税款缴纳管理流程图

精品资料税款缴纳管理流程图大集中系统开票税务机关审核纳税人申报大集中系统开票税务机关审核纳税人申报银行缴款、征收现金、POS机刷卡入库大集中系统开票税务机关审核纳税人申报扣缴义务人向税务机关报送代扣代缴税款报告表扣缴义务人填开完税凭证，代扣税款税务机关告知纳税人审批意见税务机关受理审批纳税人提出申请税务机关核对及入库销号税库银系统扣缴税款纳税人网上申报税务机关、银行、纳税人签订三方协议税库银扣缴税款税款缴纳代征单位或个人填开完税凭证征收税款代征单位或个人向税务机关报送委托代征税款报告表按期向主管税务机关解缴税款委托代征税款代扣代缴税款延期缴纳税款定期定额征收税款查定征收税款查账征收税款按期向税务机关解缴税款到期按规定征收税款税务机关将纳相关情况录入大集中系统银行缴款、征收现金、POS机刷卡入库银行缴款、征收现金、POS机刷卡入库 可编辑发票管理流程图发票管理申请人持发单领购簿领用打印发票领购簿纳税人签字确定供售发票，打印发票领购簿 税务机关审核供售发票，打印发票领购簿纳 税人签字确认 税务机关审核 填写发票缴销登记表再次领购发票 成品发票送达县市区局发票管理所，并办理交接手续 办税服务厅发票领购窗口征收人员在大集中系统缴销发票 持发票领购簿填写发票领购申请表市局发票管理所审批 提供身份证明和业务证明办税征收人员审核 核发发票领购薄 各县市区局进行资格条件审核 持税务登记证，提供相关资料及发票票样，申请印制申请代开发单单位或个人，提出申请，填写申请表 填写发票缴销登记表确定审缴错的发票种类、数量、金额 持税务登记证，提供相关资料，税务机关进行资格审定 代开发票 发票缴销 首次领购发票 单位名称发票印制市局发票管理所指定印刷厂承印 办税服务厅代开发票窗口依法征收税款 代开发票，交申请人账簿管理流程图主管税务机关备案主管税务机关审查纳税人备齐资料交主管税务机关资料归档税务登记管理流程税源管理部门审查书面报告税务机关收回并封存税务管理证件办税服务厅审核，大集中系统登记税源管理部门审核发票使用情况，结清税款申请人备齐申请资料交办税服务厅打证、发证收回旧证大集中系统变更办税服务厅征收人员或政务中心地税窗口工作人员审核填写变更登记表申请人备齐申请资料到办税服务厅或政务中心地税窗口打证、发证大集中系统登记办税服务厅征收人员或政务中心地税窗口工作人员审核填写税务登记表申请人备齐申请资料到办税服务厅或政务中心地税窗口外出经营报验登记换证、验证注销登记复业登记停业登记变更登记设立（开业）登记税务登记管理办税服务厅审核，发还税务登记证件大集中系统登记主管税务机关审核申请人备齐资料交经营地主管税务机关换发新证或验证税务机关审核填报税务登记换证（验证）登记表申请人备齐申请资料交办税服务厅收回税务登记证件申请人备齐申请资料交办税服务厅，审核，大集中系统注销填写注销税务登记申请表税源管理部门审核发票使用情况，结清税款申请人备齐申请资料交办税服务厅大集中系统登记税务检查流程图计划选案，受理举报，上级交办，有关部门转办，情报交换税务检查执行税务检查审理实施税务检查确定检查对象税务检查案卷归档制做执行报告组织入库税款、滞纳金、罚款送达税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务检查结论、检查建议书接受税务处理决定书、税务行政处罚决定书、税务检查结论、检查建议书移交执行制作税务处理决定书，税务行政处罚告知书、税务行政处罚决定书、税务检查结论、检查建议书处罚告知制做审理报告会 审初 审受理送审案件提交审理部门制做检查报告，提出检查建议纳税人复审下达初审意见立案及审批组织实施、调查取证下达检查通知书，出示税务检查证件下达检查任务报主管局长审批会 审纳税申报管理流程图预缴税款税务机关审核递交延期申报申请表纳税申请税库银系统扣税提交申报数据保存申报数据填写申报数据税费申报登录网上申报系统开票征收税款大集中系统调取定额数据纳税人持纳税定额调整通知书申报开票征收税款主管税务机关对纳税人、扣缴义务人报送的申报资料进行审核纳税人、扣缴义务人将纳税资料交主管税务机关纳税申报受理窗口延期申报电子申报简易申报纳税人、扣缴义务人备齐纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料纳税申报直接申报自开票纳税人资格认定流程图主管税务机关呈报出具不予受理通知书并书面告知不予受理的理由查验申请人、材料是否具有申请资格（1日） 