南航房地产建发财务管理手册.doc

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除规 范 化 基 础 管 理 总 册财务管理手册手册修订号：第 1 版批准人：中国南航集团建设开发有限公司总经理： 精品文档财务管理手册目录1 前言 ( 6 )2 公司财务直管管理 2.1 总则 ( 8 )2.2 财务经理的聘免 ( 8 )2.3 财务经理的权利与职责 ( 9 )2.4 财务经理的日常管理 ( 10 ) 3 固定资产管理办法3.1 总则 ( 13 )3.2 核算范围 ( 13 )3.3 固定资产的折旧方法及折旧年限 ( 13 )3.4 办理新购建固定资产的程序 ( 14 ) 3.5 固定资产的建帐及管理程序 ( 15 )3.6 计划外购建和超计划购置固定资产的处理规定 ( 15 )3.7 固定资产调拨的规定 ( 16 )3.8 固定资产报废的规定 ( 16 ) 3.9 固定资产的变卖处理规定 ( 16 )3.10 购置伪劣固定资产的处理的规定 ( 17 )3.11 闲置固定资产的调配工作 ( 17 )3.12 固定资产的清查 ( 17 )3.13 固定资产管理的其他规定 ( 17 )4 资金管理办法4.1 总则 ( 18 )4.2 货币资金 ( 18 )4.3 经营资金的计划管理 ( 20 )4.4 银行帐户管理 ( 20 )4.5 对外借款管理 ( 20 )4.6 担保管理 ( 22 )4.7 内部调剂资金管理 ( 22 )4.8 资金使用管理 ( 22 )4.9 对外投资资金管理 ( 24 )4.10 资产处置管理 ( 24 )4.11 资金工作报告制度 ( 25 )4.12 附则 ( 25 )5 财务系统管理办法5.1 财务系统管理的原则 ( 26 )5.2 财务系统管理的内容和作用、功能 ( 26 )5.3 财务系统管理的分工 ( 26 )5.4 财务系统的操作及安全的规定 ( 26 )5.5 财务系统开发的规定 ( 26 )5.6 财务系统的维护 ( 27 )5.7 报表的设计（报表科目的内容、内容的变更） ( 27 )5.8 会计档案的保存和维护 ( 27 )5.9 财务系统操作培训 ( 27 )6 税收管理办法6.1 总则 ( 28 )6.2 税务登记 ( 28 )6.3 纳税申报 ( 28 )6.4 民航运输企业主要所征税费及适用法律 ( 28 )6.5 税收管理 ( 30 )7 内部往来结算管理办法7.1 总则 ( 32 )7.2 内部往来核算的内容 ( 32 )7.3 内部往来核算工作职责 ( 32 )7.4 内部往来结算的程序 ( 32 )7.5 内部往来核算的管理 ( 33 )7.6 其他规定 ( 33 )8 财务收支管理办法8.1 总则( 34 )8.2 财务收支的归口管理( 34 )8.3 收入预算、支出预算的编制( 34 )8.4 收入预算、支出预算的汇总平衡( 35 )8.5 财务收支指标的下达( 35 )8.6 财务收支的日常控制及考核分析( 35 )9 会计档案管理办法9.1 总则( 36 )9.2 档案的接收和保管( 36 )9.3 会计档案的借阅和利用( 36 )9.4 鉴定和销毁 ( 36 )10 存货核算管理办法10.1 总则 ( 39 )10.2 存货采购的管理 ( 39 )10.3 存货入库的管理 ( 39 )10.4 存货待修件的管理 ( 39 )10.5 存货租赁的管理 ( 41 )10.6 存货成本摊销的管理 ( 41 )10.7 存货销售的管理 ( 41 )10.8 存货保险的管理 ( 41 )10.9 存货捐赠的管理 ( 41 )10.10 存货索赔的管理( 41 )10.11 存货盘点的管理( 41 )11 基建管理办法11.1 总则 ( 42 )11.2 会计机构和会计人员 ( 42 )11.3 基建项目的会计核算和财务管理 ( 42 )11.4 会计报表的编制和上报 ( 43 )11.5 基本建设资金管理 ( 43 )11.6 