐借项。4.2.5在将资产抵偿应收帐款时，该帐户将作为已承付债务的变额从应收帐户转出，并作为供应品估价计入资产帐户。4.3应收帐款信用管理4.3.1管理客户信用限额A.公司应收帐款管理实行以客户信用限额为中心的管理方式。b，客户信用额度是公司根据应收帐款管理政策给予客户最高赊欠金额。c、销售债券管理政策是指公司对销售债券管理和控制制定的基本原则和行为准则。d、公司的应收帐款管理政策是财务部门的责任，营业部参与开发，总经理审查后下车实施。4.3.2应收帐款管理政策中包含的主要内容a，信用标准：客户获得公司商业信用限额的最低条件，以预计不良贷款损失率表示。b，信用条款：客户享受公司给予的信用期限时必须承担的其他条件。C.应收帐款管理政策是指客户违反信用条件、拖欠甚至未付时企业采取的回收战略和措施。企业在组织催款时，还需要权衡催款成本和预计催款收益之间的关系。d，销售负责调查客户的信用水平，填写客户信用调查表。e，财务部门将提供客户的信用评级，根据客户的销售限额大小确定客户的信用限额，升级汇总主管将获得确定客户信用评级和限额的批准。f、客户信用评级和信用限额实施动态管理，通常每年执行一次，在特殊情况下，根据实际情况随时调整。g、财务部门监督公司应收帐款信用管理的执行，营业部负责执行。在商品销售过程中要严格控制信用限额，不能超过，特殊情况要得到总经理的批准。4.4应收帐款分类4.4.1公司销售债券实行分类管理，时效期间的长度是分类的基本标准，并结合客户的经营情况和偿还意愿。4.4.2应收帐款分为一般应收帐款、过期应收帐款、未收应收帐款和呆帐帐户，具体标准如下：a，正常应收款：时效期间在信用期限内或不到20天。b，逾期销售额债券：20天以上，90天内。c，应收账款：账面年龄90天以上360天以内。d，呆帐：新期间360天以上。4.5应收帐款催款4.5.1财务部门每月对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态填写应收账款催款通知书，总经理在发行后委托营业部催款。4.5.2财务部门每季度组织由总经理主持的应收帐款审查会，评估客户应收帐款回收的可能性，确定具体客户的回收方针。4.5.3督促应收账款的员工应按照公司规定的回收方针，对不同客户采取不同的手段。不管回收与否，每次都要要求对方签署账户催款通知书，所以要交给财务部保管。4.5.4负责应收款催款的员工必须填写每项催款的收款状态报表表单。4.5.5督促应收帐款的费用应包括在部门成本管理中，通常包括差旅费、必要的招待费和员工薪金等。3.5.6销售顾问服务提供商负责跟踪客户，按时结算和开单。销售顾问服务提供者未能在销售合同规定的期限内收回货款，超过一个月期限后，以每月1.5%(或逾期未付金额的五分之一)向公司支付。作为销售顾问服务企业，该项目销售顾问服务费中扣除这部分商品货款，直到全部收回为止。如果一年内不能收回货款，公司将帮助销售顾问服务提供者起诉拖欠的单位，发生的费用由销售顾问服务提供者承担。如果起诉拖欠单位，两年内不能收回货款的除了扣除b月利率外，还会扣除对a，b，b，b，b，b，b，b等各项目的销售顾问服务费用的50%，直到全额扣除为止。如果销售顾问服务提供者不再担任公司销售顾问服务提供者，无法收回购买款，公司有权起诉销售顾问服务提供者，收回所有负债。(本条款仅适用于销售顾问服务提供商)日程表：帐户催款通知Xxx公司我们公司发票号码为项目的账户还没有收到，这个账户已经过期了，恐怕贵公司还没有发现。贵公司必须在xx月xx日前支付此滞纳费用，或提前告知原因。公司名称(印章):日期：附件：收据请参阅：总经理、销售主管、销售管理部门开具收据总经理(签名):财务主任(签名)销售管理主任(签名):客户(签名):收款状况报表表格客户名称收款付款名称日期收款情况排定收款金额收款不顺畅的原因实际收款额延迟付款天数约定付款日期实际收款日期延迟天数受款人(签名)4.6应收票据管理4.6.1应收票据包括银行承兑票据和商业承兑票据，公司收到票据后，将委托专人保管。4.6.2应收票据在到期之前或贴现之前必须与印章分开保管。4.6.3应收票据到期后，财务部门应及时到银行办理委托收款手续。4.6.4如果应收票据无法接收现金，您必须立即将应收票据帐户重新转帐至应收帐户帐户。4.6.5公司在收到收购草案时，根据收购票据到期日计算折扣费用，如果业绩在光谱上返还，则扣除折扣费用。附件：信用评估包模板客户情况调查表公司名称地址主要联系人电话公司法人代表联系方式老板联系方式采购经理联系方式财政部联系方式其他重要当事人联系方式公司基本信息统一编号注册地址注册资金企业资格和业务范围经营产品员工人数项目状态计分公司财务状况(XX点)毛固定资产(XX点)最近3年公司销售(XX点)最近3年公司收入净收入(XX点)负债情况(XX分钟)公司的市场竞争力(XX点)市场地位(XX点)市场领导者市场追随者市场挑战者行业规模(XX点)大型中型小型行业声誉(XX点)比较高一般小尺寸竞争对手情况(XX点)无数的对手个别强大的对手对手很少公司发展前景(XX点