贷款业务课件

,第五章贷款业务,本章目录,学习指引第一节贷款种类和政策第二节贷款定价第三节几种贷款业务要点第四节贷款信用风险管理第五节贷款管理制度,学习指引,主要内容：国际结算业务概述、国际业务结算工具与方式、即期外汇买卖业务、远期外汇买卖业务、外汇衍生工具买卖业务、对外贸易融资、国际银团贷款管理。,课时安排：6课时本单元重点：贷款业务操作规程本单元难点：贷款风险度和企业信用等级的测算与评估；贷款信用分析方法；抵押、质押贷款和保证贷款的操作本单元学习目的和要求：通过本章教学，使学生掌握贷款业务的种类、操作规程和信用分析方法，学会抵押贷款、质押贷款和保证贷款的操作和管理。,发放贷款一直是银行最主要的经济功能之一。合理的贷款规模和结构能够满足经济增长对资金的需求，从而促进经济发展。,资本市场发达国家：银行业务综合化资本市场不发达国家：贷款对经济的影响明显,disintermediation,直接融资为主,对于我国国内商业银行而言，贷款活动占到银行总资产的三分之二以上，带来的收益占银行总收入的四分之三甚至更多。同样，银行业的风险也主要集中在信贷领域。因此，银行的监管部门自然将监管的重点放在了贷款的管理上。,第一节贷款种类和政策,一、贷款种类二、贷款政策三、贷款程序,银行贷款是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借款行为。,一、贷款的种类,1.按贷款期限划分：活期贷款、定期贷款、透支（1）活期贷款：也称通知贷款,指在贷款发放时不确定偿还期限，可以随时由银行发出通知收回的贷款特点：1.对银行来讲，这种贷款较定期贷款灵活，只要银行资金紧张,则可随时通知借款人收回贷款。2.而对借款人来讲，由于偿还期的不确定性，一旦项目资金投入生产，银行突然通知收回，造成被动，影响企业的业务运营，但这种贷款利率较低。,（2）定期贷款：有固定偿还期限的贷款按偿还期限的长短分为：短期贷款（1年以内），用于企业周围性贷款或临时性贷款中期贷款（1-5年），如汽车消费信贷等长期贷款（5年以上），如固定资产更新贷款、大修理贷款等,特点：还款期限是即定的，利率较高，流动性差，形式呆板定期贷款通常分两部分偿还：1、借款者按贷款时双方规定的期限逐期按定额偿付利息。2、在贷款期限届满时一次偿还本金。,（3）透支：指活期存款客户依照合同向银行透支的款项透支规模主要取决于货币供应量的变动银行透支的分类1、抵押透支，透支时提供抵押品的。2、信用透支，不提供抵押品的，通常多是信用透支。3、同业透支，银行同业间相互融通资金的透支。,2、按贷款保障条件分类：信用贷款、担保贷款、票据贴现（1）信用贷款在总贷款中的比重：10%左右（2）担保贷款：指以第三者的信用和财产作还款保证而发放的贷款：分为保证贷款，抵押贷款和质押贷款。特点：风险小，信贷工作量成倍增加，银行不仅要分析借款人的资信状况，而且要分析担保人的资信状况,（3）票据贴现：票据贴现：是贷款的一种特殊方式，它是指银行应客户的要求，以现金或活期存款买进客户未到期的商业票据的方式发放的贷款。,3.按贷款的用途分类工商企业贷款、农业贷款、科技贷款、消费贷款等这种分类方式的意义：有利于银行根据资金的不同使用性质安排贷款顺序。有利于银行监控贷款的部门分布结构，以便银行合理安排贷款结构，防范贷款风险。4、按贷款的偿还方式分类:一次性偿还、分期偿还,5、按贷款质量或风险程度分类正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五级分类法的核心是贷款归还的可能性，意义在于：有利于加强贷款的风险管理，提高贷款的质量有利于金融监管当局对银行进行有效的监管,6.按投放对象分：法人和自然人7.按投放方式分：直接贷款（谁缺钱谁来贷款）、间接贷款（例如买方信贷、卖方信贷）,附录1：我国的银行贷款种类,1996年6月由中国人民银行颁布的贷款通则中,将贷款分类如下:(1)自营贷款、委托贷款和特定贷款。自营贷款,是指贷款人以合法方式筹集的资金自主发放的贷款,其风险由贷款人承担,并由贷款人收回本金和利息。委托贷款,是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金,由贷款人(即受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人(受托人)只收取手续费,不承担贷款风险。