银泰税务筹划方案PPT课件

税务计划，2，一，银泰百货公司企业简介2，银泰百货公司主要税务计划方案设计(a)银泰百货公司增值税计划方案设计(b)银泰百货公司销售计划方案设计(3)银泰百货公司所得税计划方案设计(4)银泰百货公司所得税计划方案设计3，1，银泰百货介绍，银泰百货集团是以百货商店零售为注射业的百货商店零售集团。为了进一步发展，银泰百货将实施连锁经营、专业化、集约化发展、多形式发展战略。2006年，发表了五年计划“浙江战略”。其次，银泰百货公司主要税收计划方案设计(a)是泰国百货公司增值税计划方案设计，5，(l)公用事业税支付进项税扣除银泰百货公司运营期间，如果没有获得公用事业支付的增值税(vat)专用发票，将失去增值税进口税的17%。因此，在签订合同时，除了尽可能在户外协议水电、供暖、煤气等房地产设施外，如果出租人不能开立帐户或转让，还应提供该内容的“增值税专用发票”，并且发票的所有费用都应由开票人承担。另外，出租人不能提供增值税(vat)专用发票，不能扣除进项税的损失，应由出租人负担。1，购买商品购买扣除的税务计划，6，(2)银泰百货商店购置税减免，银泰百货公司为了降低电子设备购买时的价格，在建设公司代购部分电子设备。但是工程单位没有商品销售业务范围，不能开具有关电子设备的增值税专用发票。未能收到增值税(vat)，不能扣除进项税，可能需要对房地产本金征收财产税。因此，银座购物中心在运营过程中可以代购部分电子设备，支付部分手续费，但相应的发票由制造商直接发给我们，可以降低购买价格，扣除购买税。建设单位也可以减少销售额，少交营业税。因此，投标时必须分离设备和施工的合同。7，(3)采购对象选择银泰百货从小规模纳税人手中收购的货物，小规模纳税人不能开具增值税(vat)发票，因此不能扣除增值税(但由税务机关代理)。因此，必须综合考虑是否扣除进项税、价格、质量、支付时间(考虑资金时间价值)等。8，(4)采购运费计划、采购商品等的运费、购货方名称要求与运费发票发布方名称匹配。否则，买方不能扣除运费进项税，因为买方替代运费未计算为增值税价格外的费用。与运费一起支付的处理费用、保险费等杂费不能扣除购买税，购买时要考虑。9，2。选取其他销售方式以进行税捐计划。一般销售公司有基本的3个促销项目，以100元商品为例，设定银商场销售利润的4%。也就是说，相应的100元商品的购买价格为60元，因此税额为8.72元，以下是3个具体方案。我们通过对这三个方案的具体分析，得出银座购物中心最适合的方案：10，将通过情景1 :选择捐赠商品的方法。vat 3336100/(l 17%)* 17% 1 8.72=5.81(元)；加上赠送商品30元，商品成本为18元，增值税：30/(l 17%)* l7 %-18/(l 17%)* l7 %=1.74(元)；增值税合计：5.81 1.74=7.55(元)。城市建设税：7.55*7%=0.53(元)；新增教育费：7.55*3%=0.23(元)。节目2 :以20%的折扣销售商品，打20%的折扣商品是70元。Vat: 70/(l 17%)*l7%-8.72=1.45(元)；城市建设税：l.45*7%=0.10(元)；新增教育费：1.45*3%=0.04(元)。11，方案三3360现金返还。商品增值税100元销售5.81元，城市建税：5.81*7%=0.41(元)；新增教育费：5.81*3%=0.17(元)。另外，现金返还要由企业代缴个人所得税。基于不同销售方式的应纳税额计算方法为，12，以上三个方案中，方案最佳，上交的各种税最少，很明显后两个方案是其次。因此，在银泰百货促销时，通常应采取第二种方案，使银泰百货降低税收费用，获得最大的经济利益。13，3，申报期间的税务计划为充分利用资金的时间价值，获得合法无息贷款，因此购物中心应尽可能在增值税缴纳期间的15日最后一天申报纳税。假设摩尔在一个月中的纳税期间为每月1-15天的期间申报，并在5日申请纳税。必须申报1000万人在银座购物中心每月缴纳的增值税税额。税收计划方案是：14、1:因5日报税，银泰百货公司现金流5日减少了1000万韩元。2 :在15日申报税金的情况下，本月15日恩泰百货公司现金流减少了1000万韩元，但推迟到15日，5 15日之间，这1000万韩元可以用作流动资金，因此得到了无息贷款。银座商家把这1000万美元存入银行，还是流动经营者基金，都带来了不少收益。