财务监督 ( 44 )11.7 基建材料管理 ( 44 )11.8 工程结算和竣工决算 ( 44 )11.9 档案管理 ( 45 )11.10 参与各种基本建设经济活动( 45 )12 投资财务管理办法12.1 总则 ( 46 )12.2 投资 ( 46 )12.3 审批、批准与备案 ( 46 )12.4 投资项目的管理 ( 48 )12.5 投资收益的管理 ( 49 )12.6 监管 ( 49 )12.7 长期投资的退出 ( 49 )12.8 责任 ( 49 )12.9 附则 ( 50 )13 请款和报销办法13.1 总则 ( 51 )13.2 请款、报销的原则 ( 51 )13.3 申请借款的项目范围 ( 51 )13.4 借款的手续和审批的权限 ( 51 )13.5 借支备用金的规定 ( 51 )13.6 报销手续的规定和报销的审批 ( 52 )13.7 报销的期限规定 ( 52 )14 财务报告及财务分析管理办法14.1 总则 ( 53 )14.2 要求上报的报表及期限 ( 53 )14.3 报表报送单位及要求 ( 54 )14.4 财务分析要求和方法 ( 54 )15 保险管理办法15.1 保险管理原则 ( 57 )15.2 保险的分类 ( 57 )15.3 保险的分工 ( 57 )15.4 保险范围的规定与保险合同的签定 ( 57 )15.5 投保、续保、退保的程序 ( 57 )15.6 保费的核算 ( 58 )15.7 索赔程序 ( 58 )16 成本费用管理办法16.1 总则 ( 59 )16.2 成本费用管理分工及职责 ( 59 )16.3 成本费用管理的基本要求 ( 59 )16.4 成本费用的分类 ( 60 )16.5 各成本费用项目的内容 ( 60 )16.6 成本费用的日常管理 ( 61 )16.7 成本费用核算的基本原则 ( 61 )16.8 管理费用科目使用规定 ( 62 )16.9 财务费用科目使用说明 ( 65 )17 预算管理17.1 总则 ( 67 )17.2 财务全面预算管理的原则、目标和作用 ( 67 )17.3 财务全面预算管理的组织体系 ( 67 )17.4 财务全面预算的编制 ( 69 )17.5 财务预算的执行与事中控制 ( 70 )17.6 财务全面预算执行情况的分析与考核 ( 70 )17.7 财务全面预算的调整 ( 71 )18 会计机构和会计人员管理 ( 72 )19 原始凭证规范19.1 总则 ( 74 )19.2 原始凭证的内容 ( 74 ) 1 总则1.1 中国南航集团建设开发有限公司财务管理手册（以下简称财务管理手册）是中国南航集团建设开发公司（以下简称建设开发公司）规范化基础管理手册总册的一部分，归属综合管理制度，它是根据中华人民共和国公司法、会计法、企业会计准则、企业会计制度和民航总局、国家有关部门的财务管理规定以及中国南方航空集团公司国有资本与财务管理办法，结合建设开发公司实际情况，制定本手册。1.2 本办法使用于建设开发公司本部及其下属公司及单位，财务管理办法是建设开发公司在财务具体管理工作中应遵循的规范性文件的总和。1.3 它的内容包括公司财务直管管理；固定资产管理办法；资金管理办法；财务系统管理办法；税收管理办法；内部往来结算管理办法；财务收支管理办法；会计档案管理办法；存货核算管理办法；基建管理办法；投资财务管理办法；请款和报销管理办法；财务报告及财务分析管理办法；保险管理办法；成本费用管理办法；预算管理；会计机构和会计人员管理；原始凭证规范等综合财务管理制度。1.4 建设开发公司国有资本与财务管理的重大事项，包括合并、分立、转让、中外合资合作、公司改制、注册资本变动、重大投融资、重大租赁、工资制度、财务预算制度等，应当由有关业务部门提出方案，经财务部门审核提出意见，按规定程序报建设开发公司总经理办公会审议批准。1.5 建设开发公司行使权利的方式和程序根据建设开发公司和有关企业的投资关系不同按照如下规定进行。