标准审计方案-设备管理.xls

一 制度 建设及职 责分工 制度建设 制度中有无不符合国 家或集团规定的情形 制度本身有无自相 矛盾的内容 设备及 备件采 购管理 制度 职责分工 不相容岗位是否分离 采购人员是否定期 进行岗位轮换 部门职 责及人 员分工 说明 二 计划 管理 采购计划编制依据的 可靠性 采购计 划 临 时采购 计划 需求计 划 库 存文件 资金 计划 库存定 额文件 采购计划审批程序的 合规性 采购计划所列价格的 合理性 采购计划所列物资数 量的合理性 采购计划是否得到有 效执行 物资采购 原材料 应付账 款 三 招投 标管理 采购方式的合规性 招投标 资料 招标程序的合规性 招标文件的内容是否 完整 严密 是否按 照招投标文件订立合 同 询价采购程序的合规 性 采购档案的完整性 四 供应 商管理 是否建立供应商评估 制度 供应商 档案 物资采购 供货商档案是否完整 并及时更新 五 合同 管理 采购合同审批程序是 否合规 合同档 案 合同签订人是否合法 采购合同条款的完备 性和合同内容的合法 性 合同内容是否得到全 面 严格地履行 物资采购 应付账 款 三 招投 标管理 招投标 资料 合同档案管理是否完 整 六 入库 管理 入库程序是否合规 验收资 料 物资采购 入库质量控制是否有 效执行 是否及时办理暂估入 库手续 七 出库 管理 是否有白条出库现象 领料单 物资采购 在建工 程 领料单是否准确入账 八 付款 管理 付款审批程序是否合 规 会计凭 证 付 款台账 付款 登记簿 应付账款 发票结算程序是否合 规 是否定期执行对账程 序 五 合同 管理 合同档 案 函证其余额是否正确 检查是否存在未入帐 的应付帐款 应付帐款是否存在借 方余额 是否存在长 期挂账金额 检查应付关联公司款 项的合法性和真实性 九 设备 维修管理 修旧利废 修旧利废申请表 任 务单 核定表审批程 序是否完整 修旧利 废申请 表 任 务单 核定表 台账 等档案 资料 修旧利废专项奖金的 申报 发放以及罚款 的使用等情况是否合 规 外委维修 外委维修申请审批程 序是否合规 外委维 修台账 档案 资料 设备检修 检修项目执行的有效 性 年度系 统大修 计划 设年度 设备单 体大修 计划 月检修 计划 机动月 报 年 度检修 费用计 划 月 份检修 费用计 划 设 备运行 台账 主要设 备大中 修台账 设备单体大修程序是 否合规 特种设备 特种设备档案的完整 性 特种设备是否执 行定期检验制度 特种设 备台账 档案 固定资产 八 付款 管理 会计凭 证 付 款台账 付款 登记簿 应付账款 审审计计方方法法 1 取得被审计单位设备及备件采购管理方面相关的制度规定 2 通过查阅分析整理制 度规定 了解被审计单位采购管理的基本情况 重点包括 1 付款方式 程序 审批 权限和与客户的对账办法规定是否明确 2 是否对紧急 小额零星采购的范围做出明 确规定 3 是否对例外紧急需求 小额零星采购等特殊采购处理程序做出明确规定 4 对采购方式的确定 采购合同的签订 材料的验收等是否有明确规定 5 是否建立 退货管理制度 对退货条件 退货手续 货物出库 退货货款回收等做出明确规定 6 对供应商选择是否作明确规定等 7 设备维修计划 大修计划规定是否明确 8 设备使用和维护保养 设备检修 备品备件库存 设备报废 设备封存等管理制度规 定是否明确 3 分析制度中有无不符合国家或集团规定的情形 制度本身有无自相矛盾 的内容 1 核实不相容岗位是否分离 请购与审批 询价与确定供应商 采购合同的订立与审计 采购与验收 采购 验收与相关会计记录 付款审批与付款执行 2 询问采购人员是否 定期进行岗位轮换 1 询问采购计划是否是汇总后的需求计划的基础上考虑库存数量 库存定额的基础上形 成的 2 询问采购计划是否依据生产计划 库存文件 存货的生产时间 订货时间精确 计算 分析计算过程是否合理适当 3 询问仓储部是否每月根据实际库存和储备需要填 物资储备定额补库计划表 提交补库申请单 4 取得每月上报的备品备件库存信息 内 容包括闲置物资和超储物资的处置 变动情况 纳入 零库存管理 物资进 出库及库 存量情况 询问公司是否编制备品备件消耗定额和储备定额 并每年修改一次 1 检查需求计划是否经过使用部门领导审批 2 检查需求计划是否经过归口职能部门 的核实审批 3 检查计划外采购是否具有统一格式 注明目的 用途等 并经过审批 4 检查计划部门有无会同物资管理部门核实物资库存 5 检查正式的采购计划是否经 过有效审批 6 检查采购付款计划是否经过有效审批 1 对重复的采购物资 取得原材料库存明细账同规格存货单价 分析采购计划所列价格 是否合理 1 检查计划部门对申请单是否做了最有效的归类 2 分析物资采购数量是否考虑了经 济批量 3 分析物资采购数量是否与物资库存相适应 1 取得设备及备件采购明细账 抽查采购部门是否按照采购计划进行采购 检查采购计 划是否存在对应的需求计划 采购计划与需求计划是否脱节 形成大量的计划外采购 检查是否实施集中或相对集中采购 2 取得应付账款明细账 检查是否按采购资金计划 付款 3 取得原材料库存明细账 检查是否存在无需采购 形成资产闲置 取得合同登记台账 1 抽查合同总价款在30万元以上 含30万元 的采购合同 检查是 否采取招标的方式进行采购 2 抽查30万元以下的采购合同 检查是否采用询价方式进 行采购 抽查采用公开招标方式的采购合同 1 检查是否发布招标公告 招标公告是否通过国家 指定的报刊 信息网络或者其他媒招标公告应当载明招标人的名称和地址 招标项目的 性质 数量 