综合练习1课件

税法综合实践(1)，1。选择题，1。增值税按下列项目征收()。a .农业生产者销售的初级农产品b .邮局销售报纸和杂志c .商标转让收入d .企业使用自产的钢材进行建筑扩建。答：d .分析：企业使用自产钢材进行建筑扩建，视同增值税销售。农业生产者销售的初级农产品免税；其他人支付营业税。2。下列应税消费品不适用固定税率()。其他酒类，答案：d分析：谷物酒、啤酒和黄酒都要缴纳固定数额的税。在下列项目中，不属于营业税范围的有()。a .汽车销售中提供的汽车抵押服务b .企业转让土地使用权c .受托人购买商品原票并将其转交给委托方收取的手续费d .邮电部代出版单位购买、传递和销售报刊的业务。在代发货人购买货物的过程中，发货人的原始票据转让给发货人，手续费按服务业的5%征收营业税。4。以下关于城市维护建设税的说法是不正确的()。a .城市建设税是附加税b .该税专门用于城市公共设施和公共设施的维护和建设c .外商投资企业和外国企业不征收城市建设税d .海关对进口产品征收的增值税、消费税和城市建设税。5。下列不属于特殊关税的是()。分析：特殊关税应该包括报复性关税、反倾销税、反补贴税和保障税。6。下列不属于土地增值税范围的项目是()。a .获得用于住房开发和建设的国有土地使用权，然后出售；b .出售现有房地产；c .将房地产转让给投资企业和附属企业；d .继承房地产。7。下列情况应缴纳土地使用税的有()。a .外国人员的土地b .军营的土地c .军队经营的旅馆的土地d .军事仓库的土地。答：c .分析：国家机关、人民团体和军队使用的土地是免税的。8。在下列项目中，不征收房产税()。a .房地产开发企业建造的未售商品房b .房地产开发企业出售前使用或出租或出借的商品房c .融资租赁的房屋d .投资者与房地产投资者合资分享利润和分担风险，答：a .分析：房地产开发企业建造的商品房，出售前不征收房产税。9。下列各类车辆和船舶在使用中，不享受减免税优惠政策的车辆和船舶使用税是()。b .国家机关出租的多余车辆c .医院用救护车d .载重量不超过1吨的渔船。10。下列与应税合同相关的印花税纳税人是()。合同订立者是指合同的当事人，是指对证书有直接权利和义务的单位和个人，但不包括合同的保证人、见证人和鉴定人。11岁。下列不属于企业所得税的纳税人是()。分析：个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。12岁。根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通信等软件，或者随同销售邮电、通信等软件，转让这些设备所使用的软件取得软件使用费，可以按()。税率：30%税率：20%税率：10%税率：所得税免征所得税。答：丙分析：根据外商投资企业和外国企业所得税法的相关规定，软件如邮电等。由外国企业单独转让给中国境内企业，或者将该设备使用的软件与邮电等软件一起转让所获得的软件使用费。作为特许权使用费收入征收企业所得税。13.国内作家的小说首先在晚报上连载3个月，每月收入3600元，然后送到出版社出版，一次收入2万元。因此，作者必须缴纳个人所得税()。3416元；3449.6元；3752元D.4009.6元；b .答b .分析同一作品在报刊上连载的收入应合并为一个税种。如果同一作品首先在报纸上连载，然后出版(反之亦然)，则应被视为对作者报酬所得征收两次税。36003(1-20%)20%(1-30%)=1209.6(元)20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)1209.6 2240=3449.6(元)。14.纳税人因不可抗力或者财务处理中的特殊情况等原因未能按时报送代扣代缴税款报告的。三、扣缴义务人未能按时报送扣缴税款报告表的，经税务机关批准，可以延期申请，但最高额不得超过()。一个月，二个月，三个月，六个月，答复：三个月，决议：纳税人因特殊困难不能按时纳税的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期纳税，但最长不得超过三个月，同一税种不得滚动审批。