不予受理申请材料不齐全或 不符合法定形式的 要求申请人补齐 材料 申请材料齐全， 符合受理条件要求受理并初审（1日） 科长复审（1日）符合条件 不符合条件，退回受理 符合条件 提出复审意见分管局领导审批（时限：1日内）不符合条件，退回 符合法定条件 不符合法定条件在货物运输业自开票纳税人认定表上签署意见后，连同附送资料退回填制货物运输业营业税自开票纳税人认定证书（时限：1日内）国务院另行规定实现审批管理的企业所得税优惠政策审批流程图主管税务机关提交出具不予受理通知书并书面告知不予受理的理由查验申请人、材料是否具有申请资格 不予受理申请材料不齐全或 不符合法定形式的 要求申请人补齐 材料 申请材料齐全， 符合受理条件要求受 理 (3日内) 三科初审人员初审（时限：2日内）符合条件 不符合条件，退回窗口 符合条件 提出初审意见税政三科负责人复审（时限：3日内）不符合条件，退回初审符合条件 报主管局领导审批（时限：3日内）提出同意意见决定符合法定条件 不符合法定条件不予许可材料退回并书面说明理由准予许可10万元以上10万元以上补充资料符合条件的告知与公示（时限：1日内）国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策审批流程图主管税务机关提交出具不予受理通知书并书面告知不予受理的理由查验申请人、材料是否具有申请资格 不予受理申请材料不齐全或 不符合法定形式的 要求申请人补齐 材料 申请材料齐全， 符合受理条件要求受 理 (3日内) 三科初审人员初审（时限：2日内）符合条件 不符合条件，退回窗口 符合条件 提出初审意见税政三科负责人复审（时限：3日内）不符合条件，退回初审符合条件 报主管局领导审批（时限：3日内）提出同意意见决定符合法定条件 不符合法定条件不予许可材料退回并书面说明理由准予许可营告知与公示（时限：1日内）民族自治地方企业减免税优惠政策审批流程图主管税务机关提交出具不予受理通知书并书面告知不予受理的理由查验申请人、材料是否具有申请资格 不予受理申请材料不齐全或 不符合法定形式的 要求申请人补齐 材料 申请材料齐全， 符合受理条件要求受 理 (3日内) 三科初审人员初审（时限：2日内）符合条件 不符合条件，退回窗口 符合条件 提出初审意见税政三科负责人复审（时限：3日内）不符合条件，退回初审符合条件 报主管局领导审批（时限：3日内）提出同意意见决定符合法定条件 不符合法定条件不予许可材料退回并书面说明理由准予许可营告知与公示（时限：1日内）执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策审批流程图主管税务机关提交出具不予受理通知书并书面告知不予受理的理由查验申请人、材料是否具有申请资格 不予受理申请材料不齐全 或不符合法定形式的 要求申请人补齐 材料 申请材料齐全， 符合受理条件要求受 理 (3日内) 三科初审人员初审（时限：2日内）符合条件 不符合条件，退回窗口 符合条件 提出初审意见税政三科负责人复审（时限：3日内）不符合条件，退回初审符合条件 报主管局领导审批（时限：3日内）提出同意意见决定符合法定条件 不符合法定条件不予许可材料退回并书面说明理由准予许可告知与公示（时限：1日内） 