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银行从业XX公司信贷讲义之客户财务分析 出guo银行专业资格栏目们精心为广大考生准备了“银行从业xx公司信贷讲义之客户财务分析”，各位同学赶快学起来吧，做好万全准备，祝各位同学考试顺利通过。 客户财务分析 6.2.1概述 1.客户财务分析的含义 2.客户财务分析的内容 借款人的偿债能力和借款人的盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。 3.财务报表分析的资料 (1)会计报表。 (2)会计报表附注和财务状况说明书。 (3)注册会计师查账验证报告。 (4)其他资料。 4.财务分析的方法 (1)趋势分析法。 (2)结构分析法。 (3)比率分析法。 (4)比较分析法。 (5)因素分析法。 6.2.2资产负债表分析 1.资产负债表的构成 (1)资产的组成。 在资产负债表中，资产按其流动性分为流动资产和非流动资产。 流动资产的组成。 非流动资产。 (2)负债的组成。 负债是指借款人承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务，负债可分为流动负债和长期负债。 (3)所有者权益的组成。 所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减去全部负债的净额。 2.资产结构分析 资产结构是指各项资产占总资产的比重。资产结构分析是指通过计算各项资产占总资产的比重，来分析判断借款人资产分配的合理性。 3.资金结构分析 借款人的全部资金两个方面：一是借入资金，包括流动负债和长期负债;二是自有资金，即所有者权益。 分析资金结构是否合理要注意以下两方面内容： (1)资产负债表结构。 (2)经营风险水平。 6.2.3损益表分析 1.损益表的调整 2.损益表的结构分析 6.2.4财务报表的综合分析 1.盈利能力分析(盈利比率) 反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率，这些统称为盈利比率。 2.偿债能力分析 (1)长期偿债能力分析。 资产负债率。 负债与所有者权益比率。 负债与有形净资产比率。 利息保障倍数。 (2)短期偿债能力分析。 反映客户短期偿债能力的比率主要有：流动比率、速动比率和现金比率，这些统称为偿债能力比率。 3.营运能力分析 营运能力分析常用的比率主要有：总资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、资产收益率和所有者权益收益率等，这些统称为效率比率。 6.2.5现金流量分析 1.现金及现金流量的概念 (1)现金及现金等价物的概念 现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。 (2)现金流量的概念 现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量;现金净流量为现金流入量和现金流出量之差。 2.现金流量的计算 (1)现金流量的具体内容 经营活动的现金流量。 投资活动的现金流量。 融资活动的现金流量。 (2)现金流量的计算方法
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