发票管理制度.doc

企业发票管理制度为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合我公司实际情况，特制定本制度。一、发票的开具 hOT86* 2. a8YmH填写发票时，必须完整无缺地反映经济业务活动具体内容的填写规则；填列的项目全部填写进去，不能遗漏。填写发票时必须真实无误地反映经济业务活动具体内容的填写原则；实事求事地反映经济业务活动的本来面目，不得弄虚作假。3. L8oSYNK -bNnXM=k发票填写的规范要求 s.KFa+E;r 在填写发票时，必须做到按日期、号码顺序填开，填开项目齐全，内容真实、字迹清楚，全部联次一次复写，内容完全一致，并在发票联加盖发票专用章。 4. Jet.n-F 填写发票必须在发生经营业务确认营业收入的实际日期开具发票，不能提前，也不能推后，要做到当天开取。5. F?PcQ(e)填写收入项目，不能怕麻烦而从简。6. 1Rdl.Bk 小写金额数字的填写规范：填写发票时，大小写金额必须一致，不能填写小写，不写大写，也不能填写大写，不写小写。填写大写遇到金额为零时，例：￥100.50元,中间有0或末尾有0,均不可用 代替,正确的填如下：壹佰零拾零元伍角零分。小写金额栏阿拉伯数字末填写到最高位的，在数字的前一位填写人民币符号“￥”。 7. ) #ny(开具发票的过程中，如有涂改必须作废重新开具。发票作废必须是原发票联次四联并存，装订在一起。 f%)HD*6a Tjq:Y 二填开发票的“八不准”规定 dbcK79% 1.PRQZ3j 1.不准大头小尾。所谓“大头小尾”是指发票填开人将复写发票分联分别填写， 发票或付款报销 联开大金额，而存根联、记账联则开小金额。 )vi; fO2:ru 2.不准转借代开。所谓转借代开，是指填开始票单位或个人之间相互转借发票或超越工作职责范围，徇私情违章替别人开具发票。 JY- bea aStI 3.不准“卖甲开乙”。所谓卖甲开乙，是指发票填开人为了迎合顾客的要求，故意将甲写成乙，帮助他人弄虚作假。 #c?FEyH w;)$N9 d 4.不准拆本使用。所谓拆本使用，是指用票部门将整本发票拆开零星使用。它极易造成发票丢失，不易管理。 zLSz5m ,s YW 5.不准错位开票，所谓错位开票，是指填开发票部门未按发票的最高面额开票。例如：开百元的发票不能在千元发票上开具，十元的不能在百元发票上开具。 kq-fb$ jM-,BvL 6.不准涂改套用，所谓涂改套用，是指开票部门由于填写错误，为了简化工作而自行在原发票上作涂改。 spr(3NvE X f0A# 7.不准开具空白发票。 L6!(Ojp E ?CRg$hM 8.不准处自行开具公司经营业务范围以外的发票。 SB!XC Z2/KH#1 二、发票的作废 $ = :UXoY/ 违反开发票的八不准原则都必须将其作废，保存好四联发票订在一起，等开完整本后将可核销。一本发票最多只能作废五张，超过五张将对其进行罚款。 xv$ R( 三、发票的领用和保管gx .#FIjS(YNV设置发票存放专库。 D?#jOtgC jNr4Y设置专门的账本反映发票领用存情况，按发票领用先后顺序使用发票。 CEpA+ YBFl Y; 发票的四防：防丢失被盗、 防潮、防蛀、防火。发票管理制度 Vb0W1m !/x:B=x 第一条建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。 第二条对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。第三条 禁止转借发票、禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。第四条 开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。 第五条 凡作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存根一起妥善保存。 第六条 使用后的发票要按照发生的时间顺序妥善保管。第七条 公司财务经理应定期对各企业发票使用情况进行检查。第八条 违反下列行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚。不按本办法规定保管、使用发票的 转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的 丢失发票后未及时向企业领导报告的未经批准，擅自拆本使用，销毁发票的倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。违反发票管理罚则违反发票管理法规的行为包括：（一）未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；（二）未按照规定领购发票的；（三）未按照规定开具发票的；（四）未按照规定取得发票的；（五）未按照规定保管发票的；（六）未按照规定接受税务机关检查的。对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并可以处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没