审计学第1章练习题

第一章审计概述一、单一选择题1、以下关于审计流程的陈述不准确():a，在以风险为中心的审计模型中，重大虚假报告的风险识别、评估和应对被用作工作的主要路线b，风险评估程序不是审计过程中必须执行的审计程序c，控制测试不是审核过程中必须执行的审核过程d，其他审计程序包括控制测试和实际程序2、财务报表审核目标的以下索赔无效():A.注册会计师作为独立的第三方，使用专业知识、技术和经验审计和发布财务报表，以提高预期用户对财务报表的信心b、注册会计师的工作对财务报表审计目标起主导作用c，财务报表审核目标定义了CPA的责任范围，直接影响CPA计划和审核程序实施的性质、时间和范围d、财务报表审计目标起到了引导注册会计师审计工作的作用3、与审计工作相关的三方当事人是指()。a、注册会计师、主体、审计单位b、注册会计师、主体、负责人c、注册会计师、主管、预期用户d、注册会计师、主体、预期用户4、关于审计业务的三方关系，以下错误之一是():A.如果业务中没有责任方以外的预期用户，则该业务不构成审计业务b，见审计工作三方关系的注册会计师，不是从业者的会计师法人c、管理层和治理层必须对财务报表的编制负全部责任，财务报表审核不会减轻管理层或治理层的责任d，审计报告收件人必须是所有可能的预期用户，但实际上很难做到这一点5、以下关于主要误报风险的主张中，错误的是()。a、主要误报风险是指，如果出现错误，相应的误报可能单独或与其他误报一起重要，注册会计师执行程序将审计风险降低到可接受的低水平后，没有发现此类误报的危险b，主要误报风险包括财务报表层和所有类型的事务处理、帐户馀额、报告和公开确认层的主要误报风险c，财务报表级别的重大虚假陈述的风险可能会影响多个决定，这些风险通常与控制环境相关，但也可能与其他因素相关d，承认级别的重大虚假报告风险可以进一步细分为固有风险和控制风险6、根据审计风险模型规定，以下表达中不正确的是():A.在审计工作中，注册会计师必须将审计风险降低到可接受的低水平，合理保证财务报表中没有欺诈或错误引起的重大虚假报告b，在确定的审计风险级别评估的主要误报风险越高，可接受的检查风险越低，需要更多的审计证据c、注册会计师可以扩大审计程序执行的性质、时间和范围，消除检查风险D.注册会计师在完成审计工作时，必须确保足够的适当审计证据，以允许的低审计风险对财务报表提出总体意见。7、注册会计师审计w公司时，发现w公司没有对a公司赊销业务的记录，这主要违反了财务报表中有关应收帐款的认识()。a，出现次数b，存在c，完整性d、定价和评估8、关于财务报表审核，以下过程中出现错误():a，审计的用户是财务报表的预期用户b、审计的目的是提高财务报表的质量或意义c，审计的基础是独立性和专业性d、审计应发现被审计机关的所有重要士气。9、关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的以下措辞不正确():a、重要性和审计证据之间的反向变化b、重要性和可接受的审计风险之间的正向更改关系c、审计证据和可接受的审计风险之间的反向变化关系d，重要性不影响审计证据的数量。也就是说，两者都没有关系10、以下相关陈述不准确()。a，在财务报表审核中，被认证的信息是财务报表b、审计业务的三方对象是注册会计师、审计单位管理层、财务报表预期用户c，审计的基础是独立性和客观性d、认证业务包括审计、审查和其他认证业务11、以下关于特定审计目标和决定的主张无效():A.销售固定资产销售产生的收入记录为营业收入时，会发生分类错误，发生分类违反b，如果某个应收帐款不存在，并将它列入应收帐款清单，就违反了完整性认识c、将他人的委托销售商品包括在被审计单位的库存中，违反权利和义务的承认d，确认库存主要类别是否公开，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是否使用分类和可查看性目标12、以下相关陈述无效():a，审计的最终产品是审计报告b、执行财务报表审核工作比财务报表审核工作需要更多的证据c、如果某一事业的预想用户只包括负责人，那么该事业可以作为审计工作着手d，财务报表审核不会减轻被审核单元的管理或治理层的责任13.关于合理担保工作和有限担保工作的区别，以下两者中的错误是：a、合理的保修业务检查风险低，有限的保修业务检查风险高b，合理保证业务所需的证据数量多，有限保证工作所需的证据数量少c、合理的保证工作以积极的方式得出结论，有限的保证工作以消极的方式得出结论d，合理的保证工作提供高水平的保证，有限的保证工作提供低水平的保证二、选择题1、以下关于保持职业怀疑和发现舞弊之间的关系的陈述是正确的()。A.保持职业怀疑对注册会计师发现舞弊或防止审计失败至关重要b，骗局可能是周密计划的。要保持充分的职业怀疑，才能对它保持警觉c、保持职业怀疑有助于注册会计师认识到有欺诈引起的重大虚假报告的可能性D.保持职业怀疑会使注册会计师获得的审计证据对欺诈带来的重大危险保持警惕2、审计的固有限制来自()。a、财务报告的性质b、审计程序的范围c、审计程序的性质d，在合理的时间以合理的成本完成审计的需要3、CPA对财务报表进行审计的目的如下():a、被审计单位是否有违反法律法规的情况b、财务报表是否根据适用的财务报告编制标准编制c，财务报表是否从所有主要方面公平反映被审计单位的财务状况、运营结果和现金流d、财务报表是否真正反映管理层的判断和决策4、以下关于适当认证对象信息必须具备的条件的说明是正确的()。a，可识别b、不同的组织和人员根据确定的标准评估或衡量认证对象信息的结果完全一致C.