实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项 2 检查依法必须进行招 标的项目 自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止 最短是否不 得少于二十日 检查自招标文件或者资格预审文件发出之日起至停止发出之日止 是否 最短不得少于五个工作日 投标保证金一般是否不得超过投标总价的百分之二 但最高 不得超过八十万元人民币 3 检查投标人少于三个的 招标人是否重新招标 4 检查 依法必须进行招标的项目 其评标委员会成员人数是否为五人以上单数 其中技术 经 济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二 5 检查是否自中标通知书发出之日起三 十日内订立书面合同 6 抽查采购邀请招标的采购的合同 检查是否邀请至少三个以上 投标人参加 投标邀请书是否载明招标人的名称和地址 招标项目的性质 数量 实施 地点和时间以及获取招标文件的办法等事项 7 检查是否将必须进行招标的项目化整为 零或者以其他任何方式规避招标 抽查采用公开招标方式 邀请招标方式的采购合同 1 检查有关招标文书的内容是否完 整 严密 招标文件是否包括招标项目的技术要求 对投标人资格审查的标准 投标报 价要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条款 2 取得合同文 本 检查合同条款是否与招投标文件实质性要求与拟签订合同的主要条款相背离 抽查30万元以下的采购合同 1 检查是否向三个以上单位进行书面询价 2 检查报价 单是否加盖供货方印章 并注明报价日期 3 检查报价单内容是否与合同内容相符 4 检查报价单内容是否与 询价记录表 内容相符 审批程序是否履行完整 1 抽查采用公开招标方式的招投标档案资料 检查是否包括招标文件 投标文件 中标 通知书 工程标底 评标报告 及招标公告 中标公示 专家抽取表 评委签到表 评 委打分表 投标单位报名表 招标文件签领表 密封确认表 开标记录等招标过程中的 相关文件及项目立项 招标方案及不招标申请核准表 合同 含会签单 2 按合同金 额分层抽查采用其他采购方式的招投标档案及询价档案 检查存档是否完整 1 询问是否建立供应商评价制度 确定合格供应商清单 2 抽查合格供应商清单中供 应商 检查供应商评价是否对供应商提供物资或劳务的质量 价格 交货及时性 供货 条件及其资信 经营状况等进行实时管理和综合评价 根据评价结果对供应商进行合理 选择和调整 3 是否定期对供应商调查 复审和评价 4 检查供应商评价是否经有效 审批 5 检查是否对确定供应商进行分类管理 分A B C三类 6 分析物资采购明细 账供应商列表及合格供应商清单 询问检查有无过度依赖特定供货商 是否设立了备选 供货商团队 1 检索当年物资采购发生明细账 取得供应商列表 抽查有无完整 真实的供货商资料 2 检查供应商档案是否包括 企业法人营业执照副本或在有效期内加盖工商登记机关 验证章的企业法人营业执照复印件 税务登记证副本 企业代码 经营许可证以及其 它相关资质等 重点检查特种设备相关资质证明 3 检查供应商档案是否及时更新 4 重点检查修改供货商档案是否经过特定授权并进行有效信息沟通 按合同金额分层抽查采购合同 1 检查合同审批程序是否履行完整 重点检查重大合同 是否经法律事务机构进行法律审核 出具法律意见 2 检查合同变更 解除或终止的理 由是否充分 是否签署了书面变更协议并履行了审批手续 3 检查合同专用章是否由专 人保管 合同专用章的使用是否由一定的控制程序 按合同金额分层抽查采购合同 取得供应商档案 1 检查合同签订人是否由法人签订 非法人签订是否有法人代表的授权委托书 2 检查授权委托书的各种权利 义务是否明 确清楚 是否注明被授权人姓名 身份证号码 性别 单位 职务 授权事项及范围 有效期限 其他特别事项等 3 检查签订人有无超越授权范围或无权代理行为的发生 4 抽查特种设备采购合同 取得供应商档案 检查供货商是否具有签约资质 按合同金额分层抽查采购合同 分析合同文本 1 检查合同标的 数量和质量 价格和 结算方式 运输方式 履约期限 地点和方式 违约责任 质保期限等 有关规定是否 明确 具体 2 检查签约双方的权利和义务是否明确并具有对等性 3 检查合同条款 规定是否为组织争取到最大的财务利益 如充分考虑付款条件和资金优势 选择合理的 货款支付方式 4 检查运费的组成和数额是否合理 5 取得招投标文件 检查合同实 质条款是否响应招投标文件 6 合同价格与中标价如果不一致 检查是否有承诺书 按合同金额分层抽查采购合同 依据物资采购入库单 验收单 付款单 合同文本 物 资采购明细账 会计凭证等资料 执行重复执行程序 1 检查合同标的 数量和质量 价格和结算方式 运输方式 履约期限 地点和方式 违约责任 质保期限是否按合同 条款全面 严格的履行 2 检查有无合同违约 违约的原因及违约处理结果 如对方违 约 是否及时组织索赔 如本方违约 责任人是否向分管领导提交书面报告 经审批后办 理赔偿手续 并追究相关责任 抽查合同登记台账 1 检查合同的归档和保管是否完整 是否包括采购合同正本 合同 补充协议 技术协议 采购订单 合同评审表及其它合同附件 2 检查合同是否按序编 号 专人管理 3 检查合同台帐登记是否清晰完整 取得物资验收报告 入库单 1 检查是否设置独立的质量检验部门组织物资验收 有无 采取适当措施防止采购人员 质检人员与保管人员串通舞弊 2 检查物资验收是否根据 货运单 采购计划进行 3 检查物资验收是否签署顺序编号的验收报告 按合同金额抽查合同 