财务部实务手册

演讲稿的工作总结调查报告书的演讲稿的事业资料的心得企划案财务部实务手册会计部的管理实务第一章第一条为加强财务管理，规范财务行为和财务活动，根据国家有关财经制度，结合酒店实际情况，查明本条例。第二条酒店财务管理遵循统一领导、等级认可管理条例。第三条酒店财务管理的基本目标是实现利润最大化，确保资产价值和增值。第四条酒店设立财务机构，健全内部财务管理制度，做好财务管理工作，真实反映企业财务状况，缴纳税金，保护所有者权益不受侵犯。第五条酒店应当推行全面预算管理制度。第六条本条例包括会计人员、固定资产的极大折扣、成本核算和费用规定。第二章财务机构和会计人员的管理第七条本条例所称酒店会计部财务人员。第八条会计部会计人员和会计人员经酒店领导小组审核后统一采用。第九条无补充经理享有下列权利：1 .对本公司会计人员的聘任、晋升、调动、奖惩提出建议和意见。2 .组织该部门会计人员的培训和审查；3 .组织本公司的经济核算、财务会计和管理工作。4 .参与制定本公司预算、财务收支计划、成本费用计划信用计划，监督执行情况。5 .其他应享有的权利。第十条财务部的责任：1 .确保酒店资产安全，防止资本流失。2、真实、完整、及时地报告酒店财务状况、经营成本和现金流状况。3、贯彻监督、国家各项财经政策、法令、制度和酒店会计规章制度。4 .其他责任。第十一条部门经理自行辞职的，应当在一个月前向酒店领导和人事部门书面报告，经过许可，办理离职手续后离职。第十二条部门经理定期对其管辖的会计人员进行德性能成绩评价，作为晋升降级任职场调整的依据。第十三条部门经理和工作人员原则上一年录用一人，经审查的有能力者可以重新聘用，无能力者可以解职。第十四条对爱岗敬业、成绩显着的财务负责人、会计负责人没有按规定给予报酬的职务，直接引起经济小事的人，在追究法律责任之前会给予处罚。第三章固定资产管理第十五条本条例所称固定资产，是使用期限一年以上、使用中维持原物资形态的主要劳动资料，包括房屋、建筑物、机械设备、运输设备、动力设备、专用设备和其他设备。第十六条使用年限在两年以上、单位价值在二千元以上的非经营主要设备和物品作为固定资产管理。 不符合上述要求的劳动资料应当作为低价消耗品进行管理。第十七条账簿的设置，财务部门除固定账簿外，还应设置固定账簿，记载每项固定资产的成本、净额、累计折旧、折旧率和状况。第十八条取得固定资产后，由管理部门管理，按财务部门及其类别编号，贴上标签，作为固定资产总帐的依据。第十九条计入折旧的固定资产是以经营租赁方式租赁的固定资产融资租赁方式的固定资产，其中包括房屋和建筑物、使用中的机械设备、仪表仪表、运输车辆、工具、器具等季节性失效的设备无效修理。第二十条不考虑折旧的固定资产，如果已计入经营以租赁方式租赁的固定资产(包括房屋建筑以外的未使用、不需要的固定资产和已存档的固定资产)的折旧，则提前报废的固定资产将不足。第二十一条已经交付使用但尚未竣工结算的工程，自交付之日起，应根据工程预算、制造成本或成本等资料，对固定资产进行评估，并按章程计提折旧。第二十二条酒店按月计提折旧，从月起使用的固定资产不按月计提折旧，从下月起计提折旧的月份减少或废除的固定资产，当月计提折旧，下月起停止折旧。第二十三条住房和建筑物残值系统同意按原价的5%计算，机械设备残值按原价的3%计算。第二十四条固定资产折旧办法一般采用平均年限法。第二十五条固定资产的出租和出租经社长批准，制定固定资产的出租或出租，并与租金、制服时间、制服方式、修缮维修、纳税负担、返还期限、维持现状、附属设备签约，规定违约责任。