对于建设开发公司所属全资企业，应通过建设开发公司内部决策程序做出决策后，以建设开发公司文件或其他适当的方式，直接向有关企业传达，由有关企业贯彻执行。对于建设开发公司所属控股企业，应通过建设开发公司内部决策程序做出决策后，由外派董事作为建设开发公司代表，在控股企业董事会当中依据法定程序贯彻执行。对于建设开发公司所属参股企业，应通过建设开发公司内部决策程序做出决策后，由外派董事作为建设开发公司代表，在参股企业董事会当中依据法定程序行使权利。1.6 建设开发公司及下属企业对集团公司要求上报的国有资本与财务管理材料由建设开发公司财务部统一办理。1.7 建设开发公司及下属企业的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。在每一会计年度终了时编制财务报告，并经有资格的会计师事务所审查验证。按照集团公司对年终财务决算实行“统一委托、统一标准、统一组织”的工作原则，采取公开招标或其他合理方式委托会计师事物所进行年度财务决算审计。1.8 建设开发公司及下属企业会计核算遵循权责发生制原则。会计核算办法执行企业会计制度、民航企业会计核算办法及相关企业会计准则。1.9 建设开发公司按照国家有关规定，编制合并会计报表。建设开发公司及其下属企业以人民币为记帐本位币。根据经营的需要，经批准可分别开立人民币帐户和外汇帐户。1.10 建设开发公司按照国家有关规定，建立内部审计制度。在总经理领导下，内部审计机构对建设开发公司及下属企业经营管理活动进行审计监察，并提交审计报告。1.11 建设开发公司财务管理以提高经济效益为中心，加强企业内部控制，保护企业财务安全、建立和健全财务管理制度，防范经营风险，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。1.12 建设开发公司实行“统一领导、分级管理”的财务管理模式，即由建设开发公司财务部统一领导所属企业的财务工作，各级财务部门具体实施所在单位的财务管理。1.13 建设开发公司对年度内的资本运营与各项财务活动，实行财务预算管理制度。建设开发公司编制执行的年度财务预算以及预算调整方案，应按规定报国家财政部和国资委备案。1.14 在财务管理办法生效后，本制度中所含全部文件所规定的原则标准、程序即成为建设开发公司财务管理的唯一被认可的规定。建设开发公司及其下属公司各项财务工作必须遵守本办法的规定。2 公司财务直管管理2.1 总则 2.1.1建设开发公司对下属公司所有财务人员进行直接管理，财务经理由建设开发公司直接委派，所有财务人员其薪酬、人事关系保留在建设开发公司。下属公司不设财务总监职务。建设开发公司对全资子公司直接委派财务经理，通过控股子公司董事会向控股子公司推荐财务经理。建设开发公司委派或推荐的财务经理职责权限范围由子公司董事会决定，但须保证其参与子公司财务会计管理，预算管理，以及重大经济业务的决策。其他适用于派财务经理的单位可参照本规定执行。2.1.2 建设开发公司财务部负责向财务直管单位派出财务经理，财务经理必须忠实地履行第2.3条规定的权利与职责。财务经理在财务直管单位的日常行政事务接受公司财务部和财务直管单位负责人的双重领导，公司财务部和财务直管单位承担相应领导和管理责任。2.1.3 建设开发公司财务部统一负责对下属企业及单位财务部门主要负责人的业务考核。考核范围应当包括会计管理、财务管理、预算管理、内部控制、业务水平等。建设开发公司内部审计部门定期或不定期的对下属企业和单位进行内部审计，审计内容包括对下属企业和单位的内部控制机制的评估，对重大工程项目、经济合同、对外合作项目、联营合同的单项审计以及对其主要领导人的离任审计等。2.1.4 建设开发公司下属全资子公司及单位重大经营决策、投资融资决策、兼并重组方案、重大内部控制程序的制定应报建设开发公司批准。重大会计事项调整、会计方法的变更应报建设开发公司批准。建设开发公司通过控股公司董事会对其行使相应职权。2.1.5 建设开发公司下属企业及单位无权提供担保。