三创财务部分

.八、财务分析8.1 基本财务假设本公司属大学毕业生创办软件开发销售的公司，提交申请经税务部门批准后，可享受免征企业所得税两年的税收优惠。即在公司成立自盈利起两年免征所得税，作为一般纳税人增值税率为17%，综合税率约为6%。1、 资金来源：公司注册资金为500万元人民币，商业贷款380万元占注册资金76%，公司创立者投资100万元占注册资金20%，申请大学生创业基金20万元占注册资金4%，并且申请大学生资助创业经相关部门审批后获得税收优惠政策，即从盈利起两年免征所得税。 2、 流动资金项目：应收账款：按销售额的1%核算。3、 成本费用项目： （1）人员工资：4人工作小组每人每月6000。 （2）固定资产：计算机10台及办公桌椅等办公用品共计15W。采用直线法折旧，折旧期为10年，假设残值率为0；无形资产按10年摊销，无残值。 （3）销售费用：电费、保险费、广告、维修费等初始预计为年收入的10%左右。随着销售收入的增加，广告、保险等费用将相应增加。（4） 管理费用：主要包括办公室的租赁费用（每年分期支付房租计入成本呢），公司经费、研发经费、业务招待费、排污费等。（5） 财务费用：短期借款六个月以内（含6个月）年利率为6.1%，六个月至一年（含1年）年利率为6.56%；长期借款的借款年利率为6.65%，采用每年还本付息的方式偿还贷款。（6） 利润分配：公司自盈利之年起以净利润的30%分红。8.2 财务报表资产负债表 单位：万元 项目第一年第二年第三年第四年第五年流动资产货币资金380 349355376301交易性金融资产0.000.000.000.000.00应收账款1.21.441.72.12.4其他应收款0.000.000.000.000.000.000.000.000.00存货1.01.01.01.01.0其他流动资产0.000.000.000.000.00流动资产合计382.235144357.7379.1304.4非流动资产固定资产1513.51210.59在建工程0.000.000.000.000.00工程物资0.000.000.000.000.00固定资产清理0.000.000.000.000.00无形资产110.00113.0114.00112.00111.00长期待摊费用0.000.000.000.000.00递延所得税资产0.000.000.000.000.00其他非流动资产0.000.000.000.000.00非流动资产合计125126.5126122.5120资产总计507.2477.94483.75016524.4负债和所有者权益第一年第二年第三年第四年第五年流动负债短期借贷4050506070交易性金融负债00000应付账款2030304040预收账款1015202030应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款流动负债合计7095100120140长期应付款递延所得税负债 负债合计7095100120140所有者权益实收资本(或股本)500.00500.00500.00500.00500.00盈余公积0.93.04未分配利润-18.06-17.94-8.425.6613.45所有者权益合计437.2382.94383.7381.6384.4负债和所有者权益总计507.2477.94483.75016524.4. 现 金 流 量 表 单位：万元项 目第一年第二年第三年第四年第五年一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金128.4162.6192.3261.12273经营活动现金流入小计128.4162.6192.3261.12273购买商品、接收劳务支付的现金120144174.2232.14248.27经营活动产生的现金流量净额8.418.6174.2232.14248.27二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金200取得借款收到的现金4050506070筹资活动现金流入小计24050506070偿还债务支付的现金40505060 分配股利、利润或偿付利息支付的现金2.663.283.283.94.6筹资活动现金流出小计2.6643.2853.2853.964.6筹资活动产生的现金流量净额237.346.72-3.286.15.4四、汇率变动对现金及现金等物价的影响五、现金及现金等价物净增加额245.7425.3214.8235.0830.13加:期初现金及现金等价物余额245.74271.06285.88320.96六、期末现金及现金等价物余额245.74271.06285.88320.96351.09 利 润 表 单位：万元项 目第一年第二年第三年第四年第五年一、营业收入120.00144170210240减：营业成本75.208090115130营业税金及附加7.208.610.212.615销售费用18.0015172124管理费用35.0037404044财务费用2.663.283.283.94.6资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）-18.060.129.5217.422加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）-18.060.129.5217.422减：所得税费用6.3四、净利润（净亏损以“-”号填列）-18.060.129.5217.415.7加：年初未分配利润-18.06-17.94-8.425.66五、可供分配的林润-17.94-8.428.9821.36减：提取法定盈余公积金0.902.14提取法定盈余公益金六、可供提供者分配的利润8.0819.22减：应付股利2.425.77七、未分配利润-17.94-8.425.6613.45 8.3各项能力指标分析 1、偿债能力分析：项 目第一年第二年第三年第四年第五年流动比率3.52.8 2.87 2.7 2.5 速动比率3.52.8 2.87 2.7 2.5现金比率98%99%99%99%99% 资产负债率28%34% 35%36%39%产权比率38%52%52% 58% 65% 2.运营能力分析：比例指标第一年第二年第三年第四年第五年应收账款周转率 存货周转率 流动资产周转率 固定资产周转率 总资产周转率47% 54% 59% 68%70% 3.盈利能力分析 比例指标第一年第二年第三年第四年第五年营业毛利率37.5%44% 47%45% 45% 营业利润率 5.6% 8% 9% 营业净利率 5.6% 8% 9% 成本费用利润率 10% 15% 17% 总资产报酬率 4.5%6.9% 6% 净资产收益率 5% 8% 7%总述：该企业为科技型企业，为各类企业提供软件服务支持。该企业从成立到发展，资金较为充裕。