统筹行业财务制度(修改).doc

自治区建筑劳保统筹行业财务会计管理制度总 则为了加强全区劳保统筹行业的财务会计管理工作，建立健全各站内部财务会计管理制度，促进内部会计控制建设，维护国家财产安全，提高资金使用效益，规范会计行为，强化会计基础工作水平，保障各项事业健康发展，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范等有关法律法规，结合行业实际，制定本制度。经费会计岗位职责一、认真贯彻执行会计法，严格执行财经纪律及总站制定的各项财务制度。 二、按照会计制度的规定设置总帐科目及明细科目。会计科目核算内容必须符合有关制度的规定，适应预算管理和决算编报的要求。三、负责处理财务会计的日常工作，按照财会制度的规定编制预算、决算。制定资金需要计划，积极筹措资金，合理安排支出，保证工作的正常运转。四、及时向领导提供各类财务信息，客观地分析汇报预算收入及支出的安排及执行情况，针对存在的问题，提出解决的措施办法，适时向领导提出节减开支的合理化建议。五、认真编制经费年度预算及年终会计报表，并按月向站领导上报会计报表和汇报财务收支情况。并按季度向总站汇报财务收支情况。六、严格按程序使用经费报批手续，审核签批各类原始单据，监督各项开支，拒绝支付不符合财务会计制度规定的原始凭据。七、及时处理各种报销业务，不积压；及时结清应收、应付款项，使应收、应付款项余额降至最低点。八、负责财产物资的核算工作。定期与资产管理相关人员进行财务盘点、清查，做到帐实相符，保证国家财产安全完整。九、按照会计规范化的要求装订、保管财务档案，做到存入有序，查找方便，妥善保管。十、完成领导交办的其它任务。资产管理员岗位职责一、贯彻执行资产管理规定及有关制度，及时准确地完成资产信息的填写、登记和备案。二、参与本部门新增资产的实物和技术验收工作;三、负责资产的卡片、物的管理，督促领用人按要求使用、维护资产，并做好使用情况和维修情况记录；三、加强资产安全防护措施，对损坏的设备及时填写维修申请单进行申报，并配合组织维修；四、负责督促办理本部门调离人员的资产移交手续，对于资产移交不清的人员，有权上报部门领导不予办理调动手续。五、根据资产管理的工作部署，负责对本部门的资产进行清查、登记及日常监督检查工作。做到帐、物相符。 六、对闲置资产或其他特殊原因需处置的资产，应上报领导，提出资产处置申请，按规定程序办理资产处置手续。七、负责做好资产档案的收集、整理和管理工作。出纳员岗位职责一、遵守国家财经纪律和会计法规、规章制度，按规定的程序和要求做好出纳工作。二、严格遵守现金管理制度。付款业务必须在领导、会计审批后办理，并在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。三、做好空白支票的购买、使用和管理工作，根据站领导和会计签字的支票领用单签发空白支票。签发空白支票应填写日期、金额、规定限额，并做好登记、核销工作，以备查。空白支票和现金在每日结存后必须放入保险柜，确保资金安全。四、每月按规定的时间报缴税费，住房公积金、养老保险金、失业保险金及医疗保险金等。五、根据审核后的记帐凭证或逐日逐笔序时登记现金日记帐和银行存款日记帐，以便于核算和监督现金与银行存款的收、支、结存情况。六、将现金日记帐余额与现金实际库存数核对，银行存款日记帐余额与银行对帐单核对，编制银行存款余额调节表，及时查询、清理未达帐项，做到帐实相符，保证日清月结。七、协助会计完成领导交办的其他工作。八、认真学习会计专业知识和技能，提高业务素质，熟悉并掌握本行业业务特点及管理知识。九、严格执行总站内部会计管理制度，及总站制定的各项规章制度。十、完成总站领导交办的其它任务。财务收支审批制度 财务收支审批制度是确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。建立健全财务收支审批制度，是财务会计工作的关键环节。主要内容包括：一、财务收支审批人员和审批权限站长对会计工作全面履行领导职责，实行“一支笔”的审批制度，所有日常支出项目均由站长审核批准后予以报销或支付款项。二、财务收支审批程序各项开支应由经办人填报经费使用报批单，经站领导同意，由会计审核、领导签批同意后方可领用支票领用单或借款单，事后应及时办理报销手续。三、经费报销程序各项经费支出的原始单据粘附于票据粘贴单，由经办人签字，会计审核，领导签字并确认符合审批程序，方可予以报销。四、差旅费报销参照新财行2005148号文关于印发的通知执行。出差人员按规定填写借款单，经领导审批后办理预借款手续。出差返回后，认真填写差旅费报销单，经会计审核领导审批后，报销差旅费。