取得合同文件 物资采购明细账 会计凭证 入库单 1 对比合 同采购数量条款 检查超过采购合同的进货数量是否经过适当批准 2 对比合同质量要 求条款 检查短缺物资和不符合质量要求的物资是否查明了原因 有无根据不同情况及 时组织索赔 是否每月编制退货报告 以供采购和质检部门进行审查 分析和考核供货 商表现 3 对比合同到货时间条款 检查对逾期未交货者 有无按合同规定给予罚款或 没收违约金 4 对比合同验收条款 检查对大型或数额较大的物资采购 有无取得供货 商合格的检验证明 是否按合同条款执行验收程序 1 盘点库存物资 检查是否存在未入库的设备及备件 2 自库房取得到货登记簿 检 查是否存在未入库的设备及备件 3 检查库存模块与存货模块库存期末金额是否相符 检查是否存在未入库的设备及备件 4 检查期末原材料是否存在负数库存 检查是否存 在未入库的设备及备件 检索项目明细账 取得设备及备件出库项目列表 领料明细 1 检查领料单是否经使用 部门 主管部门 仓储部门审批签字 2 盘点库存物资 检查是否有白条出库现象 取 得库房出库登记簿 检查是否存在出库未入账情况 3 检查库存模块与存货模块库存期 末金额是否相符 检查是否存在未出库的设备及备件 检索项目明细账 取得设备及备件出库项目列表 领料明细 取得合同文本 1 检查材 料支领方式是否与合同约定相符 2 检查设备及材料出库是否按领料单准确计入项目账 3 检查出库的设备 材料是否与合同条款相符 4 不动产项目出库 是否作进项税 转出 检索应付账款明细账 依据付款凭证 取得合同文本 1 检查办理付款业务时 是否按 采购合同约定的付款条件 检查付款审批程序是否合规 查是否按确定的付款方式付给 指定的收款人 2 检查是否严格履行预付账款和定金的批准手续 3 检查是否及时索 取履约保函及质量保函 3 核实付款金额和收款人是否正确 是否与合同文本相符 4 检查是否及时收回退货货款 5 检查付款业务是否设备部设专人办理 货款传递登记 是否完整 签字是否完整 6 检查供应商取款是否具备取款资格 非法人是否取得法人 授权委托书 检索应付账款明细账 依据结算凭证 取得合同文本 1 检查发票 货运单 验收单等 原始资料上载明的价格是否与采购合同一致 价格的变动是否经过核准 2 检查物资采 购的票据是否齐全 真实 3 发票传递是否登记完整并经签字 4 依据合同条款 检 查发票取得是否及时 1 检查是否根据审核无误的原始凭证和记账凭证及时登记账簿记录 有无遗漏 隐瞒负 债情况 2 检查是否与供货商定期对账 3 检查是否定期将应付账款明细账余额与采 购部门台账相核对 对存在的差异是否及时妥善处理 4 检查财务部与设备部的付款台 账是否相符 1 采用分析性复核方法 对期末应付帐款余额与上期期末余额进行比较 解释其波动原 因 确定应付账款有无异常变动 对大额异常项目进行调查 2 选择应付帐款重要项目 业务发生额较大的 包括零帐户 函证其余额是否正确 3 根据回函情况 编制与分析 函证结果汇总表 对未回函的 决定是否再次函证 4 对未回函的应付帐款 抽查有关原 始凭证 确定其是否真实 1 检查该笔债务的相关凭证资料 核实交易事项的真实性 2 抽查决 算日后应付帐款明细帐及现金 银行存款日记帐 核实其是否己支付货款并转销 取得修旧利废台账 随机抽查项目 1 检查修旧利废目申请表是否经参加现场鉴定的小 组成员签字 并报纪检监察部门审核 2 修旧利废项目任务单是否存档完整 3 修旧 利废项目下达后 发生单位是否编制修复方案和计划 是否填写项目所需材料和备件的 数量 价格等内容 4 修旧利废项目成果核定表签字是否完整 5 对已修复的设备 备件和可直接再利用的物资 材料等 是否及时验收登记入库 6 检查是否存在积压 7 出库是否在领料单上加盖修旧利废出库章 供应部备件计划员或材料计划员印章 8 检查每月底仓储部门是否将当月修复件及再利用材料等的出库单报送纪检监察部门备 案 取得修旧利废奖金提取单 修旧利废账 按月份抽查 1 重复执行修复件价值的计算 检查计价是否准确 修复件价值的计算为设备 备品 备件的原值减去设备残值 材料 费 人工费等的差值 即 修复件价值 修复件原值 材料费 人工费 修复前残值 2 重复执行修旧利废奖金提取比例 检查提取比例 金额计算是否准确 修旧利废奖金 提取比例为成果核定表中修复件 包括经挑拣 回收入库的可再利用物资 价值的5 3 检查财务部是否根据手续完备并有纪检监察部门签字盖章的修旧利废奖金提取单办 理支款手续 取得外委项目统计表 包括项目内容 发生单位 项目实施时间 完工时间 施工单位 费用金额等 外委检修台账 按合同金额抽查项目 1 检查是否填写外委维修项目 申请表 2 申请表是否详细填明外委原因 项目所包含的检修内容 必要时附图纸 推荐的外委单位 估计工期 预算费用等内容 3 推荐外委单位是否在三家以上 4 外委单位的报价 施工预算 施工方案 资质证明是否存档 5 申请表审批程序履行 是否完整 6 项目评审小组是否由相关部门组成 项目评审记录是否存档 7 对于工 程量尚无法确认的是否在合同中注明 施工完工后是否以验收签证单作为合同付款的最 终依据 8 竣工验收单是否经由相关部门签字确认 9 付款是否按合同条款执行 9 验收结束后 设备部负责填写修旧利废项目成果核定表 1 取得年度系统大修计划 年度设备单体大修计划 月检修计划 机动月报机动月报 包括设备管理总结 含设备管理检查内容 考核结果 全部设备和主要设备完好率 计划检修完成率 设备事故报告 不完好设备统计表 了解公司检修项目基本情况 2 取得设备运行台账 主要设备大中修台账 随机抽查项目 3 检查对维护 保养 