河南省2016年下半年内审师《内部审计基础》：确定审计业务所需要的人员水平和资源试题

2016年下半年河南省内审员内部审计基础:确定审计所需的人员水平和资源本卷分为1个大问题和50个小问题。回答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每个问题只有一个选择是最合适的)1.六西格玛方法的哪个阶段是“应该”使用的流程图？答：定义b:测量c:分析d:改进2.内部审计经理的员工不多，但每个员工都有自己的动机，可以说是一个“成功人士”。审计经理被赋予了一项极其艰巨的审计任务。即使对于那些事业非常成功的人来说，一个人在截止日期前完成工作也是不太可能的。审计经理应该选择的最佳方式是派整个团队来负责这项工作，以确保降低失败的风险。请公司管理层取消这项工作。派一个人来负责这项工作，因为面对高风险，事业成功的人会表现得更好。两个人负责这项工作，以减少失败的风险。3.3。美国中央情报局希望测试医疗保险公司的所有赔偿申请是否已经得到适当批准和记录，包括但不限于由指定医生出具的索赔申请的合法性以及申请是否符合索赔人政策的证据。最合适的审计程序是答：对所有保单持有人进行随机统计抽样，并审查当年样本项目中的所有索赔申请，以确定它们是否得到正确处理。采取一套存档的索赔申请样本，并追踪到批准和其他支持文件的证据。选择一组被拒绝的索赔申请样本，以确认拒绝是否合理。由于被拒绝的索赔文件数量较少，中央情报局可以用一定的样本量获得更大范围的审查。d:已付赔偿金的样本取自索赔(现金)支出文件，并追溯到批准文件和其他证明文件。4.在不确定的情况下，理性的经济决策者应该使用以下哪一个决策标准？等待可能性预期货币价值列车员：非常大d:最小的遗憾5.在项目计划的关键路径上增加投资以缩短选定活动所需时间的过程称为答：崩溃；德尔菲法；C: abc分析；分支定界法。6.内部审计师实施的以下哪些审计程序能够最有效地发现此类欺诈从追踪注销支票到现金收入日记账和相关的供应商发票。对两年内印刷耗材的成本进行趋势分析。c:将所选供应商发票样本的价格和数量追溯到相关的采购订单。重新计算所选供应商发票数字的正确性，包括折扣和销售税。7.适当记录的工作文件应答：简洁但完整；遵守唯一的格式和安排；包含商业客户使用的所有格式和程序的示例；d:不包括商业客户记录的副本。8.交叉索引的工作文件应答：现场工作完成后；用于确认以前记录的信息；c:一贯适用。在最终的商务交流中使用它。一家化学制造公司的内部审计师认为该公司倾倒的有毒废物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集关于倾销的信息。内部审计员答：故意成为非法活动的成员，违反了道德准则；违反道德准则，未能保护公众的福利；没有违反道德准则。在任何情况下都需要对雇主忠诚；d:没有违反道德准则。因为没有收集到违规信息。10.下列哪一项构成不适当的工作文件编制答：商业客户使用的所有表格和说明都包含在工作文件中。工作草案包括一个流程图；c:业务观察和支持文件相互参照；注释在脚注中解释。11.以下哪一项按正确的时间顺序列出了这些审计步骤：一、创建审计业务计划；二。召开回避会议；三。开展现场工作；四.审计时间表；发布审计结果的摘要报告。答：正确的顺序是一、四、二、三、五；乙：正确的顺序是一、四、三、二、五；c:正确的顺序是、；d:正确的顺序是、。12.测试内部控制的审计工作计划应答：它是根据每项业务活动审计的具体情况专门编制的。一般，适合各种情况，不考虑部门的具体情况。c:一般，以便适用于特定部门的所有场合。通过确保业务的每个方面都经过审查，减少重复工作。13.抽样计划中的哪些变化会导致置信区间变窄？答：信心水平从95%上升到99%信心水平从95%下降到90%丙：误用的允许风险降低了d:提高准确性14.为了测试借记的应收账款是否代表有效的交易，审计员应该从销售日记账到应收账款的追踪。跟踪应收账款到现金收入日记账。从应收账款到销售凭证的追踪。