家庭财务报表.ppt

家庭财务报表,2,家庭财务报表的意义,财务分析开源节流合理避税理财规划书,3,需要掌握的内容,家庭财务报表的编制家庭资产负债表家庭收支储蓄表家庭现金流量表家庭财务分析与诊断家庭预算与目标规划,4,学习方法,课上听讲（三成）课后复习（七成）,5,家庭资产负债表,6,家庭收支储蓄表,7,家庭现金流量表,8,家庭财务分析的基本概念,会计的概念、对象、基本职能会计要素、会计科目、会计等式资产、负债、所有者权益（净值）收入、费用（支出）、利润（储蓄）流量与存量权责发生制与收付实现制成本价值与市场价值借方与贷方,9,会计：以货币为计量单位，反映和监督一个主体的经济活动。会计的对象：该主体的经济活动。会计的基本职能：会计核算。对主体的经济活动进行记录和报告，为各有关方面提供会计信息。会计监督。对主体的经济活动和相关会计信息的合法性、合理性进行审查。,会计的基本概念、对象及基本职能,10,会计要素、会计科目、会计等式,会计要素：对会计对象进行的基本分类。会计要素分为六大类：资产、负债、所有者权益（净值）；收入、费用（支出）、利润（储蓄）。会计科目：对会计要素的具体内容进行分类的项目，会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类等科目。会计恒等式资产负债所有者权益（净值）收入费用（支出）利润（储蓄）,11,借方与贷方,12,借贷分录案例,例1：卖出股票，成本价10000元，盈利2000元。例2：还房贷14000元，其中本金10000元，利息4000元。例3：卖出股票，成本价10000元，亏损2000元。例4：归还信用卡欠款4000元。例5：购买航空意外险500元，保额200万，期限1年。,13,本期收入,本期支出,期初净值,本期收入-本期支出=本期储蓄=净值增加额,流量与存量,14,权责发生制,收付实现制,权责发生制以权利或义务的发生作为记账标准。凡是应属于本期的收入和费用，无论有无收到和支付现金，都应记入本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使现金在本期收付，也不应记入本期的收入和费用。企业会计多采用应计基础，信用卡刷卡时就记支出。,收付实现制以收到或支付现金作为记账标准。凡是本期收到的现金收入和支付的现金费用，都应记入本期的收入和费用。记账结果可与期初、期末的现金余额比较，以检查记账的准确性。家庭会计多采用现金基础。信用卡缴款时才记支出。,权责发生制与收付实现制,15,成本价值,市场价值,账面损益,成本价值与市场价值,非现金资产的成本价值为其购买时的历史成本如以成本价值计价，则：期末净值-期初净值=当期储蓄可用此等式勾稽记账的准确性。,资产的市场价值为其在记账时点的最新市场变现价值。如：股票、债券或基金按收盘价计算市场价值。自用资产如房屋、汽车或收藏品按变现价值计算市场价值。如以市场价值计价，则期末净值可以反映家庭最新净财富。,16,资产编制的资料基础现金：月底盘点余额存款：月底存单余额股票：股票数量月底股价基金：单位数月底净值负债编制的资料基础信用卡欠款：签单对账单车贷：账单月底本金余额房贷：账单月底本金余额,小额负债：月底本金余额债券：市价或面额保单：现金价值房地产：买价/最近估价汽车：二手车行情应收款：债权凭证预付款：订金支付收据私人借款：借据预收款：订金收据,家庭资产负债表的编制基础,17,资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制第一次做资产负债表时，要清点家庭资产并评估价值，成本与市价分别记录，并计算账面损益以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富汽车等自用资产可提折旧以反映其市场价值随使用而降低债权预计无法回收的部分应提呆账，以反映其市场价值的减少,家庭资产负债表编制的注意事项,18,家庭资产负债表编制案例,王先生盘点年底的家庭资产负责情况如下：活期存款2万，余额宝5万，定期存款20万；美元存款2万，成本汇率6.1，年底汇率6.2；投资股票：1)中国中车。成本22元，市价18元，80手。2）格力电器。成本12，市价20，50手；持有股票基金：成本10万，市值13万；股票融资余额8万元，借给朋友3万元，信用卡欠款2万；住房一套，成本140万，当前市价约220万，房款余额60万；大众汽车一辆，购买总价21万，已买一年，折旧15%，贷款余额6万；购买有重疾保险，保额50万，现金价值10万元；终身寿险，保额100万，现金价值8万元。