注册会计师可以收集与认证对象信息相关的信息，并确保适当的证据，以帮助做出适当的认证结论d，必须有数量特性5、以下项中的无效项为():a、样本量越大，取样风险越大b，审计风险越高，重要性级别越高c，整个项目的可变性越低，样例大小通常越小d，重要性级别越低，需要确保更多的审计证据6、下面关于内部控制和承认的表达中，正确的是()。a，销售订单序列化与销售事务处理的应计检查或完整性检查相关b，检查销售记录是否附加了销售订单。主要是防止错误报告销售交易的完整性c、定期确认出货证明，追踪主要业务收入帐户，防止收入泄漏d，独立检查销售发票的准备情况，以确保销售记录的完整性7、e注册会计师负责审计e公司2012年的财务报表，e公司的库存有特定的审计目标，e的管理层可以根据“评估和评价”推断()。a，库存会计期适当b、库存总分类帐及其总分类帐c，当库存的净可实现值低于成本时，正确的会计已经在进行中d，列出的库存由e公司拥有和控制。三、简单的回答1.注册会计师审计财务报表时，如果发现审计者将商品识别为销售收益，就将注册会计师摘录销售和收款相关的审计程序如下：(1)检查被审计单位是否定期向客户发送对帐单。(二)确认注册销售业务所附的运输文件、销售发票等。(3)确保销售发票、运单连续编号。(四)信用和现金折扣是否由个人批准；(5)关于大规模应收账款的信函1.在上述(1)到(5)之间执行的审计程序中，逐项说明与销售收入和应收帐款确认直接相关的项目。答复部分一、单一选择题1、答案 b回答分析风险评估是评估主要误报风险的过程，是必须执行的审计程序。此问题将针对“审核流程”知识点进行审核。响应编号11069026查看视频说明2、答案 b回答分析选项b的表达不正确，因为财务报表审核目标不是CPA的业务，而是CPA的业务对财务报表审核目标的指导作用。此问题将针对“审计总体目标”知识点进行审查响应编号109252982查看视频说明3、答案 c回答分析三方对象分别是注册会计师、审计单位管理(所有者)、财务报表预期用户。此问题将针对“审计因素”知识点进行审查。故障排除编号1092974查看视频说明4、答案 b回答分析注册会计师是指获得注册会计师证书在会计师事务所工作的人，通常是项目合作伙伴或项目组的其他成员，或该公司的会计师事务所。此问题将针对“审计因素”知识点进行审查。故障排除编号109252968查看视频说明5、答案 a回答分析重大误报风险是指财务报表在审计之前出现重大误报的可能性。主要误报风险与被审计单位的风险相关，是独立于财务报表的审计。检查风险在有错误的情况下，相应的误报可能单独或与其他误报一起重要，注册会计师执行程序将审计风险降低到适当的水平后，没有发现此类误报的危险。选项a说明风险检查。此问题将针对“审计重要性和审计风险”知识点进行审查响应编号109252938查看视频说明6、答案 c回答分析检验风险取决于审计程序设计的合理性和执行有效性，注册会计师由于采样审计方法和其他原因不能将检验风险减少到0，选项c不正确。此问题将审查“审计风险、审计的重要性和审计风险”知识点响应编号109252937查看视频说明7、答案 c回答分析由于此问题是关于应收款的确定，因此主要与期末帐户馀额相关的确认有关，选项a因与审计期间的各种交易和问题相关的确认而产生错误。选项b是不存在的资产、负债和所有者的权益记录，不是遗漏的多重记录，与标题不匹配。选项d是对资产、负债和权益记录错误的金额，强调了适当的金额。此问题将针对“承认和具体的审计目标”知识点进行审查故障排除编号1092520查看视频说明8个，答案 d回答分析这个问题是调查审计的性质。由于监查院的固有限制，不能保证财务报表中不存在错误和欺诈引起的重大虚假陈述，也不能查明监查机关的所有重要舞弊。这个问题对“审计的概念和保障水平、审计的性质”知识点进行了探讨响应编号109552851查看视频说明9、答案 d回答分析重要性和审计证据之间的反向变更关系，即重要性越低，需要获取的审计证据越多，反之亦然。此问题评估“审计风险”知识点。故障排除编号101010548查看视频说明10个，答案 c回答分析审计基于独立性和专业性，通常由具有专业能力和独立性的注册会计师执行，注册会计师必须独立于被审计部门和预期用户。此问题将针对“审计因素”知识点进行审查。响应编号108191967查看视频说明11个，答案 b回答分析不存在任何应收帐款，将其列入应收帐款明细章是违反存在确认的。此问题将针对“承认和具体的审计目标”知识点进行审查响应编号1090879查看视频说明12个，答案 c回答分析审计业务的三方对象分别是注册会计师、审计单位管理(所有者)、财务报表的预期用户，如果执行业务没有负责人以外的其他预期用户，则审计不会构成一个业务。此问题将针对“审计因素”知识点进行审查。响应编号1090864查看视频说明13、答案 d回答分析有限保修业务提供有意义的级别的保修。此问题审查“审计概念和保修级别”知识点响应编号1090696查看视频说明二、选择题1、答案 ABCD回答分析保持职业怀疑有助于发现舞弊行为。上述选项是正确的。此问题将针对“审计基本要求”知识点进行审查响应编号11069562查看视频说明2、答案 ACD回答分析审计的固有限制是(1)财务报告的性质；(二)审计程序的性质；(3)需要在合理的时间内以合理的成本完成审计。审计程序的范围不是审计固有限制的来源。此问题将针对“审计的固有限制”知识点进行审查响应编号11069426查看视频说明3、答案 BC回答分析财务报表审计是对其合法性和公正性的意见，选项b反映合法性，选项c反映公正性。此问题将针对“审计总体目标”知识点进行审查故障排除编号1092983