特定贷款,是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资商业银行发放的贷款。(2)短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款,是指贷款期限在一年以内(含一年)的贷款。中期贷款,是指贷款期限在一年以上(不含一年)五年以下(含五年)的贷款。长期贷款,是指贷款期限在五年(不含五年)以上的贷款。(3)信用贷款、担保贷款和票据贴现。信用贷款,是指以借款人的信誉发放的贷款。担保贷款,是指保证贷款、抵押借款、质押贷款。保证贷款,是指按中华人民共和国担保法规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时,按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。抵押贷款,是指按中华人民共和国担保法规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款,是指按中华人民共和国担保法规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。票据贴现,是指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。,二、贷款政策,（一）贷款政策的内容贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。其基本内容主要有以下几个方面：贷款业务发展战略贷款的定价贷款工作规程及权限划分贷款档案管理政策贷款的规模和比率控制贷款的日常管理和催收制度贷款种类及地区不良贷款的管理贷款的担保,1.贷款业务发展战略,银行贷款政策首先应当明确银行的发展战略，包括开展业务应当遵循的原则、银行希望开展业务的行业和区域、希望开展的业务品种和希望达到的业务开展的规模和速度。贷款业务发展战略，首先应当明确银行开展贷款业务应遵循的基本方针，在明确了银行贷款应遵循的经营方针的基础上，还必须根据需要和可能，确定银行贷款业务发展的范围（包括行业、地域和业务品种）、速度和规模。,2.贷款工作规程及权限划分,为了保证贷款业务操作过程的规范化，贷款政策必须明确规定贷款业务的工作规程。贷款工作规程是指贷款业务操作的规范化程序。贷款程序通常包含三个阶段：第一阶段是贷前的推销、调查及信用分析阶段。第二阶段是银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段。第三阶段是贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回的阶段。贷款政策文件除了规定贷款工作的基本程序外，还必须明确规定贷款的审批制度。我国法规明确规定商业银行实行“审贷分离”制度。贷款审批制度的另一个重要内容是贷款的分级审批制度。,3.贷款规模和比率控制,评判银行贷款规模是否适度和结构是否合理，可以用一些指标来衡量，主要有以下几类指标：贷款/存款比率：不得超过75%。贷款/资本比率：资本总额与加权风险资产（所度量的贷款总额）之比不得低于8%，核心资本与加权风险资产之比不得低于4%。单个企业贷款比率：对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金的15%，对最大十家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50%。中长期（存）贷款比率：央行规定，一年期以上的中长期贷款余额/一年期以上的各项存款余额，必须低于120%。,4.贷款种类及地区,贷款的种类及其构成，形成了银行的贷款结构。而贷款结构对商业银行信贷资产的安全性、流动性、盈利性具有十分重要的影响。因此，银行贷款政策必须对本行贷款种类及其结构做出明确的规定。贷款地区是指银行控制贷款业务的地域范围。银行贷款的地区与银行的规模有关。,5.贷款的担保,贷款政策中，应根据有关法律确定贷款的担保政策。