职工薪酬预算编制说明

.附件6： 职工薪酬预算编制说明一、编制口径在职工薪酬年度预算编制过程中，应按下列口径进行操作，必要时还须作进一步说明：（一）职工及职工人数。职工是指在本单位工作并由单位直接向其支付工资的在岗人员，以及不在岗但劳动关系仍在本单位的离岗人员。其中，在岗职工指在本单位工作并由单位支付工资的人员，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假等原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员；离岗职工（又称“必养人员”）指由于各种原因，已经离开本人的生产或工作岗位，并已不在本单位从事其他工作，但仍与用人单位保留劳动关系（一般与本单位签订了无固定期限劳动合同）的职工，包括内部退养、长期病休、协保、无岗待工、轮流歇工，放长假、停薪留职和借到外单位工作并由外单位支付劳动报酬的人员等。根据劳动统计制度规定，不作在岗职工统计，但实际参加各单位工作并取得劳动报酬的人员为其他从业人员（又称“特殊用工”），包括临聘返聘人员、非正规就业人员和劳务派遣人员等（执行单位内部统一的人事、薪酬管理办法和分配方案的所谓“派遣制员工”，根据实际情况可视作在岗职工）。职工人数指各单位在年度内12个月职工人数的算术平均值。在安排职工薪酬年度预算时，可根据不同的经费来源渠道，将在岗职工人数（其中经营管理人员、高层次特殊紧缺人才等应单列注：经营管理人员指企业党委书记、副书记（纪委书记），董事长、副董事长，总经理、副总经理，非外派专职监事会主席、副主席也应列为经营管理人员。另外还有一些管理人员，如果其薪酬分配是由控股股东或董事会（外部董事占多数）直接决定的，也可列为经营管理人员，但需就人数、金额及变动情况等作具体说明。高层次紧缺人才指企业因经营发展需要，经上级主管部门批准所引进特殊人才，其薪酬水平参考市场标准经双方协商确定（不执行企业内部统一的人事、薪酬管理办法和分配方案）。）、离岗职工人数及其他从业人员人数分开填写。其中，在费用中列支的在岗职工、离岗职工及其他从业人员人数在成本费用预算表60行填写。对劳动关系、薪酬关系、工作岗位等不一致的人员，一般可将其纳入劳动关系所在企业离岗职工预算范围，关联企业的相关预算数据、口径等应同步作出相应调整，并需就人数、金额及变动情况等作具体说明，避免重复或遗漏。（二）职工薪酬。职工薪酬包括工资和福利费用两部分。工资是指各单位在年度内直接支付给本单位全部职工（包括在岗职工和离岗职工）的劳动报酬（包含社会保险费中由个人承担部分及个人所得税），以及特殊情况下支付给离岗职工的生活费等，不考虑经费列支渠道注：各单位向其他从业人员支付的报酬等不纳入工资总额统计范围。根据国家规定，企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴以及企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理；尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出仍作为职工福利费管理。另外，企业按照内部议事规则，在实际发放工资和社会保险统筹之外，为职工购买商业保险，作为职工奖励的，所需资金从应付工资中列支，并纳入职工工资总额管理；作为职工福利的，所需资金从结余的应付福利费中列支，但不得因此导致应付福利费发生赤字。福利费用是指福利费、劳动保险费（含基本养老保险、医疗保险、残疾人就业保障、工伤保险、生育保险、欠薪保障）、失业保险金、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给予的补偿、其他与获得职工提供的服务相关的支出等。根据国家和上海市有关规定，大部分福利费用都是根据上年度职工月平均工资总额按一定比例或标准等计提的。这些比例或标准等可作为福利费用预算安排的参考依据。（三）人均工资总额基数。人均工资总额基数=本企业上年度工资总额/本企业上年度职工人数。其中，“本企业上年度工资总额”按上年度经确认的单户企业工资结算数核定；未经确认的，按上年度单户企业工资税前扣除数核定。“本企业上年度职工人数”以本企业上年度实际缴纳的城保、镇保、综保的人数为准（包括在岗职工和离岗职工）。当年新成立企业的人均工资总额基数，可参考上年度人力资源市场工资价位和行业（或全市）职工平均工资水平等因素确定。在安排企业职工工资总额预算时，人均工资总额基数应先作下列调整。调整后的人均工资总额基数是预算时确定企业人均工资增长幅度的重要依据。1、企业经营管理人员以及企业因经营发展需要所引进高层次紧缺人才属于在岗职工，年度内直接支付给他们的劳动报酬（年薪）应纳入工资总额统计范围。但在计算人均工资总额基数时，可将这一部分人员及其对应的年薪或报酬部分单列，不计入基数。2、企业年度内支付给离岗职工（包括挂编人员、内退人员、征地工及其他必养人员等）的生活费等应纳入工资总额统计范围。但在计算人均工资总额基数时，可将这一部分人员及其对应的生活费等部分单列，不计入基数。3、不纳入正式职工统计范围的其他从业人员（如临聘返聘人员、非正规就业人员和劳务工等），企业向其支付的劳动报酬不纳入工资总额统计范围。因此，在计算人均工资总额基数时，该部分人员及其报酬部分不予考虑。