企业内部控制流程ppt课件

总结，为有效保证公司各项经营活动的有效运作，保证会计信息的可靠性、完整性和资产安全性，有效降低公司经营风险， 结合公司实际情况，目前公司业务内部控制流程描述如下：本说明书厘米5部分的第一部分货币资金业务循环控制流程第二部分销售和收款业务循环控制流程第三部分采购和支付业务循环控制流程第四部分固定资产业务循环控制流程第五部分费用业务流程控制第六部分工程根据项目管理流程控制、coso内部控制框架对内部控制的定义如下：内部控制是一个过程，其目的在于受到企业董事会、管理当局和其他员工的影响，保证财务报告的可靠性、经营效果和效率、遵守现行法规。 内部统制整体框架主要由环境、风险评价、统制活动、信息和交流、监督5个要素构成。 内部控制在企业经营管理过程中起着重要作用。 这为公司的高效运营提供了有效的保证：组织运营的效果和效率。 财务报告的可靠性和完整性。 符合相关法律法规和合同； 资产安全。 我们设立内部控制遵循以下本法和原则：相互牵制原则协调合作原则岗位符合原则成本效益原则整体的结构原则，我们遵循的内部控制标准是COSO内部控制整体的框架，1、不相容岗位分离(1)出纳员不得兼任审计、会计文件保管和收入、支出、费用、债务账户的登记。 (2)财务专用印鉴由财务副社长保管，由个人名章财务负责人保管，公司公章由综合部社长保管。 (三)有关人员需要签字盖章的经济业务，必须严格履行签字盖章的手续。 (四)公司规定不得独自处理货币资金业务全过程。 2、认可(1)公司对货币资金业务建立了严格的认可制度，明确了认可人对货币资金业务的认可认可方式、权限、程序、责任和相关措施，规定了经营者处理货币资金业务的责任范围和工作要求。 (二)公司规定核准人应按照货币资金核准制度的规定，在核准范围内进行核准，不得超过核准权限。 (三)公司应当对业务负责人在责任范围内，按照批准人的批准意见进行货币资金业务。第一部分货币资金业务周期控制(1)、第一部分货币资金业务周期控制(2)、3、控制程序(1)申请支付。 公司有关部门和个人花钱的，事先向审查员提出货币资金的支付申请，明确货款的用途、金额、预算、支付方法等内容，并附有有效的经济合同和相关证明书。 (二)付款审查。 会计部研究货币资金的支付申请，探讨货币资金的支付申请用途是否合理，手续和有关文件是否完善，金额计算是否正确，支付方式，支付单位是否妥当等。 准确无误地审查后，委托审查人进行审查。 (三)付款批准。 批准人根据其职责、权限和相应程序批准支付申请。 (四)讨论付款。 出纳应在付款前复核批准后的货币资金支付申请，考虑货币资金支付申请的批准范围、权限、手续是否正确、手续和有关文件是否齐全、金额计算是否正确、支付方式、支付单位是否妥当等。 准确无误地研究之后办理支付手续。 4、其他控制措施(1)定期核对银行账户。 公司现在每月至少核对一次，制作银行存款馀额调整表，使银行存款帐户馀额与银行发票调整一致。 (二)定期盘点现金； 公司定期不定期组织会计人员进行现金盘点，保证现金帐户馀额与实际库存一致。 (3)限制接近。 公司严禁未经认可的机构和人员接触货币资金业务和直接货币资金。 (四)票据管理。公司目前非常重视货币资金强制票据的管理，明确了各种票据的购买、保管、收据、背书转让、借贷等环节的职责权限和手续，设立登记册进行记录，防止空白票据的丢失和盗用。 (五)出借。 贷款是严格的授权批准手续，严禁随意挪用、贷款。 第二部分(1)销售与收款业务循环控制流程， (2) 关键控制点- -序列号处理说明责任单位- - - c 1由商务部根据公司销售政策和报价政策及权限范围进行报价的商务部C2根据公司合同签订认可政策，适当人员签署合同， 合同签订前经法律部审查，政策由C3呼叫专家控制合同，在ERP系统中输入合同信息，例如根据固定仓库的仓库费、固定仓库费的固定流量等，确认与呼叫专家一致。 