对经建设开发公司批准的投资、重组、诉讼、等重大事项要及时向建设开发公司财务部报告；每月终了应就成本费用、收入、利润、重大的现金流量、重大债权债务、重大的资产变化、产权变更等情况及时向建设开发公司财务部例行汇报。2.2 财务经理的聘免2.2.1财务经理必须具备以下任职资格：（一）坚持党的基本路线，坚决执行党和国家的方针、政策。（二）熟悉有关财会方面的法律、法规和政策，工作责任心强。（三）思想品德好，遵纪守法，廉洁奉公，敢于坚持原则。（四）具有较全面的财会专业理论知识和实践经验，有四年以上财会专业工龄，在工作期间有良好的工作业绩。（五）具有大专以上学历、会计从业资格证书和助理会计师以上会计专业技术职称。（六）有较强的组织协调能力。（七）身体状况能够适合本职工作的要求。2.2.2 凡有下列情况之一者，不具备财务经理任职资格：（一）违反财经纪律、制度，利用职权贪污、挪用公款的。（二）因渎职给单位造成重大经济损失的。（三）不坚持原则，不如实反映单位的财务情况，曾在账目上有过弄虚作假行为而受到处分的。2.2.3 财务经理的选派由建设开发公司财务部负责提名,综合部考察并办理聘免有关手续，财务经理每届任期三年，根据财务直管单位的级别享受相应的职级待遇。2.3 财务经理的权利与职责2.3.1财务经理应享有以下权利：（一）有权要求财务直管单位和有关人员认真执行经公司批准的计划、预算，严格遵守国家财经法纪、财务制度和会计制度以及公司的有关财会管理规定。（二）参加财务直管单位的总经理办公会议及其他与财务收支相关的会议，提出合理建议，并参与决策。（三）对财务直管单位计划范围内的各项经营性支出、固定资产投资、资产处置、成本费用报销、资金的调拨等进行审核，有权对违反中华人民共和国会计法等法律、法规以及公司有关制度规定的行为拒绝付款，并报告建设开发公司财务部。（四）对财务副经理和财会人员的任用、晋升、调动有权提出建议。对财务人员实施奖惩、岗位轮换、日常行政管理有自主权，但不得违反公司的有关制度规定。（五）检查、监督和反映财务直管单位下属各级单位执行政策法规和财经纪律的情况，并针对问题提出处理意见上报公司财务部。2.3.2 财务经理应履行以下职责：（一）负责全面贯彻执行建设开发公司和建设开发公司财务部制订的各项财务会计规章制度。（二）具体组织财务直管单位的会计核算和财务管理工作，确保会计核算和财务管理的有序进行，对财务报表及其他会计资料的真实性、准确性、完整性、及时性负责。（三）依据有关规定组织制订、健全财务直管单位的财务、会计管理办法及规定，负责制定财务直管单位的财务收支审批制度、财会岗位职责、工作流程、工作程序与标准等，职责权限应当明确，不相容岗位相互分离、相互制约，并督促、检查具体实施情况，做好书面记录。（四）组织编制财务直管单位财务收支计划、预算，并将批准的计划指标归口分解，制订预算的控制标准，督促、确保计划指标的全面完成。（五）参与制订财务直管单位经营责任考核办法和员工奖金发放标准，并负责督促考核办法的实施和办理奖金的发放工作。（六）参与制订财务直管单位的销售政策和促销奖励方案，监督、检查其落实、执行情况。（七）参与财务直管单位各项经济合同、协议的制订，并监督其执行。（八）负责办理财务直管单位的销售款回收工作，确保资金的安全。（九）加强对财务直管单位日常财务活动和资产、设备的管理和监督。（十）财务经理负责按照建设开发公司财务有关规定进行开户银行的选定并报建设开发公司财务部书面同意、认可。（十一）财务直管单位开户银行印鉴统一为财务直管单位财务专用章和财务直管单位负责人私章。为便于工作，财务专用章由财务经理负责保管，财务直管单位负责人私章由出纳保管，或根据需要指定专人保管。有条件开通电话银行或网上支付的单位必须经建设开发公司财务部书面批准方可办理，要确保密码万无一失，必须建立牵制、监督和核对制度，支付、汇出款项时要留存书面的签批依据。（十二）积极配合、协调财务直管单位负责人和其他人员的工作，树立服务市场、服务生产、服务内部客户的全新服务理念，在权责范围内为其提供全方位的服务。（十三）负责组织会计档案的管理工作，严格执行有关制度规定。