检 测的有关情况是否记录 4 检查记录的内容是否包括维护 保养 检测的时间 地点 人员 安全设施 设备的名称 维护 保养 检测的结果 5 检查记录是否经的有关人 员签字 包括直接从事维护 保养 检测的技术人员以及相关的安全生产管理人员 必 要时 生产经营单位的主要负责人也要签字 6 取得年度检修费用计划 月份检修费 用计划 财务账修理费发生明细 检查检修项目完成 执行情况 取得年度设备单体大修计划 1 设备单体大修开工前 承修单位是否填写设备大修开工 报告单 并经设备所属单位认可 2 开工报告单是否注明要害部件修理工艺 技术指标 参数要求 隐蔽部件装配时间等内容 3 设备大修完工后 承修单位是否填写设备大 修竣工验收单 设备部是否填写设备大修竣工验收报告 取得特种设备台账 接设备类别抽查档案 1 检查特种设备安装 维修保养 改造单位 是否具备相应的资格认证 2 检查特种设备是否履行注册登记制度 3 检查特种设备 是否执行定期检验制度 4 取得设备台账 对比特种设备台账 检查特种设备台账登记 内容是否完整 法法规规依依据据 可可索索引引法法规规库库 企企业业内内部部控控制制应应用用指指引引 内内部部会会计计控控制制规规范范 集集团团纪纪委委效效能能监监察察6 6项项管管理理制制度度 工工程程 建建设设项项目目货货物物招招标标投投标标办办法法 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司设设备备管管理理制制度度 等 内内部部会会计计控控制制规规范范 采采购购与与付付款款 第第五五条条 单位应当建立采购与付款业务的岗位责任 明确相关 部门和岗位的职责 权限 确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离 制约和监督 采购与 付款业务不相容岗位至少包括以上6点 第第六六条条 单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的 人员进行岗位轮换 内内部部会会计计控控制制规规范范 采采购购与与付付款款 第第十十四四条条 单位应当建立严格的请购审批制度 对于超预算和 预算外采购项目 应当明确审批权限 由审批人根据其职责 权限以及单位实际需要等对请购申请 进行审批 企企业业内内部部控控制制应应用用指指引引第第7 7号号 采采购购业业务务 第第五五条条 企业的采购业务应当集中 避免多 头采购或分散采购 以提高采购业务效率 降低采购成本 堵塞管理漏洞 唐山三友集团设备管 理办法 第三十三条 根据设备运行中备件磨损 腐蚀情况和其它因素的影响 按照既能保证设备 检修需要 又不造成超储积压的原则 各公司设备管理部门组织编制本单位备品备件消耗定额和储 备定额 并应每年至少修改一次 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司物物资资采采购购 产产品品销销售售监监督督管管理理办办法法 第第十十三三条条 合同总价款在10万元以下 的向三个以上单位比价 第第十十四四条条 合同总价款在10万元以上 采取招标的方式进行采购 工工程程 建建设设项项目目货货物物招招标标投投标标办办法法 第第三三条条任何单位和个人不得将依法必须进行招标的项目化整为零或者 以其他任何方式规避招标 第第五五条条招标代理服务费用应当由招标人支付 招标人 招标代理机构与 投标人另有约定的 从其约定 第第二二十十七七条条投标保证金一般不得超过投标总价的百分之二 但最高 不得超过八十万元人民币 投标保证金有效期应当与投标有效期一致 投标人不按招标文件要求提 交投标保证金的 该投标文件作废标处理 中中华华人人民民共共和和国国招招标标投投标标法法 第第十十六六条条 招标人采用公开招标方式的 应当发布招标公告 依法 必须进行招标的项目的招标公告 应当通过国家指定的报刊 信息网络或者其他媒招标公告应当载 明招标人的名称和地址 招标项目的性质 数量 实施地点和时间以及获取招标文件的办法等事项 第第二二十十四四条条 招标人应当确定投标人编制投标文件所需要的合理时间 但是 依法必须进行招标 的项目 自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止 最短不得少于二十日 第第 二二十十八八条条 投标人少于三个的 招标人应当依照本法重新招标 在招标文件要求提交投标文件的截 止时间后送达的投标文件 招标人应当拒收 第第三三十十七七条条 评标由招标人依法组建的评标委员会负 责 依法必须进行招标的项目 其评标委员会由招标人的代表和有关技术 经济等方面的专家组成 成员人数为五人以上单数 其中技术 经济等方面的专家不得少于成员总数的三分之二 第第四四十十 六六条条 招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内 按照招标文件和中标人的投标文件 订立书面合同 第第十十七七条条 招标人采用邀请招标方式的 应当向三个以上具备承担招标项目的能力 资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请书 第十七条 投标邀请书应当载明本法第十 六条第二款规定的事项 工工程程建建设设项项目目货货物物招招标标投投标标办办法法 第第三三条条任何单位和个人不得将依法必 须进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标 第第十十四四条条 招标人应当按招标公告或者 投标邀请书规定的时间 地点发出招标文件或者资格预审文件 自招标文件或者资格预审文件发出 