贷款担保政策一般应包括以下内容：（1）明确担保的方式，如担保法规定的担保方式有：保证人担保、抵押担保、质押担保、留置以及定金（2）规定抵押品的鉴定、评估方法和程序；（3）确定贷款和抵押品或质押品价值的比率；（4）确定担保人的资格和还款能力的评估方法与程序，等等。在贷款政策中明确上述担保政策，是为了在贷款中能够完善贷款的还款保障，确保贷款的安全性。,6.贷款定价,银行贷款的价格一般包括贷款利率、贷款补偿性余额（回存余额）和对某些贷款收取的费用（如承担费等）。在定价过程中，银行必须考虑资金成本、贷款风险程度、贷款期限、贷款管理费用、存款余额还款方式、银行与借款人之间的关系资产收益率目标等多种因素。对于贷款业务量大的银行来说，通常是由贷款委员会或信贷管理部门根据贷款的类别期限，并结合其他各种需要考虑的因素，来确定每类贷款的价格。有些银行不定制统一的价格表。即使使用统一的价格表的银行，对于金额较大、期限较长或存款余额较多的客户，也可根据其特殊情况，实行上浮或下浮。,7.贷款档案管理政策,贷款档案是银行贷款管理过程的详细记录，体现银行管理水平和信贷人员的素质，可直接反映贷款的质量，在一些情况下，甚至可以决定贷款的质量。一套完整的贷款档案管理制度通常应包括以下内容：（1）贷款档案的结构。完整的应包括三个部分：法律文件、信贷文件和还款记录（2）贷款档案的保管责任人。信贷理人员应该清楚所管的档案的完整程度，对所缺内容及原因作书面记录，归入贷款档案（3）明确贷款档案的保管地点，对法律文件要单独保管，应保存在防火、防水、防损的地方。（4）明确贷款档案存档、借阅和检查制度,8.贷款的日常管理和催收制度,贷款发放出去以后，信贷员应保持与借款人的密切联系，定期或不定期的走访借款人，了解借款人的业务经营情况和财务状况，进行定期的信贷分析，并形成信贷分析报告存档。同时，银行应制定有效的贷款回收催收制度。当借款人未能按时还本付息时，银行应立即与借款人去的联系，并积极予以催收。如果借款人仍然不能还款，银行应进一步采取措施，通过上门催收、约见借款人或借款企业负责人共同研究还款问题等方法，努力收回贷款本息。,9.不良贷款的管理,管理不良贷款是商业银行贷款政策的重要组成部分。贷款发放以后，如在贷后检查中发现不良贷款的预警信号，或在贷款质量评估中被列入关注级以下贷款，都应当引起充分的重视。对于各种不良贷款，贷款政策中应当明确规定处理的程序和基本的处理方式，并根据各类不良贷款的不同的性质以及质量等级，将监控、重组、挽救、追偿、诉讼、冲销等处理不良贷款和保全银行债权的各个环节个程序的工作落实到具体的部门，定岗、定人、定责，积极有效地防范管理贷款风险，最大限度地维护保全银行债权。,（二）制定贷款政策应考虑的因素,有关法律法规和国家的财政政策、货币政策银行的资本金状况银行负债结构服务地区的经济条件和经济周期银行信贷人员的素质,新华网太原2011年月日电（记者胡靖国）曾任太原市商业银行（现为晋商银行）大营盘支行行长的田宏，违反国家规定发放贷款，数额超过万元，给银行造成巨额财产损失。近日，田宏因犯违法发放贷款罪，被太原市小店区法院一审判处有期徒刑年、处罚金万元。,三、贷款程序,贷款申请贷款调查对借款人的信用评估贷款审批借款合同的签订和担保贷款发放贷款检查贷款收回,贷款程序流程图,（一）贷款申请,借款人申请贷款必须填写借款申请人。它的基本内容包括：借款人名称、性质、经营范围、申请贷款的种类、期限、金额方式、用途、用款计划、还本付息计划以及有关的经济技术指标等。借款人还必须递交以下资料：借款人及保证人的基本情况及有关法律文书；财政部门或会计事务所核准的上年度会计报表及申请贷款前1个月的财务报表或资产负债表；原有不合理占用的贷款纠正情况；自有资本和自有流动资金补充情况；担保品及拟同意担保的有关证明文件；贷款人认为需要提供的其他文件证明等。如借款人申请中长期贷款，还需提供以下资料：项目开工前期准备工作的情况报告；在开户银行存入规定比例资金的证明；经批准下达的项目开工通知书；按规定项目竣工投资所需自有流动资金落实情况及证明材料；进出口协议或合同等。,（二）贷款调查,银行在接到借款人的借款申请后，应指派专人进行调查。调查的内容主要有两个方面：一是关于借款申请书内容的调查，主要审查其内容填写是否齐全，数字是否真实，印鉴是否与银行预留印鉴相符，申请贷款的用途是否真实合理等。