（十四）按照有关交接制度办理、监督财务副经理和财务人员工作交接手续。（十五）组织财务直管单位财会人员学习政治理论和业务技术，并进行必要的业务辅导。（十六）向公司财务部书面报告财务直管单位的资产和财务收支情况，及时汇报经营活动中的重大问题。财务经理向公司财务部报告工作分定期工作报告和重大事项报告。定期工作报告应每季度报告一次，包括对前一季度的各项工作进行总结，特别要反映存在的问题，提出具体的措施，对下一季度的工作列出具体的计划，落实各项措施。对日常财务收支活动和监督工作中发现财务直管单位严重违反有关法律、法规及财务制度的，应当及时作重大事项报告。2.4 财务经理的日常管理2.4.1 财务经理在接到建设开发公司聘任通知后应尽快安排交接原工作，到公司财务部接受必要的业务辅导；财务经理履任时必须报告公司财务部并取得“履任、卸任通知单”，“履任、卸任通知单”是计发履任、卸任财务经理享受各种待遇的参考依据；财务经理必须按公司有关工作交接管理规定中明确的期限、程序和内容进行交接，特殊情况需延长交接期限必须书面提出申请并征得公司财务部的同意。2.4.2 财务经理由建设开发公司财务部和综合部负责考核评价。公司财务部负责按照财务内部稽查制度的要求和公司绩效管理有关规定进行绩效考核。2.4.3 财务经理应接受财务直管单位负责人在请休假、考勤、办公室管理、办公设备管理、卫生、安全、会议安排、集体活动等日常行政事务以及党、团、工会、计划生育方面的领导，建设开发公司或建设开发财务部有规定和要求的，必须同时接受建设开发公司财务部领导。2.4.4 财务经理必须按照建设开发公司绩效管理的要求做好相关工作，建立工作日志，随时接受公司财务部的检查，检查结果列入绩效考核的项目。2.4.5 财务经理必须在年度终了后一个月内向建设开发公司财务部呈报年度述职报告。建设开发公司财务部和综合部负责对财务经理的德、能、勤、绩等进行年度考核，并提出聘免、奖惩意见，并参考财务直管单位负责人的意见。建设开发公司财务部建立财务经理业务档案，实行从聘任到解聘的全过程管理和监督。2.4.6 财务直管单位应积极支持财务经理行使职权和履行职责。单位负责人和其他有关人员有下列行为之一的，按有关规定给予通报批评或行政处分和一定的经济处罚，构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：1、拒绝、阻碍财务经理依法履行职责的。2、拒绝安排必需的财务人员影响财务经理开展正常工作的。3、拒绝提供必要工作条件和文件资料等影响财务经理开展正常工作的。4、财务直管单位的合同、协议及其他涉及到财务开支的经济业务，必须事先经财务经理会签或认可，凡先斩后奏或未经会签认可的。5、向财务经理馈赠钱物、支付额外报酬以及为其报销与财务直管单位业务无关费用的。6、授意、指使、强令、串通财务经理违法办理会计事项或编造虚假会计账目和会计报告的。7、有恶意中伤、诬陷、报复财务经理的行为的。8、其他会计法列明的。2.4.7 财务经理有下列行为之一的，视情节轻重按有关规定给予行政处分和一定的经济处罚，构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：1、对重大经营事项报告不及时造成财务直管单位经济损失的。2、对财务直管单位严重违反国家财经法纪和公司规定不制止或隐瞒不报的。3、拒不执行国家财经制度和公司有关财务规定或执行不力的。4、与财务直管单位串通编造虚假会计资料的。5、因审核、监督不严事后又未报告而造成财务直管单位经济损失的。6、利用职权在财务直管单位为自己、亲友或他人谋取私利的。7、接受财务直管单位支付的额外报酬和馈赠的钱物。8、在财务直管单位或相关业务单位报销与该单位业务无关的费用。9、参加由财务直管单位或相关业务单位安排的可能影响其公正履行职责的活动。2.4.8 财务直管单位有关人员发现财务经理有第七条所列行为之一的，有权向公司财务部或其他相关部门举报，举报的情况必须客观、真实。2.4.9 财务经理按公司规定的岗位享受相应的待遇。