地方税务局岗位技能达标试卷(征收、发票、纳税服务等岗位).doc

地方税务局岗位技能达标试卷（参考对象：征收、发票、纳税服务等岗位）一、单项选择题（共30题，每题1分，共30分。每题的备选项答案中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内）1. 按照营业税条例规定，纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过（ ）没有申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。 A. 个月 B. 个月 C. 个月 D. 12个月2. 营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的（ ）。 A. 当月 B. 当天 C. 次日 D. 次月3个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，按照（ ）项目征税。 A劳务报酬所得 B个体工商户生产经营所得 C偶然所得 D其他所得4企业所得税的计税依据是（ ）。 A. 利润总额 B. 实际利润额 C. 应纳税所得额 D. 净利润额5. 下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。A. 国有企业 B. 外商投资企业 C. 私营有限责任公司 D. 私营合伙企业6. 下列资源中属于资源税应税产品的是（ ）。 A. 煤矿生产的天然气 B. 柴油 C. 人造石油 D. 伴采矿 7. 纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（ ）。 A房产原值 B房产净值 C市场价格 D房产余值8. 社会保险法提出,国家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民（ ）。A. 护照号码 B. 驾驶证号码 C. 身份号码 D. 户口簿号码9. 我市社会保险登记业务由（ ）负责办理。A. 大连市地税局B. 社保经办机构C. 各区市县地方税务局D. 市工商局10. 下列不属于保障金用人单位在职职工的是（ ）。A. 固定工 B. 合同工 C. 退休反聘人员 D. 计划外用工11. 下列法律中不属于行政法的是（ ）。A. 行政处罚法 B. 行政诉讼法 C. 国家赔偿法 D. 合同法12. 下列无权制定地方规章的机关是（ ）。A. 江西省人民政府 B. 长沙市人民政府 C. 三亚市人民政府 D. 天津市人民政府13. 行政法律关系具有强制性，相对人一方当事人如有违反，作为当事人另一方的国家行政机关，在其职权范围内即可依法强制执行，包括申请（ ）强制执行。A. 公安机关 B. 上级行政机关 C. 人民法院 D. 检察院 14. 税务机关在实施行政处罚的时候，应告知被处罚人作出行政处罚决定的事实、理由和依据，这体现了被行政处罚者的（ ）。A. 陈述权 B. 申辩权 C. 知情权 D. 听证权15. 纳税人使用网上申报系统，在规定的申报期内，（ ）进行纳税申报。A. 可以全天24小时 B. 只能在每天上午 C. 只能在明天下午 D. 只能在工作时间内16办税窗口工作人员要落实首问责任制，即对于纳税人的咨询（包括电话咨询），（ ）受理的人员负责接待、办理。A转办 B直接 C最先 D最后17. 对个人独资企业、个人合伙企业和个体工商户，应先由（ ）主管税务机关为纳税人办理注销税务登记事项。 A. 国税 B. 地税 C. 国税或地税 D. 主税种18. 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。 A. 纳税人 B. 代扣代缴税款义务人C. 代收代缴税款义务人 D. 扣缴义务人19. （ ）不是按年申报的。 A. 年所得12万元以上申报 B. 企业所得税汇算清缴申报 C. 个人所得税汇算清缴申报 D. 金融保险业营业税申报20. 税务机关按照一地一证的原则核发外出经营活动税收管理证明，外出经营活动税收管理证明的有效期限一般为（ ）日，最长不得超过（ ）天。 A. 30 180 B. 180 360 C. 60 180 D. 30 36021. 受托代征单位工作人员在代征税款时，应主动出示（ ）。 A. 委托征收税款协议书 B. 委托征收税款证书C. 税务登记证 D. 营业执照22. 依据大连市地方税务局税务行政处罚裁量标准的规定，对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，下列行政处罚裁量标准不正确的是（） A编造虚假计税依据金额不满一万元的，处二千元以下的罚款。 B编造虚假计税依据金额在一万元以上不满十万元的，处五千元罚款。 C编造虚假计税依据金额在十万元以上不满一百万元的，处一万元罚款。 D编造虚假计税依据金额在一百万元的以上的，处五万元罚款。23. 税务机关需要将已开具的发票调出检查时，应当向被查的单位和个人开具（ ）。A. 收据 B. 税务稽查通知书C. 发票换票证 D. 发票检查通知书24. 销售不动产统一发票（自开）和建筑业统一发票（自开）的证件号码栏内当付款方是机关团体、事业单位的，证件号码栏应当填开（ ）。A. 付款方纳税识别号 B. 