之日起至停止发出之日止 最短不得少于五个工作日 第二十七条 招标人可以在招标文件中要求 投标人以自己的名义提交投标保证金 投标保证金一般不得超过投标总价的百分之二 但最高不得 超过八十万元人民币 中中华华人人民民共共和和国国招招标标投投标标法法 第第十十九九条条招标文件应当包括招标项目的技术要求 对投标人资格审 查的标准 投标报价要求和评标标准等所有实质性要求和条件以及拟签订合同的主要条款 第第五五十十 九九条条 招标人与中标人不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同的 或者招标人 中标人订立 背离合同实质性内容的协议的 责令改正 可以处中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司物物资资采采购购 产产品品销销售售监监督督管管理理办办法法 第第十十三三条条 合同总价款在30万元以下 的其它材料 由采购部门和纪检监察部门共同负责 向三个以上单位进行书面询价 并填写 询价 记录表 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司工工程程项项目目管管理理办办法法 开标后各公司要在五个工作日内将招标资料整理完毕 资料存档 以下资料由招标代理机构提供 招标文件 投标文件 中标通知书 工程标底 评标 报告 及招标公告 中标公示 专家抽取表 评委签到表 评委打分表 投标单位报名表 招标文 件签领表 密封确认表 开标记录等招标过程中的相关文件 其他存档的资料包括项目立项 招标 方案及不招标申请核准表 合同 含会签单 等 企企业业内内部部控控制制应应用用指指引引第第7 7号号 采采购购业业务务 第第七七条条 企业应当建立科学的供应商评估和准入制度 确定合格供应商清单 与选定的供应商签订质量保证协议 建立供应商管理信息系统 对供应商提 供物资或劳务的质量 价格 交货及时性 供货条件及其资信 经营状况等进行实时管理和综合评 价 根据评价结果对供应商进行合理选择和调整 采采购购业业务务工工作作标标准准 对确定供应商进行分类管 理 分A B C三类 采采购购业业务务工工作作标标准准 增开新户 要求提供如下资料并审核 复印存档 a 企业法人营业执照副 本或在有效期内加盖工商登记机关验证章的企业法人营业执照复印件 b 税务登记证副本 c 企 业代码 d 经营许可证以及其它相关资质等 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司法法律律事事务务管管理理制制度度 法律事务机构负责对重大合同进行法律审核 出具法 律意见 关关于于对对 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司合合同同管管理理办办法法 试试行行 进进行行修修订订的的通通知知 各公司对符合 重大合同审核条件的 由本公司出具法律意见 再经本公司总法律顾问签字盖章后 报集团政策法 律室审核 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司法法定定代代表表人人授授权权委委托托管管理理办办法法 第第十十一一条条 法定代表人授权委托书包括但 不限于包括如下内容 被授权人姓名 身份证号码 性别 单位 职务 授权事项及范围 有效期 限 其他特别事项等 第第十十四四条条 受托人应在法定代表人授权范围内行使权力 需变更授权范围的 由法定代表人做出变更授权委托书 原授权委托书由原单位收回作废 并通知法律事务机构 第第 十十五五条条 公司应按业务的实际需要 严格控制授权委托书的有效期限 该期限必须在受托人的劳动 合同或聘用合同期限内 企企业业内内部部控控制制应应用用指指引引第第7 7号号 采采购购业业务务 第第十十条条 企业应当根据确定的供应商 采购方式 采购 价格等情况拟订采购合同 准确描述合同条款 明确双方权利 义务和违约责任 按照规定权限签 订采购合同 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司合合同同管管理理办办法法 合同管理实行统一编号 专人管理 并设立合同登记台帐 企企业业内内部部控控制制应应用用指指引引第第7 7号号 采采购购业业务务 第第十十一一条条 企业应当建立严格的采购验收制度 确定检 验方式 由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种 规格 数量 质量等相关内容进行验收 出具验收证明 涉及大宗和新 特物资采购的 还应进行专业测试 验收过程中发现的异常情况 负责验收的机构或人员应当立即向企业有权管理的相关机构报告 相关机构应当查明原因并及时 处理 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司修修旧旧利利废废监监督督管管理理办办法法 第第八八条条 可以修复利用的备品 备件等 由设备 部负责填写修旧利废项目申请表 经参加现场鉴定的小组成员签字 并报纪检监察部门审核 备案 后 下达修旧利废项目任务单 车间申报的 由车间自行填写修旧利废项目申请表 报设备部初审 后履行上述手续 第第十十九九条条 修旧利废项目下达后 发生单位编制修复方案和计划 填写项目所需 材料和备件的数量 价格等内容 经主管单位审批后实施 第第十十四四条条对已修复的设备 备件和可直 接再利用的物资 材料等 要及时验收登记入库 认真妥善保管 并合理安排发放使用 不得积压 任何单位不得以任何理由拒绝领取和使用 第第十十五五条条 