项目目标成本管理办法

项目目标成本管理措施第一章总则第一条为适应公司管理体制，提高施工现场成本管理水平，加强工程建设管理，加强经济核算，实现效益最大化，特制定本办法。第二条工程项目目标成本是指工程项目按照合同规定的期限和质量完成合同确定的工程量所应达到的成本水平，即项目管理部工程造价管理的目标值。第二章项目成本管理的组织第三条项目部实行“一级管理、二级核算”的责任成本管理制度。成立项目责任成本管理领导小组团队领导：副组长：成员：第三章目标成本的编制第四条目标成本的编制应遵循以下原则(一)先进原则设定目标成本应该比公司历史成本更先进，比同行业平均成本水平更先进，在成本管理方法上有所突破和创新。(2)客观性原则设定目标成本应充分考虑项目的建设环境和建设条件，考虑成本的实际支出水平，反对不切实际的空想目标。(3)可行性原则首先，目标成本指标在实际操作中是可行的，更符合实际情况。二是目标成本指标分解到各施工单位后，具有可操作性，符合当前的管理水平和员工的接受水平。(4)激励原则目标成本的设定起点应具有激发员工积极性、鼓励施工单位和员工自觉参与成本管理的功能，并与物质和精神激励机制相匹配。(5)灵活性原则目标成本一般是在综合理解和分析当前主客观条件的基础上确定的。但是，由于施工现场作业的不可预测性，需要及时调整和修订目标值，以适应不断变化的形势和管理要求。第五条项目部目标成本管理职责(一)项目经理1、全面负责项目的成本管理。2、负责组织编制项目目标成本控制计划、控制措施和考核管理措施，完成主管部门批准的目标成本计划。3.按时组织项目部的经济活动分析。(2)工程管理部1、负责编制具体的建设项目施工进度计划、施工设备需求计划、施工资源配置计划，并根据管理部门的劳动力定额编制日劳动力需求计划。2、负责单项工程、单位工程、分部工程的划分。3、负责现场签证(索赔签证)数量确认。4、负责提供现场施工机械管理和机械使用确认。(3)业务规划部1、工程开工后，根据合同、施工组织设计计划综合实施表，全面反映工程进度和成本控制情况。2、负责分包工程的招标和合同管理。3、负责每月分包工程和劳务结算。4、负责编制单项工程施工图预算。5.负责现场索赔费用的结算。6、负责项目计划的完成和进度统计管理。7、负责审核项目材料预算。(4)材料收集部1、根据施工图或工程部提供的设备材料清单和当前库存情况，及时编制材料采购计划，经业务计划部审核和项目经理批准后组织实施。2、负责主要和大宗材料的招标和采购，采购价格必须经管理部和项目经理批准。3、根据项目成本管理要求及时向管理部和财务部提供材料核算相关文件、表格和相关电子数据。4、负责l2、严格执行国家和局的有关制度和规定，负责工程造价的征收、分配、结转工作。3、负责编制间接成本计划，根据各职能部门编制的成本计划，汇总编制单项工程的总目标成本，并上报和分解，下达实施和控制。4.严格控制各项可控费用，监督相关费用计划的实施。5、根据实际情况按月(季)编制项目目标成本与实际成本对比分析表。6、负责主要和大宗材料采购价格的审核和支付结算。7、负责分包工程合同的审核、结算。8.负责向业主结清进度款，及时收回资金，减少财务费用。第十二条目标成本的分项计算(一)人工成本计算劳动统计部门根据项目施工合同、内部施工定额标准、施工图纸、工程实物工程量等相关文件，以及项目部批准的用工计划、合同工期、施工准备期、工程竣工交付期，计算生产工人和管理人员的工资等总人工成本。(二)材料成本的计算材料供应部根据施工合同中的自购材料和市场价格，编制工程材料的目标价格。同时，编制施工技术措施材料、工具器具、劳保用品等材料的目标价格，并汇总工程材料的目标总价。根据施工组织计划、施工设备配置计划和材料消耗定额，确定每种材料的消耗量。各种材料的价格和用量标准确定后，即可计算出材料的总支出。(3)机械使用费的计算移动设备部根据项目部实施的施工技术组织措施和设备配置计划，以及项目合同工期、设备配置计划和设备进出现场情况等，编制设备施工明细表和设备成本目标计划。并由建设单位或单位分摊费用。(4)其他直接费用的计算相关部门应根据各自的业务职责和历史经验数据，编制本部门可控制的支出目标。例如，质量安全部应编制健康安全环保管理目标成本、安全措施目标成本和技术监督支出目标成本。(五)间接成本计算财务部根据项目部的人员和设备配置计划及费用定额计算费用。第十三条目标成本确定后，原则上不得进行调整。因特殊情况需要调整的，项目部应向项目评审委员会提交书面报告，项目评审委员会审查后给予书面答复。第四章目标成本控制第十四条目标成本的分解与实施目标成本确定后，项目部根据实际施工任务安排、施工队伍布局、部门人员等对目标成本进行指标分解。并落实目标成本控制责任。(一)纵向分解的目标成本直接成本中的可控成本按照项目体系纵向组织，即在作业团队或作业单元之间分解，有利于成本评估和分析。具体分解可根据下表进行。目标成本垂直细分表成立单位：成立日期：结构单元工作量(公里)直接连接成一本书人工成本材料成本机械费其他直接费用组合仪表单元1第二单元第三单元组合仪表目标成本分解到每个单元后，应根据单元内的成本明细进一步分解，以便将目标成本的责任落实到每个生产岗位。