综合题整理资料-李先桂老师13.5.17.doc

一、甲公司主要从事建筑工程，2010年开张了以下业务：1、承包某建筑工程项目，并与对方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万，其中200万的建筑工程项目分包给B建筑工程公司。年底项目全部完工。甲公司取得工程款3000万，并支付B建筑工程200万工程款。2、甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万）取得转让收入1300万。3、甲公司所属招待所（独立核算）取得客户收入30万，取得歌厅舞厅收入55万，执行所分别核算客户收入、歌厅舞厅收入。（说明：甲公司执行所所在的娱乐业营业税税率10%）要求：根据以上材料回答下列问题1.甲公司开展的上述业务中适用5%营业税率的有（ ）A承包建筑工程项目 B、闲置办公用房 C、招待所客户收入 D、招待所歌厅舞厅收入2、下列关于甲公司开展建筑承包工程应缴纳和代扣的营业税税额说法正确的是（）A、应缴纳的营业税额84万 B、应缴纳的营业税额90万C、代扣代缴的营业税税额6万 D、代扣代缴的营业税税额10万3、公司转让办公用房应缴纳的营业税额为（ ）A、65万 B、30万 C、18万 D、39万4、公司所属招待所取得的客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税额（ ）A、4.25万 B、12.5万 C.7万 D.11.9万5、下列关于甲公司营业税纳税地点说法正确的有（ ）A、甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关纳税申报B 甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税C、甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关纳税申报D、甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关纳税申报答案：1.BC A是建筑业 3%，D是娱乐业10% 2.AC 3.A 4.C 5.AB二、劳伦斯特公司2006年8月末资产总额为500万元，负债总额为零，9月份公司发生如下经济业务： 1、以银行存款购买一台价值30万元不需要安装的机器设备。 2、向光大公司购买生产用材料15万元（不考虑相关税费），材料已入库，款项未付。 3、接受投资者投入的无形资产20万元（计入实收资本）。 4、用银行存款偿还欠光大公司购料款15万元。 5、向银行借入2年期借款20万元。要求：1根据上述经济业务，编制有关会计分录 2计算9月末资产总额、负债总额、所有者权益总额（列入计算过程）答案：1、借：固定资产 30 贷：银行存款 302、借：原材料 15 贷：应付账款-光大公司 153、借：无形资产 20 贷：实收资本 204、借：应付账款-光大公司 15 贷：银行存款 155、借：银行存款 20 贷：长期借款 209月末资产总额：500+30-30+15+20-15+20=540负债总额：0+15-15+20=20所有者权益总额：500-0+20=520或540-20=520三、-某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)要求：根据上述材料，回答下列问题。 (1) 关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是（ ）。 A 由纳税人确定其旅游业务收入 B 由主管财政部门核定其旅游业务收入 C 由主管税务机关核定其旅游业务收入 D 由社会中介机构核定其旅游业务收入 (2) 计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有（ ）。 A 营业成本110万元 B 支付给某航空公司游客机票费15万元 C 支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元 D 以无形资产对外投资150万元 (3) 该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为（ ）。 A 3% B 5% C 520%的浮动税率 D 6% (4) 该公司转让不动产应缴纳营业税（ ）。 A 30万元 B 7.5万元 C 18万元 D 4.5万元 (5) 假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（ ）。 A 4.25万元 B 6万元 C 2.55万元 D 3.6万元答案：1、C 2、BC 3 、A 4、A 5、A四、2009年甲公司发生下列交易事项：1、2月1日，甲公司从银行向A证券公司拨出资金30000000元，用于证券投资。2、3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200000股，每股市价8元。另支付相关交易费用3500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。3、4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5200元。要求：1、编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录。 2、编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录。 3、编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录。 4、编制甲公司出售B公司股票时的会计分录。 5、计算甲公司2009年度因上述交易可事项而确认投资收益的金额。答案：1、借：其他货币资金 30000000 贷：银行存款 300000002、借：交易性金融资产成本 1600000 贷：其他货币资金 16000003、借：投资收益 3500贷：其他货币资金 35004、借：其他货币资金 2200000 贷：交易性金融资产成本 1600000 投资收益 600000 借：投资收益5200 贷：其他货币资金 5200 该交易确认投资收益的金额=-3500+600000-5200=591300五、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明货款2500万元，增值税税款425万元，销售汽车取得的销售收入（含税）9360万元，货款已收到，兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元（说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额；有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申请抵扣；月初增值税留抵税额为0；该企业生产的汽车使用消费税税率为5%）。一.该企业月份应缴纳的增值税为（ ）。二.6月份缴纳的消费税税额为（ ）。三.该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为（ ）。四.该企业开展的运输业务应缴纳的营业税税额为（ ）。该企业销售汽车业务的会计处理正确的是（ ）。答案：1、该企业月份应缴纳的增值税为9360/1.17*0.17-425=935万元2、消费税为9360/1.17*0.05=400万元3、租赁营业税20*0.05=1万元4、运输营业税50*0.03=1.5万元5、销售汽车会计处理 借：银行存款 9360万元贷：主营业务收入 8000万元 应交税费 应交增值税（销项税额） 1360万元六、2007年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下：（1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。（2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。（3）3月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股7.70元。（4）4月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股8.10元。（5）5月10日，将所持有的该股票全部出售，所得价款825万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。要求：逐笔编制甲上市公司上述业务的会计公录。（会计科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示）答案：(1)借：其他货币资金存出投资款 1000 贷：银行存款 1000（2）借：交易性金融资产成本 80