仓储部门在办理修复后的设备 备品 备件及其它材料出库手续时 要在领料单上加盖修旧利废出库章 供应部备件计划员或材料计划员 盖章后生效 第第十十七七条条 每月底 仓储部门要将当月修复件及再利用材料等的出库单报送纪检监察 部门备案 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司修修旧旧利利废废监监督督管管理理办办法法 第第二二十十二二条条 修复件价值的计算为设备 备品 备件的原值减去设备残值 材料费 人工费等的差值 即 修复件价值 修复件原值 材料费 人 工费 修复前残值 第第二二十十三三条条 纪检监察部门负责对修旧利废专项奖金的申报 发放以及罚款的 使用等情况进行全程监督 第第二二十十一一条条 修旧利废奖金提取比例为成果核定表中修复件 包括经挑 拣 回收入库的可再利用物资 价值的5 第第二二十十条条 设备部每月对修旧利废情况进行一次汇总 包括出入库情况 送达监管小组各成员 监管小组根据汇总情况 每季度对修旧利废工作进行一 次考核 奖惩 所修复的设备 备品备件生产中使用后 设备部负责考核奖惩的申报 分配 财务 部根据手续完备并有纪检监察部门签字盖章的修旧利废奖金提取单办理支款手续 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司设设备备管管理理制制度度 第第二二十十二二条条 各公司设备 财务 企管 纪检等相关部门 要依照有关规定负责项目的筹划 招投标 监管 评审 验收等 并配合上级主管部门做好对外委 检修项目质量 进度 资金使用情况的检查和审核工作 第第二二十十三三条条 项目实施前办理开工申请 项目实施达到总体目标后 主管部门应及时做好项目验收准备工作 并向上级主管部门提出项目验 收申请 项目竣工验收合格后 主管部门将项目相关文件和数据备案留存 并抄报至上级主管部门 安安全全设设施施 设设备备管管理理和和检检修修 维维修修制制度度 各公司要建立安全设施 设备档案 对维护 保养 检测的有关情况应当作好记录 并由有关人员签字 记录的内容 一般应当包括维护 保养 检 测的时间 地点 人员 安全设施 设备的名称 维护 保养 检测的结果 是否发现问题以及问 题的处理情况等 需要在记录上签字的有关人员 包括直接从事维护 保养 检测的技术人员以及 相关的安全生产管理人员 必要时 生产经营单位的主要负责人也要签字 唐唐山山三三友友集集团团有有限限 公公司司设设备备管管理理制制度度 第第十十一一条条 建立主要设备台账 主要设备大中修台账 设备事故台账 外委项 目统计台账和上级部门规定的其它设备管理台账 建立健全设备技术档案 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公 司司设设备备管管理理制制度度 第第十十二二条条 制定和完善 暂时停用设备维护保养制度 对停用3个月以上的设 备 按规定做好维护保养并办理封存手续 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司设设备备管管理理制制度度 第第十十八八条条 设备单体大修开工前 承修单位要填写设备大 修开工报告单 并经设备所属单位认可 开工报告单要注明要害部件修理工艺 技术指标 参数要 求 隐蔽部件装配时间等内容 报告单内容要如实填写 如内容较多可另附说明 设备大修完工后 承修单位要填写设备大修竣工验收单 各公司设备部组织验收 并填写设备大修竣工验收报告 特特种种设设备备安安全全管管理理制制度度 新增特种设备在使用前 使用单位必须持监督 检查机构出具的验收检 验报告和安全检查合格标志 到所在地区的地 市级以上特种设备安全监察机构注册登记 在用特 种设备实行安全技术性能定期检验制度 使用单位必须按期向所在地的监督检验机构申请定期检验 及时更换安全检验合格标志中的有关内容 安全检验合格标志超过有效期的特种设备不得使用 安安全全生生产产检检查查及及事事故故隐隐患患排排查查 整整改改制制度度 应分别由各专业部门的主管领导组织本系统人员进 行 每年至少进行二次 内容主要是对锅炉 压力容器 电气设备 机械设备 厂房建筑 安全装 备 监测仪器 危险物品 防护器具 消防设施 运输车辆 防火防爆 防尘防毒 液化气系统等 分别进行专业性检查 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司设设备备管管理理制制度度 特种设备 锅炉 压力容器 起重 设备等 必须按相关行业规定定期大修检验 修理单位要具备国家资格认证 大修后按行业标准验 收 严禁委托无资质单位进行大修 审审计计方方法法 1 抽查复核发票上的价格 数量 金额的正确性 2 抽查验证记 账凭证所示的金额与原始凭证是否一致 会计科目使用和财务处理 是否正确 3 按计划价格核算的企业 其材料成本差异与结转是 否正确 4 审查存货计价方法是否遵循了一贯性原则 有无随意 变更方法 造成成本不实 进而影响利润虚假的问题 1 抽查存货发出的原始凭证是否齐全 内容是否完整 计价是否 正确 2 存货发出成本的计价方法是否符合会计制度的规定 1 结合存货监盘或盘点抽查 检查被审计单位在决算日是否有大额 料到单未到的经济业务 2 对决算日后应付帐款明细帐的贷方发 生额的相应凭证 检查其购货发票的日期 确认其入帐时间是否合理 3 检查决算日后若干天的付款事项 确定有无未及时入帐的应付 帐款 1 检查应付帐款是否存在借方余额 如有 应查明原因 必要时作 重分类调整 2 结合其他应付款 预付帐款的明细余额 查明有否 双方同时挂帐的项目 或有无不属于应付帐款的其他应付款 如有 应作出记录 