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的接受县（市、区）的申请税政二科工作人员受理（时限：1日内）税政二科审查人员初审（时限：5日内）税政二科领导复审（时限：7日内）申请材料齐全，符合受理条件要求符合条件，提出同意意见决定符合法定条件上报单位不符合条件的，提出不同意意见及理由补充资料符合条件的市局分管领导审批（时限：5日内）不符合条件的，退回上报单位不符合法定条件100万元以上，400万元以下400万元以上办结告知（时限：2日内）（时限：1日内）同意减免税不同意减免税上报省局财产行为税处同意减免税办结告知（时限：2日内）（时限：1日内）城市规划自行出售房地产免征土地增值税审批接受县（市、区）的申请税政二科工作人员受理（时限：1日内）税政二科审查人员初审（时限：5日内）税政二科领导复审（时限：7日内）申请材料齐全，符合受理条件要求符合条件，提出同意意见决定符合法定条件上报单位不符合条件的，提出不同意意见及理由补充资料符合条件的市局分管领导审批（时限：5日内）不符合条件的，退回上报单位不符合法定条件100万元以上，400万元以下400万元以上上报省局财产行为税处不同意减免税 权限内契税减免审批流程 同意减免税逐级上报申请查验申请人、材料是否具有申请资格税政二科工作人员受理（时限：1日内）税政二科审查人员审查（时限：7日内）领导审批（时限：5日内）出具不予受理通知书并书面告知不予受理的理由不予受理申请材料齐全，符合受理条件要求符合条件，提出同意意见申请材料不齐全或不符合法定形式的要求申请人补齐材料申请人不符合条件的，提出不同意意见及理由不同意减免税不符合法定条件1000万元以下上报省局财产行为税处1000万元以上(含)()(含100)符合法定条件决定办结告知（时限：2日内）（时限：1日内）权限内城镇土地使用税减免审批流程决定同意减免税办结告知（时限：2日内）（时限：1日内）接受区局申请税政二科工作人员受理（时限：1日内）税政二科审查人员初审（时限：5日内）税政二科科领导复审（时限：7日内）申请材料齐全，符合受理条件要求符合条件，提出同意意见上报单位不符合条件的，提出不同意意见及理由补充资料符合条件的市局分管领导审批（时限：5日内）不符合条件的，退回上报单位10万元以下（含10万元）上报省局财产行为税处不同意减免税不符合法定条件符合法定条件10万元以上权限内房产税减免审批流程同意减免税办结告知（时限：2日内）（时限：1日内）接受区局申请税政二科工作人员受理（时限：1日内）税政二科审查人员初审（时限：5日内）税政二科科领导复审（时限：7日内）申请材料齐全，符合受理条件要求符合条件，提出同意意见上报单位不符合条件的，提出不同意意见及理由补充资料符合条件的市局分管领导审批（时限：5日内）不符合条件的，退回上报单位10万元以下（含10万元）上报省局财产行为税处不同意减免税不符合法定条件符合法定条件10万元以上权限内资源税减免审批流程接受区局申请税政二科工作人员受理（时限：1日内）税政二科审查人员初审（时限：5日内）税政二科科领导复审（时限：7日内）申请材料齐全，符合受理条件要求符合条件，提出同意意见上报单位不符合条件的，提出不同意意见及理由补充资料符合条件的市局分管领导审批（时限：5日内）不符合条件的，退回上报单位10万元以下（含10万元）上报省局财产行为税处不同意减免税不符合法定条件符合法定条件办结告知（时限：2日内）同意减免税 办理扣缴税款登记核准流程图扣缴义务人申请，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的申请资料纳税人领取扣缴税款登记证或登记有扣缴税款事项的税务登记办税服务厅在一个工作日内受理（材料齐全的，窗口办理人员打印受理通知单交申请请人），将所有材料呈业务人员。资料不符合要求，退回纳税人补正审批不同意的打印不予行政许可通知单，并退回申请人相关材料，对有关材料归档。业务人员核准纳税人的扣缴登记信息，并在税务登记证件上扣缴义务事项，经系统核定其扣缴税种。扣缴义务人与各县市区地税局在十个工作日内签订委托代扣代缴代征税款协议书纳税人延期缴纳税款审批事项审批流程图退回呈报单位并告知不予受理的理由下级单位呈报申请查验申请人、材料是否具有申请资格 申请材料齐全，不予受理 不符合法定形式的要求申请人补齐材料 受理（时限：1日内）符合受理条件要求 符合条件 延期缴纳税款管理岗位（时限：1日内） 不符合条件，退回审理 符合条件 提出初审意见延期缴纳税款管理负责人复审（时限：1日内）不符合条件，退回初审符合条件 报主管局领导审批（时限：2日内）提出同意意见决定符合法定条件 不符合法定条件呈报省局审批（时限：1日内）不予批准材料退回并书面说明理由（时限：1日内）代开票中介机构资格认定流程图同意不符合条件,退回初审不符合条件，退回受理（时限：1个工作日）符合条件税政一科经办人员初审，提出处理意见。