,19,家庭资产负债表编制案例,20,流动资产为备用金投资资产追求收益自用资产只追求效用应提高投资资产比重,消费性负债尽量避免投资性负债获利还清自用性负债须考虑负担能力,按市值计价的净值变动储蓄+投资资产账面价值变动+自用资产账面价值变动,自用性净值,自用性负债,自用性资产,投资性净值,投资性负债,投资性资产,流动性资产,流动性净值,消费性负债,家庭资产负债结构分析,21,家庭收支储蓄表,22,家庭收入的编制基础工资薪金所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得,家庭收支储蓄表的编制基础,家庭支出与预算编制基础按项目分：食衣住行育乐按工具分：刷卡/转账/现金按主体分：依家庭成员统计按对象分：依支付对象统计,23,编制家庭收支储蓄表的注意事项,家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常按月结算。以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记支出。变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只有资本利得记收入，收回投资本金为资产调整。房贷本息摊还只有利息部分记支出，本金还款部分为资产负债调整。,24,家庭收支储蓄表编制案例,33,定期定额投资基金2.4万元,房租收入4万元,利息收入0.3万元股票损失8万元股基损失4万元债基盈利2万元,保障型保费支出1.5万元储蓄型保费支出1万元房贷本金支出5万元利息支出2万元,家庭生活支出8万元赡养父母支出1.2万元子女大学费支出1.5万元,夫妻二人年税后工资21万元,25,家庭收支储蓄表编制案例,26,工作收入是源头活水退休后只有理财收入在工作期间应逐年提高理财收入比重,生活支出应预算控制贷款归还及保费缴清应在退休前完成退休后只有生活支出,理财支出主要包括利息支出和保障型保险的保费支出,理财储蓄,理财支出,理财收入,工作储蓄,生活支出,工作收入,家庭收支储蓄表的结构分析,27,普通人一生的收支曲线图,28,开源节流,可自由使用资金,为实现旅游等短期目标预留资金,本金摊还部分,住房公积金缴存,个人养老金缴存,基金定投,储蓄型保险保费,教育储蓄存款,计划贷款还款的,提前还清贷款,自由储蓄,固定用途储蓄,储蓄,实现目标,本金提前,还款,本金还款,长期目标定额储蓄,储蓄用途分析,29,现金流量表,30,期初现金余额+本期现金收入+本期投资本金收回+本期新增借款-本期现金支出-本期投资本金投入-本期本金还款支出=期末现金余额,现金流量表的正负,31,家庭偿债能力指标家庭应急能力指标家庭储蓄能力指标家庭财富增值能力指标家庭保障能力指标家庭财务自由度指标,二、家庭财务比率分析与诊断,32,家庭偿债能力指标,33,家庭应急能力指标,34,家庭储蓄能力指标,35,家庭财富增值能力指标,36,工作收入,生活支出,生息资产,-,投资报酬率,负债平均利率,保障型保费,-,+,工作储蓄,理财收入,理财支出,净值增加额,净值增长率,=,期初净值,-,资产,负债,流动性资产,+,生息资产,自用资产,投资性资产,59,负债,=,净值增长率,37,家庭保障能力指标,38,家庭财务自由度指标,39,生息资产,投资报酬率,财务自由度,=,当前年支出理财收入,=,当前年支出,在其它条件不变的情况下，生息资产愈多财务自由度越大投资报酬率越高财务自由度越大当前年支出越低财务自由度越大,62,当财务自由度=1时，意味着只靠理财收入就可维持基本生活,财务自由度,40,财务自由度计算案例,生息资产20万元，报酬率8%房产100万元，房贷60万元生活支出6万元贷款利息支出4万元保费支出1万元,生息资产100万元，报酬率6%房贷与保费已经缴清，子女独立，生活支出8万元50岁-60岁，财务自由度应该要大幅上升，确保退休时点可以达到100%,财务自由度=208%/（6+4+1）=14.6%,年轻族（30岁）,接近退休族群（55岁）,财务自由度=1006%/8=75%,41,三、家庭预算与目标规划,退休计划,购车计划,设置财务目标并将之金钱化,购房计划,进修计划,教育金计划,期望报酬率,届时需求额,离目标年数,-+,=,每月支出预算,每月收入,每月需储蓄金额,每月需储蓄金额,短期目标,中长期目标,认识自己投资性格,梦想,分析自己当前状况,旅游计划,每月收入预算,每月支出,42,收入分配的层次,43,30岁的张先生与张太太为双薪家庭，有一个女儿3岁两人现有一套住房，成本价140万，市价约200万元，房贷余额90万；有一辆小轿车，成本价14万，已购买两年，计提折旧30%；两人月工作收入合计1.8万元（税后），每月生活花费6000元，子女教育花费每月4000元；假设每月6000元月供，其中本金4000元，利息2000元；活期存款20万元，定期存款10万元，全年利