二、薪酬增长职工薪酬预算安排必须符合国家、上海市和浦东新区相关规定。原则上，企业职工工资、报酬等和福利费用总额预算的增长幅度不高于效益指标预算的增长幅度。在此前提下，可先按下列办法安排工资总额预算，加回单列部分后再按国家和上海市规定的比例等安排福利费用预算，最后将费用中列支的工资总额预算和福利费用预算汇总形成职工薪酬预算。1、企业经营管理人员、高层次紧缺人才和离岗人员的人均工资调整幅度，根据区国资委的规定确定。2、企业在岗职工（不含经营管理人员、高层次紧缺人才）的人均工资调整幅度暂按关于2012年度本区地方国有企业工资合理增长有关问题的通知（浦人社2012140号）安排。三、相关要求（一）各直属企业及所属子公司，应自觉执行预算管理相关规定，保证在经核定的工资总额预算范围内进行分配。除区委、区政府决定给予企业职工一次性奖励及其他经国资委认定的一次性奖励等（不计入下年度人均工资总额基数）外，企业不得随意突破当年度核定的工资总额预算规定。（二）因国家政策调整等引起工资总额增长，以及工资的自然增长（如因工龄工资递增、职工职务变动、人员结构调整、人数变化等引起的工资总额增长），增长部分原则上应在内部充分挖潜、调整分配方案的基础上纳入企业当年度工资总额增长额度。零增长的企业，因年度社会保险缴费基数调整导致个人缴费增加部分，由企业作书面说明，经审核同意后工资总额可相应增加。（三）各直属企业及所属子公司，应根据国家规定不断完善内部分配制度和分配方案，推动企业与职工开展工资集体协商。要着力提高工资水平偏低的生产服务一线人员的工资水平，一线职工工资增加幅度应当不低于本企业职工工资的平均增长幅度。同时，要注意控制企业成本，中层及以下管理人员年度工资最高水平原则上应不超过所在企业副职负责人的年薪水平，人均水平原则上应不超过所在企业副职负责人年薪水平的80%。四、预算审核（一）职工薪酬年度预算编制和审核以单户企业（含直属企业本部）为基础，然后由直属企业进行合并。直属企业本部的预算由企业负责编制、国资委负责审核；合并范围内各级子公司预算由直属企业按照规定负责汇总和审核、国资委进行指导和监督。（二）各单户企业应按全面预算编制报告大纲和本编制说明要求认真做好本企业职工薪酬预算方案，重点是对职工薪酬预算各项指标本年预算数与上年实际数的变动情况作逐项对照。如有异常情况须作出详细说明，经审核同意后方可执行。人类在漫长的岁月里，创造了丰富多彩的音乐文化，从古至今，从东方到西方，中国文化艺术，渊源流长。我国最早的歌曲可以追溯到原始社会，例如传说中伏羲时的【网罟之歌】，诗经中的【关关雉鸠】，无论是思想内容，还是艺术形式，都已发展到很高的水平。我们华人音乐有着悠久的历史，有着独特的风格，在世界上，希腊的悲剧和喜剧，印度的梵剧和中国的京剧，被称为【世界三大古老戏剧】，而京剧则是国之瑰宝，是我们华人的骄傲，亦是世界上最璀璨的一颗明珠。你可知道高山流水遇知音的故事？你可知道诸葛亮身居空城，面对敌兵压境，饮酒抚琴的故事？列宁曾经说过：我简直每天都想听奇妙而非凡的音乐，我常常自豪的，也许是幼稚的心情想，人类怎么会创造出这样的奇迹？一个伟大的无产阶级革命家，为什么对音乐如此痴狂？音乐究竟能给我们带来什么？泰戈尔说：我举目漫望着各处，尽情的感受美的世界，在我视力所及的地方，充满了弥漫在天地之间的乐曲。【二】音乐，就是灵魂的漫步，是心事的诉说，是情愫的流淌，是生命在徜徉，它可以让寂寞绽放成一朵花，可以让时光婉约成一首诗，可以让岁月凝聚成一条河，流过山涧，流过小溪，流入你我的麦田我相信所有的人，都曾被一首歌感动过，或为其旋律，或某句歌词，或没有缘由，只是感动，有的时候，我们喜欢一首歌，并不是这首歌有多么好听，歌词写的多么好，而是歌词写的像自己，我们开心的时候听的是音乐，伤心的时候，慢慢懂得了歌词，而真正打动你的不是歌词，而是在你的生命中，关于那首歌的故事或许，在我们每个人的内心深处，都藏着一段如烟的往事，不经阳光，不经雨露，任岁月的青苔覆盖，而突然间，在某个拐角，或者某间咖啡厅，你突然听到了一首歌，或是你熟悉的旋律，刹那间，你泪如雨下，即使你不愿意去回忆，可是瞬间便触碰了你心中最柔软的地方，荡起了心灵最深处的涟漪，这就是音乐的神奇，音乐的魅力！【三】德国作曲家，维也纳古典音乐代表人贝多芬，49岁时已经完全失聪，然而，他的成名曲【命运交响曲】却是震惊世界，震撼我们的心灵，在他的音乐世界里，你能感受到生命的悲怆，岁月的波澜，和与命运的抗衡，这就是音乐赋予的力量！贝多芬说：音乐是比一切智慧、一切哲学更高的启示，谁能渗透我音乐的意义，便能超脱寻常人无以自拔的苦难。其实，人生就是一次漫长的旅行，一场艰难的跋涉，无论遇见怎样的风景，繁华过后，终归平淡，无论遇见还是告别，相聚亦是别离，我们都应该怀着感恩的心，善待生命，善待自己每一首歌都是一个故事，每一段音乐都是一段过往，不知哪首歌里写满了你的故事？哪段音乐有你最美的回忆？想念一个人的时候，是否在安静的夜晚？悲伤的时候，是否单曲循环？高兴时分，是否在音乐里手舞足蹈？我喜欢音乐，没有任何理由，音乐是我灵魂的伴侣，是我生活的知己，它能懂我的喜，伴我的忧，伴随着淡淡的旋律，它便融入我的生命，浸透我的灵魂。我喜欢音乐，音乐不仅仅是一种艺术享受，还能丰富我的生活，给我带来创作灵感，一首歌，或一句歌词，都是我写作的素材，都是我灵