必要时作重分类调整 3 检查应付帐款长期挂帐的原 因 作出记录 注意其是否可能发生呆帐收益 1 了解交易事项目的 价格和条件 2 检查采购合同等有关文件 3 向关联方以确认交易的真实性 4 标明应付关联方 包括持 股5 以上股东 的款项 并注明合并报表时应予抵销的数字 验明应 付帐款的披露是否恰当 法法规规依依据据 可可索索引引法法规规库库 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司有有关关事事项项及及资资金金支支付付审审批批管管理理办办 法法 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司资资金金结结算算管管理理暂暂行行办办法法 第第七七条条设备及备品备件付款业务 各子公司设备部设专人 办理 预算内的必须履行各自公司规定的付款审批程序 资金结算部审核后付款 预算外的 除履行各自子公司规 定的付款审批程序外 必须履行集团规定的预算外付款审 批程序 资金结算部审核后付款 各子公司职能部门设专 人负责 不对客户 办理上述业务 内内部部会会计计控控制制规规 范范 采采购购与与付付款款 第第八八条条 审批人应当根据采购与付款 业务授权批准制度的规定 在授权范围内进行审批 不得 超越审批权限 第第十十条条 严禁未经授权的机构或人员办 理采购与付款业务 第第二二十十条条 单位财会部门在办理付 款业务时 应当对采购发票 结算凭证 验收证明等相关 凭证的真实性 完整性 合法性及合规性进行严格审核 第第二二十十一一条条 单位应当建立预付账款和定金的授权批准制 度 加强预付账款和定金的管理 企业内部控制应用指 引第7号 采购业务 第十三条 企业在付款过程中 应当 严格审查采购发票的真实性 合法性和有效性 企业内 部控制应用指引第7号 采购业务 第十五条企业应当指 定专人通过函证等方式 定期与供应商核对应付账款 应 付票据 预付账款等往来款项 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司有有关关事事项项及及资资金金支支付付审审批批管管理理办办 法法 唐唐山山三三友友集集团团有有限限公公司司资资金金结结算算管管理理暂暂行行办办法法 第第七七条条设备及备品备件付款业务 各子公司设备部设专人 办理 预算内的必须履行各自公司规定的付款审批程序 资金结算部审核后付款 预算外的 除履行各自子公司规 定的付款审批程序外 必须履行集团规定的预算外付款审 批程序 资金结算部审核后付款 各子公司职能部门设专 人负责 不对客户 办理上述业务 内内部部会会计计控控制制规规 范范 采采购购与与付付款款 第第八八条条 审批人应当根据采购与付款 业务授权批准制度的规定 在授权范围内进行审批 不得 超越审批权限 第第十十条条 严禁未经授权的机构或人员办 理采购与付款业务 第第二二十十条条 单位财会部门在办理付 款业务时 应当对采购发票 结算凭证 验收证明等相关 凭证的真实性 完整性 合法性及合规性进行严格审核 第第二二十十一一条条 单位应当建立预付账款和定金的授权批准制 度 加强预付账款和定金的管理 企业内部控制应用指 引第7号 采购业务 第十三条 企业在付款过程中 应当 严格审查采购发票的真实性 合法性和有效性 企业内 部控制应用指引第7号 采购业务 第十五条企业应当指 定专人通过函证等方式 定期与供应商核对应付账款 应 付票据 预付账款等往来款项 审审计计内内 容容 风风险险点点审审计计措措施施 一一 采采 购购计计划划 管管理理 采购预算风险 采购预算编制依据不合理 采购计划编制依 据的可靠性 采购预算编制缺少前瞻性 采购计划审批程 序的合规性 采购预算未及时修正 采购计划所列价 格的合理性 采购计划与生产不协调 采购计划所列物 资数量的合理性 采购计划分解不到位 采购计划程序失控 采购计划执行风险 采购计划是否得 到有效执行 二二 供供 应应商商管管 理理 供应商强势风险 供货商选择的合 理性 供应商选择风险 1 对供应商的评价 选择 没有建立一套完整的流程和考 核体系 甚至在没有对供应商 的能力和信誉经过认真考查的 情况下 直接由某个人作出采 购决定 2 供应商通过贿 赂或不正当关系获以采购合同 3 供应商的资质不适合 企业要求 通过弄虚作假取得 采购合同 三 采 购管理 员工诚信风险 表现 1 故意高价采购 采购人员与供应商相互串通 高价购回物资 从供应商提取 回扣 接受礼物等 2 以 次充好 采购人员将次货混入 高等级物资中 或以次冒充高 等级货物 3 未经审批 超计划采购原材料 4 选 择与其关系好的供应商供货 5 与仓管员 采购员 供 应商相互勾结 对盘盈的物资 虚开发票 从供应商套取现金 采购方式的合规 性 违法风险 依法应当公开招标的项目不按照规定在指定媒 介发布资格预审公告或者招标公告 在不同媒介发布的同一 招标项目的资格预审公告或者招标公告的内容不一致 影响 潜在投标人申请资格预审或者投标 依法应当公开招标而采 用邀请招标 招标文件 资格预审文件的发售 澄清 修改 的时限 或者确定的提交资格预审申请文件 投标文件的时 限不符合招标投标法和本条例规定 接受未通过资格预审的 单位或者个人参加投标 接受应当拒收的投标文件 招标代 理机构在所代理的招标项目中投标 代理投标或者向该项目 投标人提供咨询的 接受委托编制标底的中介机构参加受托 编制标底项目的投标或者为该项目的投标人编制投标文件 提供咨询的 招标人超过本条例规定的比例收取投标保证金 履约保证金或者不按照规定退还投标保证金及银行同期存 款利息的 投标人相互串通投标或者与招标人串通投标的 