追踪现金收据到应收账款。15.审计业务中要执行的具体任务的责任分配要求应用相关标准。以下哪一项最恰当地描述了这方面最重要的标准？答：任务应该分配给最有资格完成任务的审计团队成员。所有被指派执行审计任务的审计员都应该具备完成任务所需的知识和技能。审计员的任命应该主要基于他们的工作年限。审计团队的所有成员都应该具备令人满意地完成审计业务的所有任务的必要技能。16.关于使用磁盘介质作为外部存储，下列哪一项陈述是正确的？答：磁盘存储需要在一个单独的过程中读写文件。磁盘存储需要删除写标志，这不能防止磁盘上的数据被错误地写入。磁盘存储可以通过在旧数据占用的空间中直接写入新数据来修改记录。磁盘存储要求文件按顺序组织和处理。17.一家公司正在通过衡量投资回报来评估责任中心。中心经理可以采取措施提高投资回报，但这些措施不包括答：a .增加投资基础B: b .增加销售额C: c .减少支出D: d .减少总资产18.内部审计师判断要收集的信息的类型和数量。这一判断的主要目的是答：最大限度地降低审计成本；遵守标准；为审计结果和建议提供坚实的基础；d:消除错误结论的风险。19.在评估大型医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是答：采访特定的病人样本查看医务人员直接返回给家庭服务部经理的问卷查看医院病历部保存的家庭服务记录与最高级别的医院交谈20.统计抽样和判断抽样的重要区别是统计抽样答：不需要判断。所有的计算都基于公式。b:有更小的样品。列车员：可以得到更准确的结果。d:获得具有可测量可靠性的总体估计。21.一个内部审计小组被任命检查两年前由工业产品部实施的“顾客满意测试系统”。该系统由该部门的客户服务部进行的年度邮件调查组成。从过去12个月内购买的所有客户中随机抽取100个购买部门，并向他们发送问卷。问卷有三页长，由30个问题组成。它有多种回答方式，例如，一些是免费的回答，一些是选择，其他的问题在回答层面回答。客户服务部在9月发出了调查问卷，并在10月15日将结果制成表格。只发送一次邮件。如果客户未返还问卷，将不会进行后续调查。上次邮寄问卷时，有45份问卷未被退回。与电子邮件调查相比，以下哪一项不是面试的优势答：回复率通常要高得多。因为避免了邮费，所以成本较低。提问者可以使用更多类型的问题；调查人员可以增加受访者对问题的理解。22.以下哪项措施可以控制冗余计算机设备的低效使用？答：应急计划系统可行性研究c:产能计划d:异常报告23.以下_ _ _ _ _项不是机构风险管理的自发目标。答：整合风险。b:创造股东价值。c:增强股东价值。d:保护股东价值。24.以下哪种访问设置适合计算机环境？修改生产数据访问权，修改生产程序访问权？应用程序程序员拥有的？用户拥有？应用程序程序员拥有的？是的，不，不，不是的，不，不，是的C: c .不，是，是，不是d:不，是的，是的，是的25.审计业务中要执行的具体任务的责任分配要求应用相关标准。以下哪一项最恰当地描述了这方面最重要的标准？答：任务应该分配给最有资格完成任务的审计团队成员。所有被指派执行审计任务的审计员都应该具备完成任务所需的知识和技能。审计员的任命应该主要基于他们的工作年限。审计团队的所有成员都应该具备令人满意地完成审计业务的所有任务的必要技能。26.在评估控制自我评估时，大部分时间应该花在审查以下哪个方面的硬控制上。答：组织层面。b:活动水平。c:过程级。d:部门级别。27.以下哪项审计程序提供的证据与核实工资支付给真实员工的审计目标最不相关？检查作废支票背书的正确性，并与人事记录进行比较检查值班员工使用的工时记录卡。确认付款审批责任是否与雇佣/雇佣责任分开通过追踪未付支票到工资单登记簿来测试工资单账户的银行余额调节。28.一个组织为特定的员工提供商业需要的信用卡。信用卡公司提供记录组织员工所有信用卡交易的计算机文件。内部审计师打算使用通用审计软件提取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最难确认以下哪一项？