二是贷款可行性的调查，主要有以下几个方面：（1）借款人的品行，主要了解与借款人资料有关的一些证明文件和批准文件（2）借款合法性，主要了解借款的用途是否符合一些相关的法律法规（3）借款安全性，主要了解借款人的信用记录及贷款风险等（4）借款的盈利性，主要调查测算借款人使用贷款的盈利状况及归还贷款本息的资金来源等,（三）对借款人的信用评估,银行在对借款人的贷款申请进行深入细致的调查研究的基础上，还要利用掌握的资料，对借款人进行信用评估，划分信用等级。信用评估可以由贷款银行独立进行，评估结果由银行内部掌握使用；也可以由监管当局认可的有资格的站门信用评估机构对借款人进行统一评估，评估结果供各家银行有偿使用。,（四）贷款审批,对经过审查评估符合贷款条件的贷款申请，银行应当及时进行审批。银行要按照“分级负责、集体审定、一人审批”的贷款审批制度进行贷款决策，逐笔逐级签署审批意见并办理审批手续。为了担保贷款决策科学化，凡有条件的银行都应当建立贷款审查委员会，进行集体决策。,（五）借款合同的签订和担保,借款申请经审查批准后，必须按照有关法律法规由银行与借款人签订借款合同。在我国，借款合同的文本由银行拟定，报人民银行审定后自行印刷。对于保证贷款，保证人须向银行出具“不可撤销保单书”或由银行与保证人签订“保证合同”。对于抵押贷款和质押贷款，银行须与借款人签订抵押合同或质押合同。需办理公证或登记的，还应依法办理公证和登记手续。,（六）贷款发放,借款合同生效后，银行就应按合同规定的条款发放贷款。在发放贷款时，借款人应先填好借款借据，经银行经办人员审核无误，并由信贷部门负责人或主管行长签字盖章，送银行会计部门，将贷款足额划入借款人账户，供借款人使用。,（七）贷款检查,贷款发放以后，银行要对借款人执行借款合同的情况，即借款人的资信状况进行跟踪调查和检查。检查的内容主要包括：借款人是否按照合同规定的用途使用贷款；借款人资产负债结构的变化情况；借款人还款能力即还款资金来源的落实情况等。对违反国家有关法律、法规、政策、制度和借款合同规定使用贷款的，检查人员应及时予以制止并提出处理意见。对问题突出、性质严重的，要及时上报主管领导甚至上级行采取紧急措施，以尽量减少贷款的风险损失。,（八）贷款收回,贷款到期后，借款人应主动及时归还贷款本息，一般可由借款人开出结算凭证归还本息，也可由银行直接从借款人账户中扣收贷款本息。贷款到期后，由于客观情况发生变化，借款人经过努力仍不能还清贷款的，短期贷款必须在到期日的10天前、中长期贷款在到期日的一个月前，向银行提出贷款展期申请。如银行同意展期，应办理展期手续。每笔贷款只能展期一次，短期贷款展期不得超过原贷款期限；中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，且最长不得超过3年。贷款展期后，如展期期限加上原贷款期限达到新的档次利率期限，则按新期限档次利率计息。如果银行不同意展期，或展期以后仍不能到期还款，即列为逾期贷款，银行对其应进行专户管理，并加大催收力度。,第二节贷款定价,一、贷款定价原则利润最大化原则扩大市场份额原则保证贷款安全原则维护银行形象原则二、贷款价格的构成贷款利率一定时期客户向贷款人支付的贷款利息与贷款本金之比承诺费是指银行对已经答应贷给顾客，而顾客又没有（尚未）实际使用的那部分贷款收取的费用。补偿存款是借款人应银行要求而保持在银行的一定数量的活期存款和低利率的定期存款。隐含价格指贷款价格中的一些非货币的内容,三、影响贷款价格的主要因素资金成本贷款风险程度贷款费用借款人的信用及银行的关系银行贷款的目标收益率贷款的供求状况,四、贷款定价方法,（一）目标收益率定价法考虑三个因素贷款产生的总收入借款人实际使用的资金额贷款总收入与借款人实际使用的资金额之间的比率为银行贷款税前收益税前收益不能弥补银行的成本时，则需要调整贷款利率或者降低银行的经营成本。常见的做法是向客户收取补偿余额。,银行贷款税前收益率=,例题：,假设一个客户要求500万美元的信用额度，贷款合同规定的利率为20%，客户实际使用400万美元。按规定，客户对其未使用的信用额度要支付1%的承诺费，同时，银行要求客户必须存入相当于实际贷款额20%和未使用额度5%的存款数（补偿金额）。