（时限：1个工作日）税政一科科长复审（时限：1个工作日）报分管局领导审批(时限：2个工作日)符合条件提出初审意见符合条件提出同意意见在其代开票中介机构认定表上签署意见，以市、州局正式文件连同附送资料上报省局审批符合法定条件不同意材料退回并书面说明理由不符合法定条件代开票中介机构资格年审流程图不符合条件,退回初审不符合条件，退回受理（时限：1个工作日）符合条件税政一科经办人员初审，提出处理意见。（时限：1个工作日）税政一科科长复审（时限：1个工作日）报分管局领导审批(时限：2个工作日)符合条件提出初审意见符合条件提出同意意见在代开票中介机构年审申请表上签署合格或不合格意见，并就以上审核内容形成书面报告，连同附送资料上报省局。(时限：1个工作日)一般税收保全流程图征管（稽查）档案管理资料整理、保存解除担保税务机关申报征收强制执行措施解除保全税务机关纳税人认为保全不当造成损失的税务行政赔偿税务行政复议税务行政复议申报征收政策法规机构审理政策法规机构审理对税收保全不服的按规定缴纳税款的未按规定缴纳税款的未按规定缴纳税款的按规定缴纳税款的经县以上税务机关批准，冻结其存款，扣押、查封其财产税务机关填写纳税担保书纳税人填写纳税担保书担保人以财产担保的提供担保的人不能提供纳税担保的政策法规机构审理责成提供纳税担保征管（稽查）各环节一般税收保全即时税收保全流程图税务机关解除保全按规定缴纳税款的仍不缴纳税款的对税收保全不服的认为造成损失的税务行政赔偿税务行政应诉税务行政复议强制执行措施征管（稽查）档案管理报告县以上税务机关，并补充办理有关审理、审批手续当场扣押商品、货物或收取征管稽查各环节申报征收据不缴纳税款的核定税额责令缴纳征管（稽查）各环节即时税收保全强制执行措施流程图认为造成损失的对强制执行不服的强制执行的税款、滞纳金税务行政赔偿申报征收税务法律文书申报征收税务法律文书征管（稽查）档案管理人民法院执行报告资料整理、保存人民法院强制执行税务机关强制执行政策法规机构审理政策法规机构审理扣缴税款、滞纳金银行及其他金融机构抵缴税款、滞纳金、制发拍（变）卖商品、货物、财产决定书税务机关变卖、查封、扣押的商品、货物及其他财产税务机关收购商品、货物及其他财产收购单位拍卖商品、货物及其他财产拍卖机构委托通知制发查封、扣押、拍（变）卖文书和相关单证税务机关填发扣缴税款通知书税务机关税务机关政策法规机构审理政策法规机构审理拒缴罚款的制发实施（）措施审批表或强制执行申请书报县以上税务机关办理审批手续征管（稽查）各环节强制执行措施行政处罚（简易程序）流程图 资料归档 缴库销号 当事人不服的税务行政应诉征管（稽查）档案管理申报征收税务行政复议征管稽查各环节口头告知当场制作处罚决定交当事人征管稽查各环节凭罚没税票到指定银行或金融机构缴纳罚没款税务机关法制环节备案不履行的税务行政赔偿执法人员当场收缴罚没款开付税票简易程序行政处罚（一般程序）流程图征管（稽查）档案管理税务行政复议税务行政复议税务行政应诉当事人不服逾期不履行遵期履行听证通知听证环节受理并通知当事人参加听证听证环节举行听证制作笔录听证报告听证税收法律文书处罚决定执行涉嫌犯罪的移送公安机关制作审理报告和处罚文书不需听证或无听证申请有听证权且有申请处罚事项告知税务法律文书调查人员调查取证制作陈述中辩笔录处罚事项告知书和调查报告提出处理意见征管（稽查）各环节立案登记一般程序法制部门行使代位权、撤销权流程图县以上税务局（分局）局长审批向人民法院申请行使代位权、诉请撤销征管（稽查）档案管理恶意处分财产损害国家税收的填写申请行使（撤销权）审批表报法制部门审查行政程序合法性、证据的充分性、合法性、有效性怠于行使债权的填写申请行使代位权审批表税务机关调查纳税人欠税、债权情况、收集整理相关证据、证明材料提请吊销营业执照流程图征管（稽查）档案管理向纳税人主管工商行政管理机关提交申请县以上税务局（分局）局长审批法制部门审查连同证据、文书资料报送征管单位制作、送达限期改正通知书征管单位办理证照纳入管