15岁。下列行为，税务机关不应承担赔偿责任的是()。一、税务机关及其工作人员对非公务行为非法征税和滞纳金；二、税务机关及其工作人员对当事人非法实施罚款、没收非法所得等行政处罚；三、税务机关及其工作人员对当事人的财产非法采取强制措施或税收保全措施；四、税务机关及其工作人员违反国家规定对当事人非法征收财产和摊派费用；五、决议国家不能， 当然，对行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为承担责任。 因此，税务机关工作人员的非公务行为给他人造成损害的个人责任由他们承担。区分官方行为和个人行为的标准是行为人是否在行使他的权力，而不管他的主观意图如何。三、选择题(每个问题有多个正确答案，请从每个问题的备选答案中选择你认为正确的答案)。1。在下列情况下，不允许从增值税销售额中扣除()。a .企业对消费者的实物折扣b .企业对代理商的佣金c .企业对买方的回扣d .企业对买方的折扣。企业支付给代理人的佣金不得从销售额中扣除。2。下列不应视为销售，缴纳消费税()。a .将七种应税消费品外包，继续加工成应税消费品b .使用自制越野汽车赞助拉力赛c .使用自制应税消费品做广告d .使用自制汽车做碰撞实验。3。代购商品的行为，凡同时符合下列条件的，无论企业的财务会计如何处理，均应征收营业税()。a .受托方不垫付资金b .卖方向委托方开具增值税专用发票，受托方将发票转给委托方c .受托方根据实际销售额和代购方发生的增值税与委托方结算款项，并收取手续费d .受托方垫付资金。答：甲、乙、丙分析：对于代表委托方采购货物的行为，无论企业的财务会计账目如何处理，都应征收营业税。第一，受托方不预付资金。第二，卖方向委托方开具增值税专用发票，委托方转让第三，受托方应根据实际销售额和代购增值税与受托方结算货款，并收取手续费。4.下列纳税人属于海关()。a .进口货物的收货人b .出口货物的发货人c .进出境物品的所有人d .邮寄进境物品的收件人，答案：a、b、c、d .分析：对于邮寄进境物品，收件人被推定为所有人。5。专门从事房地产开发的企业可以从税收中扣除的项目有()。a .纳税人为取得土地使用权支付的土地价款b .房地产开发费用在土地使用权支付的金额与房地产开发费用金额之和的5%以内扣除c .土地使用权支付的金额与房地产开发费用金额之和加上20%的d和0.5%的印花税。答：甲、丙、决议：纳税人不能根据转让的房地产项目计算利息分摊费用或不能提供金融机构的贷款证明。6.下列项目符合财产税规定。A .在建筑工地建造各种材料棚期间免缴财产税B .从公共机构自收自支之年起3年内免缴财产税c .只对居民拥有的两栋或多栋房屋中的一栋免缴财产税D .对高等院校后勤实体拥有的自住房屋免缴财产税。7。下列项目中，符合印花税有关规定的有()。贴有邮票的，不得移动和重复使用；贴有邮票的，不得申请退税或抵扣；贴有应税合同的，不得转让；伪造邮票的，税务机关可以处以伪造邮票金额3至5倍的罚款。答：甲、乙、丙、丙。如果邮票是伪造的，税务机关应要求司法机关追究刑事责任。8。在下列项目中，企业所得税应纳税所得额为()。a .纳税人按照国家统一规定进行清产核资时固定资产的净增值；b .企业获得国家财政补贴的收入；c .纳税人购买国家重点建设债券的利息；d .纳税人捐赠的实物资产。答：B、C、C、D分析：纳税人购买国家重点建设债券的收入，加上企业获得国家财政补贴而没有指定用途的利息。纳税人接受捐赠的实物资产，并将其计入企业应纳税所得额。9。下列项目中应征收企业所得税的收入是()。一、国债转让收入；二、应付债权人款项；三、纳税人捐赠的实物资产；四、施工期间企业试营业收入答一、二、三、四、决议施工期间企业试营业收入，作为企业应纳税所得额计算。10、在下列项目中，属于企业所得税应纳税的是()。a .保险企业应从保险合同的全部保费收入中扣除保险企业支付的佣金，作为应纳税保费收入；b .电信企业预收的电话费收入和电话卡、网卡等卡的收入；c .