根据这些条件，计算该贷款的税前收益率,估算的贷款总收入=400万美元（贷款的使用部分）0.20+100万美元0.01（贷款的未使用部分）=810，000美元借款人实际可使用的资金额=400万美元-（400万美元0.20+100万美元0.05）=315，0000美元银行贷款估算的税前收益率=810000美元3150000美元=26.98%,（二）成本加成贷款定价法贷款利率包括四部分银行筹集足够的可贷资金的成本；银行的非资金性经营成本银行对违约风险所进行的必要补偿；每笔贷款的适当利润,贷款利率贷款成本率利率加成=资金成本+贷款服务营业成本+风险成本银行预期的利润,例题：,假设有一钢铁制造公司要求银行给予500万美元的银行贷款，如果银行为了筹款必须在货币市场上以10%的利率卖出大额可转让存单，筹集资金的边际成本就是10%。银行分析，发放及监管这项贷款的非资金性经营成本大约为500万美元的2%，银行信贷部门建议为了补偿贷款不能及时全额偿付的风险再加上500万美元的2%。最后，银行要求在该项贷款的财务、经营和风险成本之上再加上1%的利润水平,贷款利率=筹集放贷资金的边际成本+非资金性银行经营成本+预计补偿违约风险的边际成本+银行预计利润水平=10%+2%+2%+1%=15%,（三）价格领导模型定价法(优惠利率定价法)是以若干大银行统一的优惠利率为基础，考虑到违约风险补偿和期限风险补偿后的贷款所制定的利率。优惠加数是在优惠利率基础上加若干百分点而形成的利率贷款利率=优惠利率（包括各种成本和银行预期利润）+加成部分=优惠利率+违约风险溢价+期限风险溢价优惠乘数则是在优惠利率基础上乘以一个系数而形成的利率。贷款利率=优惠利率风险系数,专家建议的贷款的风险等级和溢价(%),（四）基础利率定价法这种定价方法允许借款额超过某一最低限额（如30万元到50万元）的借款人，在几种基础利率中选择，以确定该笔的款的利率和展期期限。最通行的基础利率是国库券利率、大额定期存单利率或银行同业拆借利率等。到到期日，经借贷双方同意，贷款可以展期。而后，客户还必须做一次同样的选择，即再次选择基础利率和到期日。这样在一个特定的时间里，利率是固定的，但展期利率是个未知数。,（五）保留补偿余额定价法,这种方法是将借款人在银行保留补偿余额看作是贷款价格的一个组成部分，在考虑了借款人在银行补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方法。,假设，银行正在审查一笔1年期的100万元的流动资金贷款申请，并决定承诺这笔贷款，同时以承诺额0.5%的比率一次性收取贷款承诺费。据预测，该借款人在这1年中贷款的平均额度为80万元，年存款服务费为4000元，其债务的加权边际成本为7%，贷款的风险及管理费用为5000元，银行税前股东目标利润率为15%，贷款的资金来源中，股权与债务比为1:9，补偿余额的投资收益率为8%。下面考察在不同补偿余额水平下贷款利率的确定。,第三节几种贷款业务的要点,一、信用贷款二、担保贷款三、票据贴现四、消费者贷款,一、信用贷款,（一）特点以借款人的信用和未来的现金流量作为还款保证、风险大、利率高、手续简单（二）操作程序及要点选择对象合理确定贷款额度和期限贷款的发放与监督使用贷款到期收回,个人信用调查案例,案例:个人信用存污点银行不借钱两成武汉市民房贷难办由于之前个人信用记录多次出现负面信息，无法通过征信审核，找银行借不到钱的人大有人在。一国有银行信用卡中心相关人士告诉记者，大致统计，每100名信用卡申请者当中，就有78人因个人征信记录存在问题而无法获批。而在所有未能成功办理信用卡的客户中，因个人征信记录“不良”遭拒者占到一半左右。武汉一股份制银行个贷部负责人透露，每10名申请房贷的市民，就有2名无法获批，“不良”的个人信用记录是贷款遭拒的主要原因之一。民生银行武汉分行市场营销部总经理称，通常对于连续三次逾期还款，或两年内累计六次逾期还款的个人，在办理信用卡、房贷等银行业务时，都很有可能被拒绝。,二、担保贷款,（一）担保方式与担保贷款种类保证贷款、质押贷款和抵押贷款（二）保证贷款的操作要点借款人找保银行核保银行审批贷款发放和收回（三）抵押贷款操作和管理重点,抵押贷款分类抵押物的选择和估价确定抵押率抵押物产权设定与登记抵押物的占管和处分,三、票据贴现,（一）概念与特点票据贴现是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通。