河北新建企业办税实务与技巧.docx

限时考试新建企业办税实务与技巧一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。A. 90B. 180C. 240D. 360ABCD答案解析：本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。2.下列行业中，不属于营改增应税服务的有（ ）。A、陆路运输服务B、铁路运输服务C、航空运输服务D、房屋租赁服务ABCD答案解析：铁路运输不属于营改增征税范围。3.下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（ ）。A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人B.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月ABCD答案解析：选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，对提出申请并符合一定条件的，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定;选项B：非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税，符合一定条件的，也可以认定为一般纳税人，并不是全部按小规模纳税人纳税;选项D：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。4.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照（ ）申报办理税务登记。A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内ABCD答案解析：本题考核开业登记的时间。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。5.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。A. 罚金B. 银行按规定加收的罚息C. 税收滞纳金D. 罚款和被没收财物的损失ABCD答案解析：根据规定，税收滞纳金不得在企业所得税前扣除；纳税人的生产、经营因违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款，以及被没收财物的损失，不得在税前扣除，但纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。6.某纳税人税改前连续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全部收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。则其应税服务年销售额为（ ）。A、600万元B、520万元C、582.52万元D、504.85万元ABCD答案解析：税服务年销售额600（13%）582.52（万元）。7.下列企业可以认定为增值税一般纳税人的有（ ）。A. 全部销售免税货物的企业B. 自然人C. 年应税销售额为40万元的从事货物零售的小规模企业D. 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上的ABCD答案解析：小规模商业企业其年应税销售额超过80万元，或从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人。8.下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。A、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份B、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元C、辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税D、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月ABCD答案解析：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。9.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（ ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.45日内B.30日内C.15日内D.60日内ABCD答案解析：本题考核纳税人注销税务登记的规定。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。10.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理（ ）。A.停业、复业登记 B.变更登记 C.注销税务登记 D.报验登记ABCD答案解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。11.某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。A.1B.1.5C.2 D.2.5ABCD答案解析：软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。应调增的应纳税所得额=15100141（万元）。12.某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。A.850B.842C.844D.902ABCD答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5，销售收入52000936（117%）514（万元），实际发生数60%2060%12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额2000936（117%）15420（万元），超标准（300180）42060（万元）；企业所得税前扣除的期间费用（1102012）（60060）200842（万元）。13.企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（ ）。A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税ABCD答案解析：房产税、土地使用税、车船税均在管理费用中核算的。14.下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。A.建材商店向甲销售建材，也为乙提供装饰服务B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C.纳税人销售软件产品同时提供软件安装、培训劳务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机ABCD答案解析：选项A属于兼营行为，分别缴纳增值税和营业税；选项B属于营业税混合销售行为，交营业税。选项D缴纳营业税。15.纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的，其兼营的营业税应税劳务与增值税应税劳务（ ）。A、分别征收增值税、营业税B、一并征收增值税C、一并征收营业税D、按营业税与增值税平均税率征税ABCD答案解析：上述情况位分别核算的，由主管税务机关进行核定后分别计征增值税和营业税。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列企业2012年发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。A.化妆品制造企业B.医药制造企业C.饮料制造企业D.酒类制造企业ABCDE答案解析：自2011年1月1日起至2015年12月31日，对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2.在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额不得计入当期进项税额的有（ ）。A.免税货物的进项税额B.非正常损失货物的进项税额C.简易办法征税货物的进项税额D.非应税项目所用货物的进项税额ABCDE答案解析：发生上述A、B、D项目都不能计入当期进项税，因为这些项目不可能有销项相对应，增值税计算的一个技巧就在于不能抵扣没有销项项目对应的进项税。而对于C，用简易办法计算销项税的货物是不能抵扣进项税的。3.纳税人的纳税申报方式包括（ ）。A、自行申报B、邮寄申报C、电文方式D、代理申报ABCDE答案解析：以上四种方式都是纳税人的申报方式。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（ ）。 A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B.纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额ABCDE答案解析：根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误；纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，因此选项C的说法错误。5.将购买的货物用于（ ）时，其进项税额不得抵扣。A.劳动保护B.免税项目C.无偿赠送D.个人消费ABCDE答案解析：将购买的货物用于劳动保护，属正常的生产费用支出，可抵进项税。对外无偿赠送货物，必须计算其销项税，也可抵进项税。购买的货物用于免税项目、个人消费的，不可抵扣进项税。6.不需向税务机关申请办理增值税一般纳税人的是（销售额已换算）（ ）。A、按营改增试点地区规定连续12个月应税服务销售额81万元 B、按营改增试点地区规定连续12个月应税服务销售额400万元 C、按营改增试点地区规定连续12个月货物销售商品取得销售收入60万元，应税服务销售额480万元 D、按营改增试点地区规定连续12个月生产产品取得销售收入30万元，应税服务销售额550万元ABCDE答案解析：应税服务年销售额超过500万元（含本数）的纳税人才需要申请办理增值税一般纳税人资格认定。7.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物投入生产C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利ABCDE答案解析：B项属于购进货物行为，不涉及视同销售；D项属于不得抵扣进项税额情况。8.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。A.计提的用于生态恢复方面的专项资金B.违反法律被司法部门处以的罚金C.非广告性质的赞助支出D.银行按规定加收的罚息ABCDE答案解析：纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。9.纳税人办理开业税务登记需要携带以下（ ）资料。A、营业执照B、公司章程C、房屋租赁合同或房产证D、会计人员职称证明ABCDE答案解析：办理开业登记不需要会计人员职称证明。10.税务登记表填写内容包括（ ）。A、纳税人名称B、注册地址C、投资人联系地址D、经营范围ABCDE答案解析：税务登记表填写内容不需要填写投资人联系地址三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.企业按规定计算应缴的房产税、城镇土地使用税、车船税，借记“营业税金及附加”科目。（ ）对错答案解析：应借记“管理费用”科目2.某试点地区注册税务师事务所提供应税服务销售额超过小规模纳税人标准的，可选择申请认定为一般纳税人。（ ）对错答案解析：应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的纳税人必须申请办理增值税一般纳税人资格认定。3.经营地址变更涉及改变主管税务机关的应在原主管税务机关办理变更税务登记。（ ）对错答案解析：应在原主管税务机关办理注销税务登记。4.纳税人预先收取货款的，应在货物发出时开具发票。（ ）对错答案解析：预收货款销售货物的，应在货物发出时开具发票。5.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税，不征增值税。（ ）对错答案解析：属于销售货物为主的混合销售行为应当征收增值税。6.企业当年发生的公益性捐赠如果不足所得额的12%，可以从应纳税所得额中扣除。（ ）对错答案解析：企业当年发生的公益性捐赠如果不足会计利润的12%，可以从应纳税所得额中扣除。7.企业所得税视同销售行为同增值税视同销售行为一致。（ ）对错答案解析：两者有相同点，但也有不同点。8.试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主