第二十六条固定资产损益应报告酒店有功人员，附上申报原因、固定资产生产日期、年限、原值、净值以及固定资产损益检查报告。 损失固定资产馀额、变价收入和保险赔偿收入的，应当清算支出。 损失固定资产净盈馀，转入营业外支出或收入。第二十七条年底前实施所有固定资产盘点，实现账目一致，按本条例规定处理盈馀和赤字固定资产。第四章成本和费用管理第二十八条成本管理任务：放映和监督企业各项费用支出，根据国家有关法令、制度和酒店有关规定以及酒店规划和定额，严格管理费用，准确计算和监督酒店合理节约的使用人力、物资和财力促进经营总成本和单位成本，反映和监督成本规划完成的情况。 预测成本和效益，提供参与酒店经营决策的资料，改善酒店管理，加强经营核算，提高经济效益。第二十九条成本核算程序：核查和管理成本费用，确定核算成本界限的成本核算贯彻利益原则，明确以下界限，不能相互混合，影响成本核算的准确性。1 .正确划分应计入经营成本的界限和不计入的界限，遵守成本支出范围。2 .正确划分各月成本边界，执行权利原则，属于本期的成本，无论何时支付，均不得作为本期成本处理，而将本期成本作为下期成本处理。 下期成本不得提前计入本期。第三十条各部门应当通过预算管理和严格审查费用支出计划。 财务部门评审员不按照国家财经制度、酒店有关条例、规定，严格审核超标部分和与经营无关的费用。第三十一条财务部门应当积极筹集资金，加快资金周转，提高资金收益力，降低融资能力。第三十二条酒店不得将费用转入摊款和其他科目。第三十三条管理费用是指行政管理部门管理和组合子经营活动的各种费用。第三十四条低价消耗品原则上可以用零用现金统一计入管理费用，金额大的折旧可以计入管理费用。第三十五条企业发生的维修费用通常直接计入本期管理费用，固定资产维修费用不均衡或金额大的，采取摊销或提前提案的方法。 如果提前提出，则将提前提出的修理费用列入本期管理费用，在1年内平均摊销对象的发生修理。第三十六条酒店发生的坏账损失可以采用直接转售法，计入管理费用，回收适用的坏账损失，抵销管理费用。第三十七条酒店也可以按应收款馀额百分比法准备注销。第三十八条经营费用指整个经营环节发生的各种费用，即采购商品的费用。第三十九条经营费用包括酒店负担的运费、装卸费、清理费、劳务费、广告费、商品消费等。第四十条财务费用是指企业为建设资金而产生的各项费用，包括酒店经营期间产生的利息净支出、外汇调剂手续费、加薪等。 酒店将预计建设期间发生的借款费用积累在开设费用上，不列入财务费用。第四十一条企业产生与固定资产和无形资产或某项资产建设直接相关的费用，在该资产尚未使用或使用但竣工结算失败之前，不得将资产费用计入财务费用。第四十二条酒店各部门应当严格控制本部门的费用支出，领导人事先批准的部分消费支出不得报销。第四十三条财务部门按季度分析费用支出增长比例、结构比例的变化，发现费用增长因素，探索降低费用的对策。第五章附则第四十四条本条例适用于酒店根据实际情况制定内部财务管理办法，违反有关政策、法规的，依照有关规定。会计部的工作手册一、财务部各部管理制度(一)财务会计制度；1 .财务部在饮食管理方面的任务会计部是酒店的重要行政管理部门，日常主要负责酒店最基本的经济核算和财务管理工作，其基本任务如下一)善于管理资金，增加公司收入，保证资金安全；酒店经理部准备正确组织和使用各项资金。 实现资金收支数量与时间的平衡，及时分析资金使用情况，发现资金不合理占有的，应采取适当措施。