投标人向招标人或者评标委员会成员行贿谋取中标的 投标 人以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假骗取中标的 出 让或者出租资格 资质证书供他人投标的 依法必须进行招 标的项目的招标人不按照规定组建评标委员会 无正当理由 不发出中标通知书 不按照规定确定中标人 中标通知书发 出后无正当理由改变中标结果 无正当理由不与中标人订立 合同 在订立合同时向中标人提出附加条件 招标人和中标 人不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同 合同的主 要条款与招标文件 中标人的投标文件的内容不一致 或者 招标人 中标人订立背离合同实质性内容的协议的 中标人 将中标项目转让给他人的 将中标项目肢解后分别转让给他 人的 违反招标投标法和本条例规定将中标项目的部分主体 关键性工作分包给他人的 或者分包人再次分包的 转让 分包无效 处转让 分包项目金额 招标程序的合规 性 投标程序的合规 性 开标 评标和中标程序的合规性 三 采 购管理 违法风险 依法应当公开招标的项目不按照规定在指定媒 介发布资格预审公告或者招标公告 在不同媒介发布的同一 招标项目的资格预审公告或者招标公告的内容不一致 影响 潜在投标人申请资格预审或者投标 依法应当公开招标而采 用邀请招标 招标文件 资格预审文件的发售 澄清 修改 的时限 或者确定的提交资格预审申请文件 投标文件的时 限不符合招标投标法和本条例规定 接受未通过资格预审的 单位或者个人参加投标 接受应当拒收的投标文件 招标代 理机构在所代理的招标项目中投标 代理投标或者向该项目 投标人提供咨询的 接受委托编制标底的中介机构参加受托 编制标底项目的投标或者为该项目的投标人编制投标文件 提供咨询的 招标人超过本条例规定的比例收取投标保证金 履约保证金或者不按照规定退还投标保证金及银行同期存 款利息的 投标人相互串通投标或者与招标人串通投标的 投标人向招标人或者评标委员会成员行贿谋取中标的 投标 人以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假骗取中标的 出 让或者出租资格 资质证书供他人投标的 依法必须进行招 标的项目的招标人不按照规定组建评标委员会 无正当理由 不发出中标通知书 不按照规定确定中标人 中标通知书发 出后无正当理由改变中标结果 无正当理由不与中标人订立 合同 在订立合同时向中标人提出附加条件 招标人和中标 人不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同 合同的主 要条款与招标文件 中标人的投标文件的内容不一致 或者 招标人 中标人订立背离合同实质性内容的协议的 中标人 将中标项目转让给他人的 将中标项目肢解后分别转让给他 人的 违反招标投标法和本条例规定将中标项目的部分主体 关键性工作分包给他人的 或者分包人再次分包的 转让 分包无效 处转让 分包项目金额 询价采购程序的 合规性 采购档案的完整 性 四 合 同管理 合同主体资格风险 采购合同签订的 合规合法性 期诈风险 采购合同条款的 完备性和合同内 容的合法性 合同条款表述的意思与采购 人员的真实意思不一致 采购合同的执行 结果 合同中没有订立处罚条款以 保证合同顺利执行 合同的管理是否 规范 合同条款不完备 未在采购合同内对某些权利 义务作出完整规定 在履行责 任时引起法律纠纷 合同档案管理混乱风险 三 采 购管理 违法风险 依法应当公开招标的项目不按照规定在指定媒 介发布资格预审公告或者招标公告 在不同媒介发布的同一 招标项目的资格预审公告或者招标公告的内容不一致 影响 潜在投标人申请资格预审或者投标 依法应当公开招标而采 用邀请招标 招标文件 资格预审文件的发售 澄清 修改 的时限 或者确定的提交资格预审申请文件 投标文件的时 限不符合招标投标法和本条例规定 接受未通过资格预审的 单位或者个人参加投标 接受应当拒收的投标文件 招标代 理机构在所代理的招标项目中投标 代理投标或者向该项目 投标人提供咨询的 接受委托编制标底的中介机构参加受托 编制标底项目的投标或者为该项目的投标人编制投标文件 提供咨询的 招标人超过本条例规定的比例收取投标保证金 履约保证金或者不按照规定退还投标保证金及银行同期存 款利息的 投标人相互串通投标或者与招标人串通投标的 投标人向招标人或者评标委员会成员行贿谋取中标的 投标 人以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假骗取中标的 出 让或者出租资格 资质证书供他人投标的 依法必须进行招 标的项目的招标人不按照规定组建评标委员会 无正当理由 不发出中标通知书 不按照规定确定中标人 中标通知书发 出后无正当理由改变中标结果 无正当理由不与中标人订立 合同 在订立合同时向中标人提出附加条件 招标人和中标 人不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同 合同的主 要条款与招标文件 中标人的投标文件的内容不一致 或者 招标人 中标人订立背离合同实质性内容的协议的 中标人 将中标项目转让给他人的 将中标项目肢解后分别转让给他 人的 违反招标投标法和本条例规定将中标项目的部分主体 关键性工作分包给他人的 或者分包人再次分包的 转让 分包无效 处转让 分包项目金额 信誉 违约 风险 1 供货质量风险 质量控制执行情 况审计 2 延迟交货风险 3 供应商中止交易风险 五 付 款管理 结算风险 1 未按合同的要求支付货 款或质量保