连锁超市财务管理制度

连锁超市财务管理制度2007-04-01 20:49连锁超市财务管理制度1 .现金管理制度：1 .所有现金支出应先审核后支出，出纳员不得随意支出。2 .所有现金收入(营业费除外)须开具收据，不得立即入帐销售单收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等。3 .各种现金收入应由财务部门集中处理。 任何部门和个人都不得随意发行收据，或用白条领取现金。4 .用于财务收款的收据，不得擅自购买或者收取。5 .严禁挪用现金或以个人名义借给他人。6 .出纳的现金库存限额最高为2万元。7 .营业费当天即时送到存款银行。 存款现金应由会计部两人以上同行，由警卫护送。 出纳根据会计证明书，按业务发生的顺序逐日登记现金分录，实现日清月结。8 .节假日、公休期间，严禁保管大量现金，出纳员必须对保险柜进行安全管理。 的双曲馀弦值。9 .出纳应每天盘存库存的剩馀现金，制作现金盘存表，通过会计核查确认账目，保证账目一致，在发现错误时立即查明原因，报告财务负责人，原则上长款应通过出纳和会计核查查查明原因，追究责任，责任人赔偿。10 .公共业务需要借现金的，借款人应填写“借款单”，由所属部门经理、店长、公司主要领导严格审查其用途并提交会计部。 一次借100元以下，经部门经理和店长批准，出纳可以按以上签字处理，一次借100元以上200元以下，经部门经理、店长、财务中心主任批准，出纳按以上签字处理，一次借款200元以上5000元以下，财务总监批准一次借款5000元以上经总经理审核，出纳按以上签字处理。11 .现金支付业务需要会计检讨的原始证明书，需要符合负责人签字和批准权限的负责人审批，可以出纳支付。 现金支付的文件支付内容是真实的，数字不能正确篡改。12 .任何个人不得私用或私用公款。 物品的购买、业务接待、预付费用、出差费以外，不得在公司借款。13 .购买物品、业务接待、预付费用性质的借款，应当从借款日起一周内清算或偿还。14 .现金支付程序：(一)付款申请：供应商结账或公司部门有公共费用的，应当向批准人提交申请书，注明费用用途、金额，并附有相关证明书或文件。(2)付款核准：核准人应当根据其权限核准付款申请，对于规定以外的现金付款申请，核准人应当拒绝核准。(三)付款复核：会计复核审批后的现金付款申请，复核其审批范围、权限及相关文件是否齐全、金额核算是否准确，核实无误后请出纳员办理付款手续(四)付款：出纳复核无误的付款申请，按规定付款，及时登记现金分录。15 .财务部门没有清算原来的债务，还有重新借款的，有拒绝支付手续的权利。16 .逾期未办理报销手续或偿还手续的，财务部门应当督促，即使申请没有正当理由也没有办理报销或偿还手续的，财务部门有权从其工资中回收借款。17 .违反本制度规定的，由责任人处50-100元罚款，造成经济损失的，由责任人全额承担。二.收银员管理制度：1 .高速缓存长度在2元以内，与高速缓存一样正确处理2 .收银员长度超过2元的，长款提交财务，处与长款相同金额的罚款，短款补助，处与短款相同金额的罚款3 .收银员出现多刷、误刷的情况：自己人为操作的多刷、误刷、20元以内的全部按20元处罚，多刷、误刷超过20元的实际按多刷、误刷的金额处罚。 因POS系统等设备故障，收银组领导报告批准后不予处罚4 .收银员长全面管理收银员，协调财务部门管理收银员的工作。三.费用管理和货款结算制度：1、清算金额在100元以内的由店长批准的100元以上200元由财务中心批准的200元以上5000元以下由公司财务负责人批准，5000元以上由董事长批准。2 .一切费用清算应当有内容真实的清算票据，要注明事由、金额、经营者3 .办公费、电话费、日常零散支出(车辆、住宅费、水电费、艺术费除外)不超过当月销售额的千分之一。 车辆金额为500元/月，不超过部分报销4 .