房地产开发企业开发的产品转换为经营性资产；d .投资者认购新股(中标)成功后，认购资金冻结期间的存款利息。保险公司支付的佣金不得直接冲抵保费收入。将开发的产品转移到经营资产被视为销售活动的收入；成功(成功)认购新股投资者认购资金冻结期间的存款利息，作为溢价发行股票的收入，不计入公司利润总额，征收企业所得税。11岁。以下项目中，符合外商投资企业和外国企业所得税法相关规定的有()。A.从事房地产开发和管理的企业取得预售房屋收入，不缴纳企业所得税。企业股票发行价格溢价高于股票票面价值，不缴纳企业所得税。企业股票转让净收入属于企业财产转让收入，应缴纳企业所得税。债权人一年内未要求偿还的，应缴纳企业所得税。答：乙、丙、分析：从事房地产开发经营的企业预售房地产并取得预付款的，当地主管税务机关可按预计利润率或其他合理方法计算预计应纳税所得额，并按季度预缴所得税；债权人逾期2年未要求偿还的，应当计算企业当年应计收入，并缴纳企业所得税。12岁。下列项目，可以暂免征收个人所得税的收入是()。a .外国个人按合理标准获得的旅行津贴b .残疾人从个体工商业生产经营中获得的收入c .个人因举报违法行为获得的奖金d .外国个人从外商投资企业获得的股息a、c、d .分析：残疾人从个体工商业生产经营中获得的收入不免征个人所得税。13岁。纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税的，下列做法是正确的()。a .必须书面申请b .由主管税务机关批准c .不超过3个月d .在批准期间不收取滞纳金，但每月支付10%的利息。省、自治区、直辖市税务机关有权批准延期纳税。在批准期间，不收取滞纳金和利息。15岁。税务行政处罚的种类有()。a .罚款b .没收非法收入c .暂停出口退税权d .取消税务登记a. b. c .分析：主要有四种税务行政处罚：罚款、没收非法收入、暂停出口退税权、收缴发票和暂停提供发票。在税收法律关系中，权利主体的法律地位是平等的，因此权利和义务是平等的。()答：没有分析：在税收法律关系中，权利主体双方的法律地位是平等的，只是因为主体双方都是行政管理人和被管理人的关系，双方的权利和义务是不平等的，因此，权利主体双方的权利和义务不同于一般的民事法律关系。商业企业的小规模纳税人，如果财务核算健全，仍可视为增值税一般纳税人。()，回答不，决议商业企业的小规模纳税人，无论其财务会计是否健全，都不被认定为一般增值税纳税人。4.对由汽车、越野车和乘用车(包括小型货车)底盘组装、改装和改装的各种卡车和特种车辆(如急救车和抢修车)不征收消费税。()，回答：是的，分析：汽车：包括轿车、越野车和乘用车(包括小型货车)。由上述应税车辆底盘组装、改装和改装的各种卡车和特种车辆(如应急车辆和抢修车辆)不属于本税目征收范围。5.对金融机构当期收到的实际结算罚款、罚息、加息和出纳长期付款的合并营业额征收营业税。()，回答：不，分析：出纳长钱不征收营业税。全部缴纳是指所有有义务缴纳“三税”的单位和个人都是城市建设税的纳税人。()，回答：不，分析：外商投资企业和外国企业没有城市建设税。允许进出该国的货物和物品征收关税。货物是指贸易货物；物品包括旅客携带的行李物品和个人邮递物品，不包括服务人员通过各种方式进口的个人物品2003年，该企业开采原煤340万吨(包括省外生产单位开采的60万吨)，销售原煤300万吨(包括省外生产单位开采的50万吨)。据了解，2003年每吨原煤4元的单位税额为1000万元。()，回答：是的，分析：资源税是在矿区缴纳的。300-50=250(万元)2500 万.0004=1000(万元)。9.土地增值税纳税人在转让房地产时缴纳的印花税，不允许从税收中扣除，因为它包括在人民的管理费用中。根据施工、房地产开发企业财务制度的相关规定，房地产开发企业在转让时缴纳的印花税不允许抵扣，因为已包含在业主的管理费用中。其他纳税人缴纳的印花税(财产转让文件上注明的金额的5%贴花)可在此扣除。10.免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城市土地使