财产物资管理办法为进一步加强总站及全区财产物资的管理，避免国有资产流失，提高财产物资的使用效率，特制定本办法。一、根据各站上报计划及实际情况统一采购各类办公设备及交通工具。二、总站设立专人对财产物资进行管理。财务人员负责核算。实行帐物分开管理形式，会计管帐不管物，保管人员管物不管帐，互相监督。属于固定资产的，会计人员按数量、金额分项目设明细帐核算，属于低值易耗品的，应由负责资产的人员设登记簿登记备查。三、购入或调进固定资产，应先由资产管理人员凭发票或文件做入库登记，会计人员根据已签收的发票或文件入帐；调出固定资产必须由资产管理人员开出固定资产调拨单，并由经办人办妥相关手续，然后将领导和资产管理人员同时签批的有关文件或手续交财务人员销帐。 四、报废固定资产时，必须预先由固定资产使用人提出书面报告，报资产管理人员审核后，报站领导签字，财务人员方可办理固定资产处置手续。需要重新购置新设备的，必须交旧领新。五、固定资产的使用或保管人变动或离职，必须及时办理物的交接手续，未办理完手续前不得离职。六、对于低值易耗品及不够固定资产标准管理的零星物资，根据实际需要购买。由专人负责统计所需的品种、数量，经站领导审批同意后，统一购买，领用时由领用人在台帐上签字。七、资产管理人员在发放物品时建立相应的备查帐簿，并详细登记领用数量、品名、日期和领用人的签字。未经站领导同意购买的办公用品或其他物资的，一律不予报销。 财产清查制度 一、财产清查应实行定期清查或不定期抽查。一般情况下二年清查一次。遇到特殊情况，还可根据实际情况进行专门清查。二、财产清查由站长统一领导，具体由资产管理人员、会计和有关人员组成清查小组开展工作。三、财产清查必须见物盘物，详细登记，并进行帐实核对，查清为止。 四、及时做好财产清查后的帐物调整工作，确保年度各财产帐面数与实物数一致。五、凡因工作失职保管不善，致使公物损坏、丢失、被盗等，视其情节轻重进行处理，并要求赔偿一定的损失。 六、财产清查中发现毁损、报废、盘亏的，在分清责任的前提下，及时作出相应处理。稽核制度一、每年至少进行一次内部审计工作，专门指派具有一定会计专业知识的特定人员进行稽核。二、审核记账凭证，要做到内容完整、数字准确，科目和分录正确，凭证处理及时，印章齐全，装订符合归档要求。 三、审核账簿记录，记账要符合记账要求，现金、银行帐必须日清月结，库存余额与账面余额一致，总账与明细账合计保持一致。 四、审核会计报表，要做到帐表相符，按有关制度编制报表。五、对不合法、不真实、不符合程序的凭证责成会计或出纳人员予以退还；对内容不完全、记载不准确的记账凭证应及时向会计提出更改。六、对不按规定处理的财务收支事项应明确提出书面意见向单位负责人报告，以求得到处理。七、稽核人员发现会计帐薄记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定及时处理，无权处理的立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。八、稽核人员发现修造、变造、故意毁灭会计帐簿或外设帐行为，应当制止，制止和纠正无效的，应当向单位负责人报告，请求作出处理。内部牵制制度根据财务制度规定，结合我站财务工作的特点，并按各自的岗位责任制，依法进行会计核算与会计监督，特制定以下牵制制度。一、会计人员应认真贯彻执行国家有关财务会计的方针、政策，勤俭节约，精打细算，并按各自的岗位责任制依法进行会计核算的监督 二、每项经济业务的处理程序，必须由两个或两个以上的人员办理，各项开支应由经办人填报经费使用报批单，经站领导同意，会计审核后，方可领取支票。三、实行钱帐分管制：银行存款和现金的收、付业务由出纳人员办理，要严格执行现金管理条例，不得挪用现金，不得签发“空头支票，做到收款有根据，付款有凭证，做到日清月结，出纳不得兼管稽核、会计档案的保管以及收入、费用、债权、债务等账目的登记工作。四、帐物分管：财产物资的增加和减少，由资产管理人员及时登记，财产物资明细账由财务室会计人员登记有关明细账，定期或不定期会同有关人员对财产进行盘点做到帐帐、帐实相符。 五、严禁银行预留印章交财务人员一人保管。 收费收据管理制度一、为了加强收费票据、收款收据的管理和财务监督，规范总站收费票据、收款票据的购领、保管、开具及核销，根据中华人民共和国发票管理办法和中华人民共和国发票管理办法实施细则，结合实际情况，特制定本规定。二、发票采取统一领用、统一发放、专人管理的管理办法。三、发票的领用实行分次限量领用，并设置发票登记簿，逐本登记，每次领用时，详细登记领用时间、发票序号、起止号码、核销交回时间等。五、