理征管单位填写提请吊销营业执照审批表征管单位生产经营、证照办理情况调查取证限期内不改正限期内改正税务稽查选案环节工作流程图建立案源信息档案采取人工选案、计算机选案、人机结合选案等方式初步确定待查对象本级会审后报所属税务局局领导批准实施，并报上级稽查局备案填制税务稽查立案审批表，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查制作税务稽查任务通知书，连同有关资料一并移交检查部门应当建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长税务稽查检查环节工作流程图接受检查任务 确定主稽查员和稽查助理员 熟悉被查单位情况，确定检查方法，制定检查实施方案下达稽查通知书实施稽查 应中止稽查的由稽查局局长审核决定应终止稽查的由稽查局局长审核决定制作下发计税告知书 终止稽查条件消失恢复稽查收回纳税人回复意见制作稽查报告相关领导审核移送审理部门税务稽查审理环节工作流程图接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料安排人员审理 审理人员填制审理意见交审理部门负责人审核符合规定情形的退回检查部门补正或者补充调查案情重大移交稽查局集体审理或所属局集体审理审理通过后作出处罚告知作出处理（处罚）决定、不予处罚决定、税务稽查结论经稽查局局长或者所属税务局领导批准后由执行部门送达执行税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关税务稽查执行环节工作流程图接审理部门税务处理决定书、税务行政处罚决定书、不予税务行政处罚决定书、税务稽查结论等税务文书安排组织人员送达相关文书 取回送达回证符合条件经审批后终止执行符合条件经审批后中止执行组织入库 条件消失 限期内是否执行到位是 是 否制作执行报告采取强制执行措施 移交审理部门归档税务稽查举报奖励工作流程图税务举报案件经立案查实处理并依法将税款或者罚款收缴入库税收违法案件举报中心制作检举纳税人税收违法行为奖励审批表，提出奖励对象和奖励金额建议按照规定权限和程序审批税收违法案件举报中心填写检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证，向财务机构领取检举奖金。通知举报人领取奖金检举人或者代领人在检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证上签名，发放奖金税收违法案件举报中心将检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证和委托人的授权委托书作为密件存档 税务行政复议申请审理流程复议申请审理复议环节：同意并记录在案终止复议审理有关资料归档申请人撤回复议申请依法受理复议申请复议环节：对以下内容进行审理：1、决定具体行政行为是否停止执行；2、被申请人答辩；3、审查行为事实（查阅征管资料和稽查资料）4、审查法律依据。审理完毕需要停止复议的恢复复议、继续审理复议决定的制作制作停止通知审理完毕停止复议的因素消除停止复议的因素未消除征管档案管理税务行政复议决定制作流程复议决定制作 具体行政行为合法适当的对具体行政行为有程序上不足的对申请人造成损害且申请人请求赔偿的合法适当的对具体行政行为不符合法定条件的对被申请人不履行法律规定的决定被申请人予以赔偿的，制作复议决定通知书决定撤销或变更，责令被申请人重新作出具体行政行为的，制作复议决定通知书决定履行，制作复议决定通知书决定维持，制作复议决定通知书复议被申请人补证，制作复议决定通知书税务行政赔偿征管档案一般税务执行复议决定执行税务行政应诉工作流程应诉准备强制执行申报征收委托诉讼代理人制作委托授权书税务机关向法院提出终止诉讼答辩准备：诉状审查；证据收集申请审判人员及法庭有关人员回避不服从判决法院不允许申请审判人员及法庭有关人员回避结 案结 案上诉结 案法院撤诉宣读答辩状申请审判人员及法庭有关人员回避服从判决出庭应诉一审终结将答辩状和作出具体行政行为的有关资料及委托授权书，提交法院一审裁决