货款结算由店长在2000元以内审核，20005000元由采购中心主任审核后，由财务中心主任审核，5000元以上由采购中心主任审核后，由财务监督审核。5 .收银员的季节(9月-2月)是当月销售额的五千分之一以下的淡季(3月8月)，不超过当月销售额的千分之六，超过一部分收银员的负担，节约一部分用于奖励。 生鲜消耗品不超过本部门销售额的千分之七。 部分本部门查明原因向总部报告，总部根据情况适用，奖励使用节约的部分。6 .采购经营器材、设备及改造工程，须向总部申请。 经董事长批准后，可以购买或改造装修工程，结算时必须在结算证明书上附上批准的购买申请。 否则，会计部不清算一切或不记帐。7 .定额费用不允许超额，不支付任何超额部分。四.储值卡和会员卡积分出现的制度：1 .空白储存卡由负责人发放，管理登记工作，由顾客购买储存卡，付款后出纳开具收据2 .机房计算机的操作员不得以财务收款收据的金额给予充值，登记作业(卡号、收据号、面额)随意充值3 .机房充值后，收据上必须盖上“充值”印章。4 .没有财务收款收据的证明书，一切都不得做优惠券的充值业务。 本公司协助顾客查询收费金额5 .每当营业日结束，机房收费人员应当印刷当日收费金额的统计表，并与当日收费金额的登记表一起提交财务。 会计部会计应当对其进行监督检查，发现问题时向店长和财务中心报告6 .优惠券的退还点必须按退还点的比例退还给顾客。 必须随意改变优惠券返还点的比例。 必须归还或者说自己拥有7 .销售的优惠卡均不退款或交付费用和租金。8 .机房计算机操作员协助顾客查询会员卡的积分情况，应顾客要求，机房扣除本次积分，打印发票。 返还积分表、卡号、持卡人姓名、身份证号码、本次返还积分、返还积分的比例、返还积分的金额、顾客必须签字批准9 .会计准确无误地研究后，经店长批准出纳支付(会员卡的积分只有卡本人可以凭身份证领取)。10 .违反本制度责任人处50-100元罚款，追究经济责任。5 .团购管理制度：1、综合业务部负责团购、接待、洽谈，及时制作团购客户文件2 .团购消费最低限额一次不少于2000元3 .一次性采购的共同购买，由顾客在收银台全额支付，分多次采购的共同购买，由会计室全额支付。4 .所有团购业务、货物出场须通过收银台。5 .团购优惠标准等同于优惠券处理的优惠标准，任何人不得随意变更团购优惠标准。6 .需要联合采购制作采购卡时，综合业务部按照采购要求(注明名称、数量、金额、限定期限、编号等)制作采购卡，在背面按综合业务部的印鉴，按经营者的印鉴。 会计部进款后，在正面按下财务印鉴、出纳员的印鉴，核对后交给顾客。7 .团购优惠的情况下，综合事业部发行优惠文件，财务要根据收款情况或采购支票(批量提货)进行验证后再支付。8 .会计部为了取消发送的收货卡，必须要做合同购买记录的工作。六、联合经营者申报特价商品管理制度1 .申报特价的商品必须是真实的。 虚报、谎报特价的合营企业在调查过一次后，不承认特价。2 .申报特价商品的销售额不得超过当月总销售额的15%。 超过了比例部分的财务结算的话，作为通常的销售额减少部分。3 .申报特价商品按月申报。4 .申报特价商品必须注明商品名、条形码、单价、数量。5 .申报特价的商品由综合业务部承认，由店长审查，由财务监督。6 .对于批准的特价商品，应规定销售区间和数量。7 .统一公司组织的促销活动，公司另行规定特价范围。7 .会计核算要求和会计责任：1、严格审核原始证书，保证各项业务的会计准确性，准确制作会计证书。2 .要求会计证明书记录清晰，不得刮、挖、擦、刷3 .会计科目是列支敦士登准确、准确地进行会计处理的准确、规范的登记分类帐和子分类帐。4 .完全记录债权债务，清账计算正确。5 .按照权利发生制正确确认收入，合理划分区间费用，明确其归属期间。6 .定期出纳与供应商对帐单不一致时，实现查明原因及时处理的会计证一致、会计一致、会计一致7 .按月编制财务报表，准确反映