2.4.10 财务经理有下列情况之一的，应予解聘：1、在工作中违法乱纪、渎职失职、造成重大失误的。2、存在第七条所列行为，情况严重的。3、经公司财务部和综合部考核不称职的。4、因患病无法正常履行岗位职责的。5、其他严重违反公司规定的。2.4.11 财务经理任职期满或解聘后不再享受原职级待遇。属正常离、退休的可享受相应待遇。2.4.12 建设开发公司下属全资子公司及单位应根据本办法规定结合实际情况制定相应的会计核算、内部控制、预算管理、财务管理等具体实施办法，并报建设开发公司审批。控股子公司可通过董事会审批执行，报建设开发公司备案。3 固定资产管理办法3.1 总则3.1.1 建设开发公司及其下属企业及单位固定资产应指定专门部门具体负责。建设开发公司的实物管理部门全面负责下属企业及单位固定资产的实物管理和监督检查，制定固定资产的使用保养制度、操作规范和技术标准。同时具体负责集团本部机关各部门固定资产实物管理和固定资产编号及标牌的发放。建设开发公司财务部全面负责建设开发公司各下属企业及单位固定资产的财务管理，制定固定资产财务核算等方面业务指导和日常会计核算办法。同时具体负责建设开发本部机关各部门的固定资产增减变动的一切账务处理和财务管理核算。控股公司可依据办法要求，结合自身情况，制定资产管理规定，报建设开发公司备案。下属企业及单位固定资产实物管理部门和财务部门分别负责本单位的实物管理和财务核算管理。3.1.2 建设开发公司财务部、下属企业及单位财务部门要对其固定资产变动情况全部核算入账，并对固定资产卡片进行相应处理，保持账、卡绝对同步进行，正确计提固定资产折旧、归集成本费用、核算企业的经营成果。建设开发公司财务部将定期（半年、一年）会同建设开发公司资产实物管理部门以及使用部门对固定资产进行清查，保证账、卡、物三相符。3.2 核算范围3.2.1 建设开发公司的固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、运输设备及其与营运生产有关的设备、器具工具等。不属于营运生产主要设备以及设施的物品，单位价值在两千元（含2000元）以上，也应当作为固定资产管理。不具备以上条件的，一般作为低值易耗品，符合以上条件但不构成独立登记对象，一般应作为固定资产的附属设备，有些设备、仪器、仪表、玻璃器皿、办公家俱等符合固定资产条件，但仍列作低值易耗品。 境外固定资产的标准为单位价值在1000美元以上，固定资产的计价方式，报废条件和日常管理按照国内有关规定执行。折旧年限标准是：房屋为 15年，其它设备为5年。3.3 固定资产的折旧方法及折旧年限3.3.1 除下列情况外，建设开发公司应对所有的固定资产计提折旧：1、已提足折旧，不管是否继续使用的固定资产；2、按规定单独作价作为固定资产入账的土地；3、全额计提减值准备的固定资产；4、提前报废的固定资产。一般应按月计提取折旧，当月增加的资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。3.3.2 建设开发公司的固定资产折旧方法一般采用平均年限法，净残值率按固定资产原值的确定。 按照财政部规定的固定资产分类折旧年限，根据公司经营情况，现选定折旧年限如下： 固定资产折旧分类 分类编号分类名称折旧年限备注01机动车辆602机械设备10 03电子及电器设备504房屋30 05建筑物1506其它用具5 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。3.4 办理新购建固定资产的程序3.4.1 建设开发公司是制定固定资产长期投资规划和年度投资计划的主管单位，根据国民经济和本行业市场的发展前景，结合本公司的发展需求及各下属单位的实际情况，安排公司“技术改造投资计划”。3.4.1.1.各单位根据生产发展需要，在每年年终将本单位下一年所需购置的设备、车辆等资产的购置计划，上报公司策划部。3.4.1.2.公司各部、室以及直属各单位的购置计划，应按项目及单台设备分项排列上报。3.4.1.3.