企业家财富传法律筹划

复旦法律硕士北京盈科（上海）律师事务所合伙人、家庭法律事务部主任、律师IARFC国际认证财务顾问师协会特邀讲师从事高校经济管理、经济法的教学工作17年、律师工作12年目前主要从事婚姻家庭、遗产继承等方面的律师工作，尤其在企业家的股权传承方面研究较多,北京盈科（上海）律师事务所,关于财富,创业难，守业也难！财富传承，难上加难！,一个企业家的故事,王先生，现年63岁1972年，与前妻结婚，婚后生育二子一女1990年，离开家乡，与赵、钱创办大发工厂1996年，协议离婚，三个孩子由前妻抚养1997年，与刘女士再婚，婚后生育二女2005年，大发工厂改制为大发公司，确认王占股60%、赵占股20%、钱占股20%2008年，赵先生股权转让给刘女士20%2012年，王先生因心肌梗塞死亡,一个企业家的故事,遗产继承矛盾展开刘女士实际控制公司和其他遗产前妻子女提出继承并分割遗产父亲提出继承并分割遗产三方谈判失败前妻子女起诉,遗产,遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产。,一个企业家的故事,存款、股票等,房屋,大发公司,遗嘱继承,公证,自书,代书,录音,口头,法定继承,第一顺序,配偶、子女、父母,第二顺序,兄弟姐妹、（外）祖父母,继承程序,公证：无矛盾、程序简单、快速解决诉讼：有矛盾、程序复杂、旷日持久,继承费用,公证：公证费、评估费、审计费、调查费诉讼：诉讼费、评估费、鉴定费、执行费、律师费,可能还要负担还债义务及遗产税等,注意,十八大报告,首次将“科学发展观”确立为党必须长期坚持的指导思想。科学发展观的核心立场：以人为本必须坚持维护社会公平正义：权利公平、机会公平、规则公平。必须坚持走共同富裕道路：调整国民收入分配格局，加大再分配调节力度，着力解决收入分配差距较大问题，使发展成果更多更公平惠及全体人民。千方百计增加居民收入：初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平。加快健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制。,十八大后,深圳市十大收入分配改革思路：遗产税试点国务院批转由国家发展改革委、财政部、人力资源社会保障部制定的关于深化收入分配制度改革的若干意见，要求加快健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制，加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度，改革完善房地产税，并且研究在适当时期开征遗产税问题等。两会热点,继承纠纷案件统计,上海,（2335）（2922）（3961）,+25.1%,+35.6%,一个企业家的故事,前妻子女担心刘女士不懂经营或掏空企业前妻子女提出判决之前，共同治理企业企业占股，王先生60%，刘女士20%，钱先生20%企业陷入僵局,企业困局,父亲妻子五个子女,客户同行供应商,股东员工债权人,大发公司,一个企业家的故事,魔咒：富不过三代现实：富不过一代,传承,斯人驾鹤去，德艺传后人？斯人驾鹤去，烦恼传后人！,前车之鉴,财富形式单一，缺乏风险意识漠视生命规律，缺乏传承筹划,财富传承筹划,遗嘱,信托,寿险,遗嘱筹划的必要性,财产多，关系复杂，纠纷隐患大自主处分遗产，防范纠纷防止继承人遗漏遗产企业家须于生前安排接班问题，可适当考虑生前赠与,寿险的财富传承优势,受益人确定性强，不易发生争议保险金一般不属遗产，不易发生继承纠纷节约费用，身故保险金不抵投保人生前债务或可规避未来可能开征的遗产税具有应对风险和理财功能，一些保险还可保单质押贷款通过对寿险的具体筹划实现遗嘱与信托功能规避子女婚姻风险,我被保险人,红利,生存利益,身故保险金,我投保人,子女受益人,配偶被保险人,我被保险人,配偶受益人,寿险的遗嘱与信托功能,一个企业家的故事,夫妻共同财产分配图,王先生个人财产分配图,其他继承人3/7,刘女士4/7,其他继承人6/7,刘女士1/7,父母受益人,子女被保险人,我受益人,孙子女受益人,？被保险人,？受益人,生存利益,红利,身故保险金,寿险的遗嘱与信托功能,寿险的遗嘱功能,1、指定受益人2、可指定多人为受益人3、受益份额也可指定4、受益顺序也可指定,保险法第40条,寿险的遗产信托功能,任何单位和个人不得非法干预保险人履行赔偿或者给付保险金的义务，也不得限制被保险人或者受益人取得保险金的权利。,保险法第23条第3款,保险公司成为事实上的遗嘱执行人或信托受托人。,律师提醒（1）,1、受益人可以修改2、若受益人身故，应及时修改,律师提醒（2）,1、保险金并非绝对不属于遗产2、三种情况下，属于被保险人遗产,律师提醒（3）,寿险的财富传承优势,寿险不仅具有风险管理的基本功能，还弥补了财富传承中遗产继承方式的费用多、程序复杂、纠纷隐患