有什么大不了的b:欺诈交易c:特定持卡人的交易每个持卡人使用的供应商29.以下哪一项按进行初步调查的顺序列出了审计活动？一、制定详细的审核程序；二、确定被审计单位的目标、目的和标准；三、确定相关风险和控制措施，防止相关损失；四、确定相关审计目标。答：顺序是二、一、四、三。乙：顺序是二、三、四、一；丙：顺序是二、四、一、三。d:顺序是、30.内部审计人员经常编制控制系统流程图，并参照流程图描述业务。该程序适用于决定系统是否符合既定的管理目标。B: b .证明该系统符合国际审计要求。确定系统在生成准确信息方面是否可信。D: d .对测试系统的有效性有必要的了解。31.内部审计部门对执法检查员工作的协调对组织是有益的，因为内部审计人员可以答：通过执法检查影响法律的解释，使其与公司的实践相一致。建议执法检查员改变检查范围，以限制偏差。帮助执法检查员开展现场工作，减少现场检查时间。通过审计文件和报告向执法检查员提供足够的合格测试证据。32.下列哪些管理要求属于内部审计专业实务框架(以下简称专业实务框架)规定的正常确认业务范围？答：对自我控制或购买进行决策分析，并向管理层提出相关建议以供批准。就合同的不同选项进行谈判，并提交给管理层进行评估。分析不同的融资方案并提交给审计委员会。d:对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的基础。33.下列关于公司治理的陈述中哪一项是不正确的？答：公司的控制机制包括内部机制和外部机制。管理层的薪酬计划是公司控制机制的一个组成部分。员工股票期权或员工分红导致的股东财富稀释是一个会计问题，而不是公司治理问题。与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理负有更多的责任。34.用下面的例子来回答琼和约翰已经认识多年了。他们是大学里的好朋友，主修会计。毕业后，琼继承了她父亲的家族企业，该企业从事食品销售已有几代人。当约翰找不到工作时，琼在他的店里给他提供了一份工作。约翰是一个非常能干的职员。随着约翰才能的不断发展，琼逐渐把重要的职位委托给他。一段时间后，约翰负责所有的总账会计，并被授权批准支票，现金，库存，文件，记录和银行对账表。约翰完全受信任，处理所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩大她的生意，开一些新商店。琼通常处理最紧急的问题.也就是他的大学教授所说的危机管理。如果时间允许，约翰也帮助处理这些问题。尽管约翰在工作中取得了成功，但他在个人经济方面遇到了困难。起初，约翰偷了一小笔钱。他甚至不用担心平衡账户。但是他变得越来越贪婪。“像这样赚钱有多容易，”他对自己说。他觉得自己是公司的关键成员，他为公司的成功付出的代价比公司给他的回报要多得多。他认为需要两三个人来接替他的工作。随着盗窃数量的增加，他开始做假账。这些行动使约翰能够购买昂贵的汽车，并带领他的家人一年旅行几次。他还加入了一个豪华的乡村俱乐部。然而，家庭发生了一些变化。答：记录症状。形势的压力。c:犯罪机会。d:身体标志。35.一家高价耐用品零售商设立了一个价目表订购分支机构，通过电话接受顾客的电话预订。当电话接线员根据促销价格处理订单时，零售商经常进行价格促销。这种方法的风险是顾客可以以更低的价格付款。频繁的价格变化可能会使订单输入系统超负荷。经营者可以向竞争对手透露促销价格。经营者可能与外界串通使用未经批准的价格。P6236.如果与传统的信息系统开发相比，在开发最终用户计算(EUC)应用程序时，以下哪一项是常见的风险？答：管理层可能依赖终端用户计算应用程序的报告，就像他们依赖传统系统开发程序的报告一样。管理人员可能会为最终用户计算应用程序的开发招致更多的应用程序开发和维护成本。随着管理层对计算机化信息要求的响应速度减缓，管理层的决策可能会受到影响。由于应用程序开发时间的增加，管理层可能不像以前那样善于应对竞争压力。37.确定审计目标已经实