2 )降低成本降低成本是公司财务管理的另一项重要任务。 控制成本，不仅公司节约了人力和物资，还能最直接地提高公司的利润水平。三)正确分配收入因收入不同，负担的税金和产生的成本也不同，所以必须正确处理各种收入的关系。四)加强财务监督，落实财务制度；一般来说，公司的资源属于上司，加强管理对上司的投资负责。 监督最有效最容易做的就是严格遵守公司的财务制度。五)参与经营决策；会计部是公司的重要管理部门之一，有义务提供大量可靠的数据参与经营决策，会计部的工作既是公司的参谋，又是公司的大师令，保证公司的健康，规避金融风险，不断发展起避雷针的作用。2 .财务部组织机构的设置和基本职能1 )机构的设置会计部会计仓库购买2 )基本功能答：负责各类报告的编制、日常清算和工资工作。b .应收账款：负责客户记帐、信用卡等客户消费应收账款。c .应对：负责支付供应商货款和公司内临时贷款的会计业务。d .出纳：负责公司现金、银行存款等资金的保管，按照手续完善的清算证明支付各类相关款项。e .成本：定期盘点餐馆、负责计算酒吧成本的仓库库存、出货部等。收银员：负责空腹餐厅收入工作，按时完成更多收银员报告，并将更多收据提交会计部。g .核数：监督收银台日常操作，审计每日收入差错。h .收货：负责每日各类商品的收货、检验，按各期价格附上收货记录单。I .仓库：保管仓库货物，从事各种货物的接收、发送工作。j .采购(百货商店):一般百货商店采购存储在仓库。k .采购(食品):包括酒水、香烟。 酒和烟一般不是直系的，首先要保管在仓库里，其他食品是新鲜的肉类，蔬菜是直系的，是干燥的粮食等仓库。会计制度总则会计制度是公司进行会计工作遵循的规则、方法和程序的合计。 本公司会计制度是根据国家会计准则和行业会计制度的关系精神制定的，是公司财务人员为了理解会计工作和其他部门财务工作必须共同遵守的基本规范，具体内容如下第一条：关于会计、会计证明书的填写、会计登记簿的登记方法。1 .本公司采用旅游服务企业会计科目和会计报表号和帐户，子项目和细目按公司细目确定。2 .填写会计证明书时，要按部门制作，明确各自的责任。 使用的帐户必须与本公司的有关承诺相同。 所有登记证明书原则上应当具有符合税务机关要求的原始证明书作为附件。 不符合要求的，归还。3 .页面被清除，会计师在惊人的审查中没有错误，根据顺利编号的会计证明书制作帐户汇总表，压延后及时填入相应的账本基于(日记帐除外)创建报表。4 .出纳员保管现金、支票等有价证券，为了使公司的收支业务达到相互监督、相互牵制的要求，会计保管与收入相关的各种髋骨资料。第二条：关于现金、银行存款的计算。1 .现金的使用和保管应根据国家现金管理暂行条例的有关规定和所属公司的具体情况灵活掌握。2 .出纳员应当每天记入昨天的营业收入等金额，及时安全地存入开户银行。3 .出纳人员在支付货款时，必须通过会计审计准确地支付清算证明书。 为了保证公司资产的安全，不得擅自私用或者非法对外支付。4 .出纳员应在每天下班前计算每日库存现金盈馀，及时登记日记账，实现日清月结算。 月底，对银行的账单进行未到账项目的调整。5 .保管支票等有价证券。 支票印鉴要分别保管，普通出纳员要保管支票专用印鉴，其他法人印鉴等要分别由他人保管。第三条：关于过去账目的计算方法。1 .过去的收款包括应收账款和付款。 往来款项应在正常情况下力争月清月结。 特别是应收帐款，必须定期检查收款情况和收款进展情况，以免因时间过长而产生不必要的坏帐和坏帐。2 .应付账款应定期每月与供应商结算，数据核对准确