特点在贷款对象、还款保证、收息方式、管理办法等方面与其他贷款不同（二）操作要点审批、期限与额度、到期处理,四、消费者贷款,（一）概念与种类指银行以消费者个人为对象，以个人消费为用途而发放的贷款。种类分期偿还贷款、信用卡贷款和其他周转限额贷款、一次性偿还贷款（二）操作要点申请-信用分析-审查发放-检查与回收（三）住房按揭贷款的程序,（三）住房按揭贷款的程序,1.银行与房地产开发商签订协议2.购房者与开发商签订住房合同3.购房者提出借款申请4.开发商签字担保5.银行审批6.公正和登记7.购买保险和交付银行贷款手续费8.贷款的发放与收回用住房公积金贷款案例.doc,空头大鳄查诺斯：中国地产泡沫超迪拜1000倍,因做空安然获利而闻名的做空大师查诺斯（JimChanos）近日将目标对准中国。近期披露的一份19页的PPT显示，查诺斯表示对中国信贷激增所推动的繁荣表示担忧，并称房地产已经供应过剩出现泡沫，并指出企业成本上升、影子银行等问题的严重性。,第四节贷款信用风险管理,贷款风险,信用风险：是指获得银行贷款的借款人，在贷款到期时，没有能力偿还本金利息或有意不履行还款义务而给银行造成的损失。包括道德风险和企业风险道德风险是贷款人骗贷的风险企业风险是经营不确定造成的风险（来源于自然的、社会的、政治的、经济的）,一、信用分析,定义：信用分析是对债务人的道德品格、资本实力、还款能力、担保及环境条件等进行系统分析，以确定是否给予贷款及相应的贷款条件。,对客户进行信用分析是银行管理贷款信用风险的主要方法,信用分析的内容之一5C标准借款人的品格(Character)借款人的能力(Capacity)借款人的资本(Capital)借款人贷款的担保(Collateral)借款人经营的环境条件(Condition),信用分析的内容之二5W标准借款人(Who)借款用途(Why)还款期限(When)担保物(What)如何还款(How),信用分析的内容之三5P标准个人因素(Personal)目的因素(Purpose)偿还因素(Payment)保障因素(Protection)前景因素(Perspective),我国贷款信用分析的内容（一）借款人的品格,借款人的品格是指借款人不仅要有偿还债务的意愿，还要具备承担各种义务的责任感。,主要包括借款人的背景、年龄、经验，借款人有无不良的行为记录，借款人的阵容及协调合作情况，借款人的性格作风、现代经营管理观念及上下属的关系等,（二）借款人的能力,能力是指借款人运用资金获取利润并偿还贷款的能力，而利润的大小又取决于借款人的生产经营能力和管理水平。,一是看企业的生产成本、产品质量、销售收入以及生产竞争力二是看企业经营者的经验和能力，特别是要分析企业主要决策者的决策能力,（三）借款人的资本,资本是指借款人财产的货币价值，它反映了借款人的财力和风险承担能力，并作为其从银行取得贷款的一个决定性因素。,要注意其账面价值和实际价值的区别,（四）借款人贷款的担保,评价贷款的担保要看企业提供的担保品是否适合于做担保品，担保品的整体性、变现性、价格稳定性、保险、贷款保证人的担保资格、经济实力和信用状况，以及保证人的担保能力是否与担保贷款额度相符等。,（五）借款人经营的环境条件,这是指借款人自身的经营状况和外部环境。借款人自身的经营状况包括经营范围、经营方向、销售方式、原材料供应渠道、竞争能力和对市场的应变能力等借款人的外部环境是指借款人所在地区的经济发展状况。,以上分析法的缺陷,需要相当数量的专门信用分析人员实施的效果很不稳定与银行在经营管理中的官僚主义方式紧密相联，大大降低了银行应对市场变化的能力加剧了银行在贷款组合方面过度集中的问题，使银行面临着更大的风险对借款人进行信用分析时，难以确定共同遵循的标准，造成信用评估的主观性、随意性和不一致性。,二、信用分析技术(方法)（一）财务报表分析（二）财务比率分析（三）现金流量分析,（一）财务报表分析,1.资产项目分析流动资产应收帐款：帐户分布、帐龄分布、抵押情况存货：存货规模、保留时间、流动性状况、存货有无陈旧变质风险、存货是否投保投资：合法性、流动性、盈利性、期限及数量结构固定资产：折旧状况、投保与否、用途及变现能力,2.