(二)目标成本的横向分解目标成本中的部分间接成本(如管理费)和材料采购成本第十五条目标成本控制方法(一)系统控制项目部应严格遵守现场所有成本和费用的各种控制制度，必须按规定行事，使成本控制有章可循。(2)配额控制项目部应严格按照各项内部定额控制施工现场的各项成本和费用。(三)合同控制在与业主签订合同的基础上，施工过程中的所有生产活动都要严格按照合同进行，超出合同的工作量要做好现场签证和索赔工作。第十六条目标成本的分项控制(一)劳动力成本的控制1.劳动力成本的控制应“量价分离”，实行动态管理。工程项目的剩余劳动力和不必要的管理人员应得到严格控制和压缩。项目经理对项目人员的决策权负最终责任。2.各单位雇佣的工人数量，由项目经理与施工单位领导签订合同，根据内部施工图预算计算，安全生产和零星工人按固定工作日的一定比例承包给施工单位。或根据已完成的单位工程量计算人工成本，项目部将与单位签订合同。3.人工价格的控制主要通过项目经理与施工单位之间的劳动合同来确定。4、加强对外籍工人的控制，严格控制外籍工人的数量和价格。(二)材料成本的控制材料成本的控制严格按照“量价分离”的原则。一是控制材料消耗。第二是控制材料价格。1.剂量控制施工过程中材料消耗主要由项目管理部控制。对于有消耗定额的材料，本项目以消耗定额为基础，实行定额收集和分配制度。需要超限额领料的，查明原因，经过审批手续后方可领料。对无消耗定额的材料，实行计划管理和指标控制。对于用于施工措施的材料，应严格控制用量限额，并使用限额。财政部门应当对措施所用材料设置专门的台帐。2、材料价格控制材料价格控制主要由材料采购部门在采购价格控制中实施。我们必须选择合格的供应商，进行价格对价格的询价，在保质保量的前提下争取最低的采购价格。大宗材料采购应在保证质量的前提下，尽可能降低采购成本。项目部或分公司相关职能部门应不定期对材料采购成本进行跟踪检查，指导采购部门找出单项采购成本超支较大的原因，并形成书面报告提交给项目主管及相关部门。(三)控制机械使用费机械费用主要由班组班次的数量和单价决定。对于有效的控制台转移费用，主要从以下几个方面进行控制：1、指导项目合理安排施工生产，督促项目加强设备租赁计划的管理，减少因安排不当造成的设备闲置。2、协助项目加强现场设备的维护，尽量避免窝工，提高现场设备的利用率。3.监督项目加强现场设备的维护，避免机械设备因使用不当而停机。4、严格控制装修竣工费用。5.严格控制外部租赁设备的数量和单价。施工单位应在设备租赁前一个月向项目部提交书面租赁计划，经项目部批准，项目部设备管理部出面签订合同。具体实施办法按各单位的“设备租赁办法”执行。(4)间接费用的控制管道局和分支机构的规定按现行规定执行。如果分包单位的数量签证实行双签责任制，即由现场工程技术人员签字后，由现场施工单位负责人签字确认，最后由项目部技术负责人签字后报预算部。分公司或局审计部对分包项目管理的全过程进行跟踪审计。第十八条加强工程变更索赔管理在工程施工过程中，由于设计变更等原因，需要增加或减少工作量，双方应在施工现场及时办理签证手续，以调整工程的目标成本。目标成本调整数据经项目经理批准后，报项目评估管理委员会审核批准后，方可备案。第五章项目成本核算第十九条项目成本核算原则项目成本核算应严格按照企业会计制度和企业会计准则建造合同的有关规定进行，并遵循以下成本核算原则：(a)在资本支出和支出之间划清界限；(二)明确工程造价与工期造价的界限；(三)明确当前项目和下一个项目的成本界限；(四)明确未完成项目成本与已完成项目成本的界限。第二十条项目成本核算对象工程项目核算应以单项工程(施工合同)为成本核算对象，有条件的应采取单位工程、分部分项工程等。作为施工成本核算的对象，并根据作业班组、单位和成本项目进行明细核算。第二十一条项目成本核算程序(一)根据有关文件或凭证汇总表编制消耗材料、工资和职工福利费、待摊费用和预提费用汇总表。(二)根据上述消耗汇总分配表及相关文件登记相关生产成本台账。(三)根据机械操作台账编制机械使用费分配表，据以登记工程施工台账。(四)根据间接成本明细账间接成本分摊表，登记项目建设明细账。(五)根据工程施工台账，当工程竣工时(或年末)，已竣工工程(或本年度已竣工工程)的实际成本与未竣工工程的实际成本进行结算。第二十二条项目成本核算的内容(1)直接成本：指在施工过程中发生的构成或促成项目形成的各种费用，包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接成本。1.人工成本指工资、奖金、工资附加费、工资补贴、劳动保护费等。直接从事工程建设的人员。2.材料成本包括施工过程中消耗的原材料、辅助材料、备件、半成品的成本以及周转材料的摊销和租赁成本。3、机械使用费包括施工过程中使用自有施工机械所发生的费用和其他单位施工机械的租赁费，以及施工机械的安装、拆卸、修理和进出费。4.其他直接费用包括临时设施的摊销、工程派遣费、二次材料处理费、生产工具使用费、检验和实验费、场地清理费、分包工程费以及施工过程中直接构成工程成本的其他费用。(2)间接成本：指各项目管理部门为准备、组织和管理项目施工而发生的所有施工管理费。包括管理人员工资及工资附加费、劳动保护费、差旅费、办公费、保险费、排污费、业务招待费、基