收款方纳税识别号 C. 个人身份证号码 D. 组织机构代码证号码25. 发票违法行为公告应当按照规定程序行文，（ ）公告一次。A. 每季度 B. 每周 C. 每月 D. 每年26. 应当开具而未开具发票，在规定期限内改正的，每组处一千元罚款；在规定期限内未改正的，每组处二千元罚款；情节严重的，每组处五千元罚款。罚款合计最高不超过( )。 A. 5千元 B. 1万元 C. 2万元 D. 5万元27. 纳税人的下列信息，不属于保密范围的是（ ）。A. 技术信息 B. 经营信息 C. 投资人个人事项 D. 税收违法行为信息28. 办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供（ ）的机构或场所。A. 咨询服务 B. 办税服务 C. 纳税服务 D. 宣传服务29. 下列办税服务窗口名称中，不符合市局办税服务厅管理办法（试行）规定要求的是（ ）A. 发票管理 B. 文书受理 C. 综合服务 D. 绿色通道3012366热线远程坐席，电话小结应当在( ) 个工作日内办结。 A二 B三 C四 D五二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。每题的备选项答案中有2个或2个以上符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个可得0.5分）1. 转让自然资源使用权子目的征税范围包括（ ）。 A. 海域使用权 B. 探矿权 C. 采矿权 D. 取水权2.下列支出在计算应纳税所得额时，（ ）不允许扣除。 A. 企业所得税税款 B. 税收滞纳金 C. 赞助支出 D. 未经核定的准备金支出3. 经申请批准占用耕地的，耕地占用税纳税人可以是（ ）。A建设用地人 B用地申请人 C实际用地人 D耕地所有人4. 税收保全和税务行政强制执行手段包括（ ）。A. 冻结 B. 通知有关单位暂停办理过户手续 C. 扣缴 D. 查封、扣押5. 下列不属于税收保全措施和强制执行措施中所称个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的是( )。 A. 机动车辆 B. 古玩字画 C. 豪华住宅 D. 金银饰品6办税服务厅税务人员应当做好的具体工作包括（ ）。 A. 着装上岗，挂牌服务，语言文明，举止庄重，提倡讲普通话 B. 准确掌握税收业务和计算机操作技能 C. 出具税务文书要程序合法、数据准确、内容完整、格式规范、字迹清晰 D. 严于律己，宽以待人7. 跨区迁移是指（ ）注册地址发生变更涉及改变主管税务机关的情况。 A. 纳税人 B. 扣缴义务人 C. 个体工商户 D. 委托代征人8.下列属于企业或单位欠税公告内容的有( )。A. 企业或单位的名称B. 法定代表人或负责人姓名C. 经营地点D. 居民身份证或其他有效身份证件号码E. 欠税余额和当期新发生的欠税金额9. 下列企业，可以实行企业所得税核定征收的有：（ ）。A房地产中介企业 B. 小额贷款企业C. 会计师事务所 D. 广告代理企业10. 代开发票分为（ ）。A. 普通代开 B. 一般代开C. 建筑安装业一般代开 D. 建筑安装业简易代开11. 建筑安装业一般代开发票应当提供的证件资料包括（ ）。A. 报验项目登记表原件B. 经办人身份证明原件及复印件C. 填写完整的代开发票申请审批表D. 建筑工程合同原件及复印件12. 遇有( )情形，基层局发票发售岗或发票代开岗应当办理结存发票退库。A. 国家法定节假日前 B. 市局组织发票统一换版 C. 发票发售岗或发票代开岗人员调整、调岗或所在机构撤销 D. 发票丢失。13. 纳税人进行书面投诉的，应当在投诉材料中载明下列事项：（ ）。A. 投诉人的姓名（名称）、地址、联系方式B. 被投诉单位名称或者被投诉个人的姓名及其所属单位C. 投诉请求、主要事实和理由D. 投诉人签名或者盖章14. 纳税服务投诉调查过程中发生下列情形之一的，应当终止调查（ ）A. 投诉内容不具体，通过调查无法核实，或者无法联系投诉人进行补正的B. 投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的C. 投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的D. 投诉双方当事人达成一致意见，投诉得到解决的15下列关于办税窗口导税人员为纳税人提供辅导时的说法正确的有（ ）。A. 对前来进行咨询的纳税人，导税人员要认真倾听问题，准确完整解答B. 对于不能解答的问题，应当正确指引纳税人到相应部门咨询C. 纳税人咨询事项不属于地税机关管辖的，可以不予答复D. 对于前来领取表证单书的纳税人，应当认真辅导其填写各类表证单书三、判断题（共20题，每题1分，共20分。正确的，在括号内打“”，错误的，在括号内打“”。“”或“”标记不清不得分）1. 高尔夫球应按10%税率征收“娱乐业”营业税。（ ）2. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（ ）3. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。（ ）4. 土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。