各下属公司的购置计划则分为两部分上报，人民币二万元（含二万元）以上的项目及单台设备，分项上报；人民币二万元以下的项目以及单台设备，则按规模上报。3.4.2 策划部会同财务部及有关资产实物管理部门审查、核实、汇总各单位所报计划并根据公司发展规划制定年度计划，作为年度投资预算，经总经理办公会审批后，由策划部下达年度计划，同时上报及抄送集团公司及各相关机构和部门。3.4.2.1 对于公司各部、室以及直属各单位，“技术改造投资计划”按部门分单项安排下达。3.4.2.2 对于下属公司，“技术改造投资计划”也分为两部分，二万元（含二万元）以上的项目及单台设备，按部门分单项安排下达；二万元以下的项目及单台设备，则安排切块规模，各单位可在核准的规模以内，自行安排，并报公司财务部备案。3.4.3 公司财务部作为固定资产财务管理和会计核算的主管部门，依据公司技术改造投资计划安排资金，监督检查设备的购置，严格执行计划，并做好会计帐务处理。公司财务部根据年度计划办理购置手续，否则不予办理。具体要求如下：3.4.3.1 公司各部、室及直属各单位，按下列程序办理：1、各单位根据年度计划，安排专人执行。2、进行一定的市场调查，货比三家之后，购置单位填写领用支票申请书，本单位领导签字之后，到财务部办理计划登记，然后领取支票。3、 单位在购置过程中，本着少花钱，多办事，保证质量、数量的原则，杜绝一味追求高档、豪华的现象。4、 置完成之后，要在短时间之内尽快报帐，不得拖延，否则下次不予领取支票。3.4.3.2 各下属公司可依据年度计划自行落实资金，安排购置，按月上报新增固定资产明细表。3.5 固定资产的建帐及管理程序3.5.1 公司财务部作为固定资产日常统一管理部门，负责全公司固定资产的管理及使用过程中的监督检查，制定固定资产的使用保养制度、操作规程和技术标准并负责广州地区固定资产编号的制作和发放固定资产标牌。3.5.1.1公司机关及广州各单位，按以下规定执行：a) 购置单位在购买后, 应填好新增固定资产表一式四份，连同发票到财务部作签证，发票及新增固定资产表应有使用单位领导及本单位固定资产兼管人员签章。b) 财务部根据公司年度技术改造投资计划核对发票，并确认新增固定资产表上内容填写无误后，登记并在表上签章。c) 经过财务部签章后，填写新增固定资产表并按资产类别编号，由财务部将相同编号的固定资产标牌发给购置单位，并与购置单位一起将标牌粘在资产明显处，并留存一份新增固定资产表，以备日后清查时核对。d)购置单位经办人持签证有经财务部编号的新增固定资产表，填写会计科目，并留新增固定资产表一份存档。e）购置单位经办人持签证后的发票及有编号的新增固定资产表一式二份到财务部办理报销事宜，财务部留一份新增固定资产表做固定资产明细帐，另一份由资产使用部门保存以建立固定资产保管帐，随时核对备查。f) 在建工程完工，由工程部做竣工结算后，由财务部填写固定资产交付使用表一式四份，两份做帐，一份存档，一份工程部存档作房屋建筑物的保管帐。g) 新增固定资产，无论购建、调拨、赠送及回扣款购建等情况，均用上述建帐程序办理。h) 公司各部、室及广州各单位，要指定专人兼管本单位使用的固定资产，保证固定资产的正常运转，保证资产的帐物相符。3.5.1.2各下属公司应结合上述规定，制定管理方法，将固定资产管好、用好。3.5.1.3公司财务部门将对固定资产实行跟踪管理，并不定期的对各部门固定资产管理进行检查。3.6 计划外购建和超计划购置固定资产的处理规定3.6.1 凡计划外购建或超计划购置的资产，财务部门一律不予借款和报销。如果确实是生产急需或其它特殊原因超支的，必须写出书面报告，经过建设开发公司财务部、相关业务部门及总经理签批增补预算后，按第四节新购建固定资产管理程序办理。3.6.2一经查出计划外已购置的固定资产，又未获批准，则会同公司纪委追究经办人和经办单位领导责任，并在全公司范围内通报批评，并在下一年度固定资产投资计划中予以扣除 。3.7 固定资产调拨的规定3.7.1 固定资产的调入调出必须开固定资产调拨单，并经过固定资产的财务管理部门。