负债与资本项目负债：包括应付票据、应付帐款、应交税金、未尝债券的总额、期限结构资本：合法性、资本结构,短期负债主要看数额有无漏记、期限有无过期长期负债主要看长期负债的到期日以及企业偿还长期负债的安排,首先要了解企业的资本是否存在虚假成分其次要分析企业的资本结构最后，要考察企业是否按规定补充自有资本,3.损益表分析损益表反映一定时期企业经营成果，是一种动态报表。用于了解企业销售收入、销售成本、各项费用的状况，还可用于进行纵向和横向比较。财务状况变动表分析可用于了解企业在一定时期内营运资产的变动和企业流动性状况。当企业面临着销售收入上升资产扩大应收款增加，固定资产投资扩大时，企业需要补充资金，若资金来源是扩股发债或借款，可保持良好的流动性；若资金来源是增加应付帐款，则会影响企业未来的流动性。银行在审查时应充分了解企业改善流动性的举措。,（二）财务比率分析,1、流动性比率流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（现金+等值现金）/流动资产2、盈利能力比率销售利润率=（销售额税额销售成本）/销售总额资产收益率=纯收益/资产总额普通股收益率=（纯收益优先股股息）/普通股权益股票市盈率=每股市价/每股盈利,3、结构性比率负债比率=负债总额/资产总额负债净值比率=负债总额/资本净值流动负债率=流动负债/全部负债流动资产率=流动资产/总资产流动资产率=流动资产/总负债股东权益比率=股东权益/总资产财务杠杆倍数=总资产/股东权益偿还能力比率=未扣除利息和税金前利润/（利息费用+债务本金+优先股息+租赁费用）,4、经营能力比率资产周转率=销售净额/资产总额固定资产周转率=销售净额/固定资产净值存货周转率=销售净成本/平均存货应收帐款周转率=销售净额/应收帐款平均余额应收帐款帐龄=360天/应收帐款周转率,（三）现金流量分析,现金流的定义现金在一个公司内的流入和流出。现金流量的分类经营活动、投资活动、融资活动现金流现金流量表的编制本年度现金和现金等价物的净增加额=经营活动产生的净现金流量+/-投资活动产生的净现金流量+/-筹资活动产生的净现金流量现金流量的分析,1、现金流量的内容（1）经营活动产生的现金流量，包括：销货现金收支、利息股息收支、增殖税销项税款和出口退税、交纳所得税、其他业务收支等。（2）投资活动的现金流量，包括：售、购有价证券和固定资产。（3）融资活动的现金流量，包括：贷款取得与归还、有价证券的发行与收回。,2、现金流量表的编制与分析两个重要的指标：比率1：业务中的现金流量/（红利+到期的长期负债）1比率2：业务中的现金流量/（红利+到期的长期负债+年初短期负债余额）1比率1大于1说明企业偿债能力较强，比率2大于1，说明企业的偿付能力较强，不仅能偿付现有债务，还能举新债。,商业银行财务分析的出发点,三、贷款损失的控制与处理,贷款分类静态分类“一逾两呆”贷款分类动态分类正常贷款关注贷款次级贷款可疑贷款损失贷款,长期以来，我国对贷款的分类一直延用“一逾两呆”的分类方式。“一逾两呆”分类管理主要依据借款人的还款状况将贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四类，是一种事后监督的管理方法。逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款。从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。,（一）贷款的风险识别,不良贷款发生的预警信号在银行帐户上的预警信号企业财务报表上的预警信号企业人事管理及与银行关系方面的预警信号经营管理方面的预警信号,（二）不良贷款的控制与处理,督促借款人整改，积极催收到期贷款签定贷款处理协议，双方共同确保贷款安全：落实贷款债权债务，防止逃废债务：呆帐冲销依靠法律收回本息,第五节贷款管理制度,一、审贷岗位设置二、贷款责任制度三、贷款质量的监测与考核,银行贷款管理制度,一、审贷岗位设置,1.贷款调查岗位其主要职责是：对申请贷款的企业进行信用分析，对贷款项目进行项目评估；调查核实企业贷款申请书所列情况是否真实准确；调查借款人的合法性，