15，2，销售税计划设计，1，混合销售行为的税收计划银台商城，租赁1000平方米外观住宅属于销售税课税行为，签订水电等费用处理问题的合同有两种方案：方案1:双方签订房屋租赁合同，每月每平方米160元，含公用事业费，月租共160000元，16，对于房屋租赁行为，营业税160000 x5%=8000(元) (其他税不被忽略)该企业提供给公司的公用事业税，收购税不从销售税中扣除，因为非税项目的购买商品。因此，该企业购买的水电税为增值税3360000 x 0.45 x 17% 1500 x 1.28 x 13%=785.4(元)公司最终要承担总营业税和增值税。8000 785.4=8785.4(元)，17，方案2:银泰商城和公司分别签订房屋租赁合同，转售电费收入、房屋租赁收入，并单独进行会计处理。电力再销售价格以同期市值为准，确定为：水1.78韩元，电力0.68韩元。18，营业税3360152570 x5%=7628.5(元)加值税3360(2670 x13 % 4760 x17 %)-785.4=370.9(元)yintanta，19，两个程序的差异取决于对电、电、电、电、电、电流通的操作行为的处理方式。第一项方案，双方签订房屋租赁合同，将销售税和电费混合征收销售税，其中相应的电费收购税不能扣除。第二个方案是住宅租赁合同、转租水电合同、租赁收入、公课收入也要单独核算，公课收入要缴纳增值税，购买税可以扣除，减少恩泰商家的税负，享受正当的税收优惠。20，2，将合同签订方式改为适用于销售税税率的税收计划，部分对银泰摩尔商品供应商的收益主要确认与商品销售、销售的必然联系。直接接触现在被认为是通过消费增值税收入税来返还利润。必须连接，提供一定劳动力的人以销售税的适用税率征收销售税。公司应改变入场费收入的性质，根据销售税的提供，确保销售税银泰商城今年与商品供应商销售相关的管理费收入共500万韩元。增值税和附加项=(500/1.17 x 17%)/(1 7% 3%)=79万91韩元。21，如果企业规定该管理费的收入为收取的卸货费500万韩元。货物处理上行费与商品销售额、销售额不一定相关，只与商品供应有关，如果银泰商城提供装卸服务，货物处理上行费500万韩元将被视为上进费，可以按销售税的适用税率征收销售税，因此公司需要缴纳销售税和追加=(500 * 3%)=16万50元计划减少税收支出63.41万韩元。22，销售税和追加比较，(3)银泰百货公司所得税计划设计，24，1，利用税收优惠的税收计划，(1)选择投资地区，税务计划银泰百货可以选择在外国投资时低税负地区投资，根据是否存在所得税转换优惠政策，税收政策在不同地区仍有很多差异，因此可以充分利用其他地区的其他税收优惠政策。例如，根据国务院西部大开发相关文件精神的实施，西部地区开发的企业所得税优惠政策将继续实施，征收降低企业所得税15%的税率。25，(2)为税收计划选择内部组织形式，在设置银泰商城内部组织时，有两个不同的选项建立子公司和分公司。假设公司设立了没有法人资格的营业场所，就要统计合并的税金。统一的税收不仅可以弥补亏损，还可以减轻公司的税负。在公司发展的不同阶段，可以选择设立分工或子公司。公司为了扩大生产经营，需要在现场设立分公司的时候，可以先考虑设立分公司。营业初期，亏损很多的可能性很大，但因为合并税金，现场发生的亏损会在总公司进行消费，减少法人税负担。银泰百货公司可以盈利的时候，考虑将分公司改为子公司，从而充分利用地区间税收政策差异、相关者交易活动，促进税务计划事业的顺利进行。26，2，营业活动中的税收计划，(1)在不同会计方法中使用的税收计划合理的法律前提下，自主选择会计政策和会计处理方法，以尽可能最低或延迟缴纳税款。企业可以根据企业会计准则一存货规定，选择个别公制、先进先出法、移动平均法来评价库存。如果选择不同的评价方法，当前收益和所得税支付额将有所不同。因此，选择适当的库存估价方法是所得税计划的重要组成部分。假设27，2009年3月，银泰百货商店的特定商品购买和销售为：月初10英镑，单价为3元。3月5日购买40斤货物，单价4元。3月10日购买60斤商品，单价5元，销售100斤商品，单价5.5元。3月20日65斤购买，单价6元，销售50斤，单价7元。现在，FIFO和移动加权平均法计算对企业利润的影响。案例1，使用先进先出方式的：销售成本=10 * 3 40 * 4 50 * 5 10 * 5 40 * 6=730(元)销售收入=io0 * 5.5 50 * 7=900(元)，28，案例2，使用移转加权平均方式：3月10日馀额存货单价=(3 * l0 40 * 4 60 * 5)/110=4.45(元)3月20日馀额存货单价=(4.45 * 10 60，29，结论：购买价格呈上升趋势时计算的销售收益应选择：移动加权平