各所属公司等固定资产的调拨必须经过公司财务部门同意，不得擅自调拨。3.7.2有偿或无偿调拨的固定资产，先由固定资产原使用部门开出固定资产调拨单一式五联，交调出单位领导签字并加盖单位印章，然后送公司财务部，经有关领导签字盖章后将（固定资产编号不变）五联调拨单交调入单位，按单的内容核对实物后，调入单位在调拨单上填写调入一栏，并加盖领导及保管人印章后，自留调拨单一联。一联交资产实物管理部门作实物管理，两联交财务部，财务部据此作调拨资产的账务处理及固定资产卡片调换处理，另一联返回原调出单位。调出单位收到调拨单后，对于公司总部和广州各单位将此单存档，对于下属公司则用此单按照财务规定作出帐务处理。3.7.3未经办理上述手续自行调拨固定资产，造成固定资产帐、卡、物不符，一经发现将严肃处理，严重者在全公司范围内通报批评。3.8 固定资产处置的规定3.8.1 对于使用年限已到，资产确实无法继续使用，或使用年限未到，但已严重损坏、投资等不能继续使用或者其它原因需提前处置的，按以下规定执行。3.8.1.1公司机关各部室及广州各单位固定资产的报废，具体办理程序如下：a) 使用单位写出书面报告，同时填写固定资产报废表一式四联，由使用单位填写报废原因，经该单位领导签字，专用、重要资产还要有有关技术部门的鉴定书，由公司财务部、业务主管部门会签后批准报废，重大固定资产的报废要经公司领导审批。b) 经批准后，报废单二联交财务部，一联作帐务处理,并据此一联及相关资料向当地税务部门办理报批手续，一联存档。另两联一联由实物管理部门留做实物管理核销，一联交原使用单位留存备查。c) 如发现未经批准擅自报废的，将通报批评,并不予批准购置新的固定资产。3.8.1.2 各下属公司固定资产的报废，应遵循以下原则：a) 房屋、车辆、大型设备等固定资产报废由公司总部审批。b) 万元以下的固定资产各所属公司可自行审批，但要严格按规定执行，并报公司财务部作相应帐务处理。3.9 固定资产的变卖处理规定3.9.1 固定资产的变卖处理由使用部门提出书面报告，由财务部会同有关业务部门统一处理，重大固定资产的变卖处理要经公司领导审批。3.9.1.1变卖处理固定资产的范围是：a) 闲置的固定资产。b) 技术性能差，且有替代品的固定资产。c) 其他不适用的固定资产。3.9.1.2变卖处理固定资产的残值，扣除清理费用后，要全部上交所属公司或总公司财务部。财务部门要做好相应帐务处理。3.10 购置伪劣固定资产的处理规定3.10.1 对于购置的伪劣固定资产，经办单位和经办人要及时与厂家联系，要求退货或理赔。决不能将伪劣资产一放了之，使公司的利益遭受损失。如不积极退货，造成经济损失，对经手人视情节给予经济处罚。各使用单位要将购置伪劣固定资产及处理情况及时上报公司总部。故意隐瞒不上报的单位一经发现，对其加重处罚。3.11 闲置固定资产的调配工作3.11.1 每年由各固定资产使用单位，负责填制长期未使用固定资产表，将闲置资产上报公司财务部门，公司财务部将同有关部门合理调配。避免公司重复购置，减少不必要的费用支出，提高资产的利用率。3.12 固定资产的盘点清查3.12.1 每年十二月各单位要对所管辖的、使用的固定资产进行一次全面的、彻底的清查。在清查前，各单位领导要亲自挂帅，积极组织好清查工作。财务部门及使用单位要互相配合，进行帐、物、卡的核对，发现盈亏情况，要填写固定资产盘盈、盘亏表，并写出书面报告，经领导审批后，报公司财务部进行帐务处理。（盈亏情况年终结算前要处理完）。3.13 固定资产管理的其他规定 3.13.1 任何单位和个人不得擅自拆除、赠送、外借和变卖各类固定资产。3.13.2 建立固定资产统计报表制度，由各单位定期上报公司财务部。3.13.3 公司财务部将对固定资产的使用管理进行不定期的检查。3.13.4 各单位要经常与财务部进行对帐，并在实际工作中及时发现资产管理中存在的问题，提出改进意见，使固定资产管理工作逐步向规范化迈进。 4 资金管理办法4.1 总则4.1.1 为加强建设开发公司及所属企业的资金管理，规范企业财