（ ）5. 外国人在中国境内就业的，一律不参加我国社会保险，根据个人意愿可参加商业保险。（ ）6. 精神病人有违法行为的，不予行政处罚，但应当责令其监护人严加看管和治疗。（ ）7. 税务机关不得对未满18周岁的人的违法行为进行行政处罚。（ ）8. 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。( ) 9. 税务人员经审核凡不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，应当场向纳税人退回有关材料。（ ）10. 对于网上报税的纳税人，应当鼓励其自行上网订制；对于未采取网上报税的纳税人，可以到办税服务窗口订制，也可由税收管理员通过征管业务系统代为订制，但须经纳税人授权同意。11. 主管税务机关可以受理纳税人、扣缴义务人报送的空白纳税申报表。（ ）12. 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（ ）13. 除税款的征收权外，税务机关不得委托受托代征单位其他税收执法权。（ ）14. 核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，只要经营项目单独核算，就可以按照经营项目分别确定应税所得率。（ ）15. 不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 （ ）16. 纳税人当月开具通用机打发票错误或其他原因需要作废发票的，可以通过发票管理系统“发票冲正”功能进行发票冲正处理。（ ）17. 当天在征管系统中增加纳税人的税种核定信息后，需要通过数据同步更新功能更新后，才可以在新版发票管理系统中使用。（ ）18. 根据市局办税服务厅管理办法（试行）要求，办税服务厅原则上设置“综合服务”“申报纳税”和“发票管理”三类窗口。（ ）19. 大连地税网站由信息公开、办税服务、公众参与和分类服务四大版块组成。（ ）20. 纳税人的同一投诉事项涉及两个或者两个以上税务机关的，由其共同上级税务机关负责受理。（ ）四、综合实务题（共4题，每题5分，共20分）1. 2012年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。A企业2012年1月应缴纳多少印花税？2. 某商贸类纳税人，2009年办理工商营业执照和税务登记，工商注册地和办公地址在A区，销售场所在B区，公司法定代表人住址在C区。2010年1月，该纳税人在C区新购入一公建，4月份装修完毕后将工商注册地址和销售场所迁到了C区。请回答以下问题： （1） 该纳税人2009年办理税务登记时，应如何确定其主管税务机关？ （2） 该纳税人2010年4月变更了工商注册地址后，是否需要办理税务变更手续？何时办理？ （3） 原主管局经实地审核如不同意该纳税人迁出的，应如何处理？ 3. 沙河口区某建筑业纳税人，2012年固定资产账簿中记载三处房产，一处位于沙河口区，用于本单位办公，房屋原值200万元；另一处位于中山区，租赁给中山区某企业用于经营，年租金120万元；第三处位于甘井子区，作为单位集体宿舍提供给员工居住，房屋原值100万元。该公司未领用通用机打发票和房屋租赁发票。请问该公司2012年应在哪个区地税局申报缴纳房产税和营业税，各应缴纳的税额是多少？4. 建筑安装项目所在地查补收入如何代开发票？标准答案一、1.A 2. B 3. B 4. 5. 6.D 7.D 8. C 9. B 10. C 11.D 12.C 13.C 14.C 15.A 16.C 17.A 18. D 19. D 20.A 21. B 22.C 23.C 24.D 25.A 26.B 27.D 28.C 29.B 30.B二、1.ABCD 2.ABCD 3.AB 4.ABCD 5.ABCD 6.ABC7.AB 8. ABCDE 9. AD 10.ACD 11.ABCD 12.ABC 13.ABCD 14.ABCD 15.ABD三、1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 四、1. 出租合同应纳印花税：5元 1分加工承揽合同应纳印花税：20000000.03%+3000000.05%=600+150=750元 1分运输合同应纳印花税：200000.05%+50000.1%=10+5=15元 1分A企业2012年1月共计缴纳印花税：5+750+15=770元 2分2. （1） 有固定销售场所的商贸类纳税人，以销售场所所在地确认其主管税务机关，主管税务机关应确定为B区地税局。1分 （2） 需要办理变更税务登记。该纳税人应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件资料向联合登记机构申报办理变更税务登记。1分 （3） B区税源管理岗应当在收到纳税人迁出待办任务后2日内进行实地调查，并在迁移纳税人情况审核表中填写实地调查情况，审核纳税检查、纳税评估、税款入库、减免税及欠、缓税等情况后，提出“不同意迁出”的处理意见。1分税源管理岗提出处理意见后，审核岗位按顺序依次为管理科（所）长、税收会计岗、计会科长、税务登记管理岗、征管科长，上述各审核岗位的审核时间总计不得超过3日。1分征管科长审