呼叫人员C4计量部正确计量收到的客户油量，合同约定的库存点计量经理和运营经理C5商务部在订货前必须检查客户信用状况的信用额度根据信用政策确定， 商业合同必须对财务登记系统事先控制的C6计量部发行的客户油量计量部C7会计部应收款人员实时通过系统内发生的业务发票确认收入和应收款，这是检查客户信用状况的前提- -会计部C8会计部的应收款/应收账款负责人定期结算开启的发票，及时反映顾客的借款状况的会计部C9会计部定期进行顾客年龄分析，催款会计部C10会计部定期向顾客交付超过期限的顾客监督业务的对帐单，关于超过信用期限的金额， 必须督促逾期客户监督业务，(3)总体管理原则1、不兼容岗位分离(1)公司分别由商务部、客户服务部、运营部和经理部等部门(或岗位)操作合同签订、合同管理、收入货物管理和收款4项业务。 商务部部门(或单位)主要处理订单，签订合同，实行销售政策和信用政策。 客服部(或单位)主要负责合同管理、催收运营部门(或单位)主要负责油料的收发和油料的管理，如盘点等。 会计部门(或单位)主要负责销售款结算和记录，顾客信用管理，监督管理款的回收。 (2)信用的设定由商务部和会计部共同决定，信用的管理由会计部执行，信用额度有sap系统的自动更新控制。 2、认可(1)对销售和收款业务建立严格的认可制度，明确认可人对销售和收款业务的认可认可方式、权限、程序、责任和相关管理措施，规定经营者的职责范围和工作要求。 (二)核准人应按照销售和收款核准制度的规定，在核准范围内进行核准，不得超过核准权限。 (三)负责人在责任范围内，按审评人批准的意见进行销售和存款业务。 四)严禁未经认可的机构和人员进行销售和存款业务。 3、控制程序(1)销售谈判。 公司在签订销售合同前，商务部将就价格、信用政策、存储期限以及存款方式等具体事项与客户交涉。 谈判者至少需要2人以上，与签订合同的人分离。 销售谈判的全过程需要完整的书面记录。 (二)合同签订。 公司允许有关人员与顾客签订销售合同。 签订合同必须使用泰山标准的合同。 追加合同条款，可经公司事务部审查后签订。 (三)合同批准。 在合同正式签订之前，进行合同批准。 建立健全的销售合同审查制度。审查员严格检查销售价格、信用政策、出货和收款方式等。 四、其他管理措施(一)建立销售价格管理制度，制定和执行价目表、折扣政策、支付政策等。 (二)设立销售和发货各环节相关记录，填写相应证明，建立完整的销售登记制度，加强销售合同、销售计划、销售通知书、销售单据等文件与证明书的相互核对。 (三)全面控制原则；(三)加强信用业务管理。 信用销售业务应遵循规定的销售政策和信用政策。 对于符合信用条件的客户，经审查员批准后可以处理信用业务的超过销售政策和信用政策规定的信用销售业务，应当进行特殊审查程序。 (四)建立应收账款会计年龄分析制度和逾期应收账款催款制度。 销售部门要负责应收账款的催款，会计部门要求销售部门催款。 (五)公司应向有关决定机构报告可能成为坏账的应收账款，并对其进行审查以确认其为坏账账款。 公司发生的各项坏账，应当查明原因，明确责任，在履行规定的审核程序后进行会计处理。 (六)注销的注销进行审查登记，留存注销案件。 注销的注销被回收的，必须迅速存款，以免注销。 (7)有人负责保管应收票据，对于到期的应收票据，必须立即向付款人提出付款的已贴现票据必须登记在帐簿上，以便日后追踪管理。 制定逾期票据抵销管理程序和逾期票据监控制度。 (八)定期与客户用信等核对应收账款、应收票据、预收账款等交易款项。 如不一致，应查明原因，及时处理。 (九)对于公司决定的销售政策和超出信用政策规定范围的特殊销售业务，公司应作出集体决策，防止决策失误造成重大损失。 第三部分采购和支付业务循环控制程序， 关键控制要点：- - - - c 1按公司授权批准政策，合适人员批准采购申请C2按公司燃料油确定采购政策的合适供应商并进行询价， 政策控制C3依权签署合同，合同签订前经法律部审查，C4计量部和运营部正确计量并积累接收的油量，填写采购接收等文件，运营计量部C5根据其他环节的操作输入订单和订单接收的油量，比较订单的执行情况。 由于这个阶段发生了库存，油量的准确性和重要的运营部C6经理部的应付账款会计根据油量的征收量和采购价格确认应付账款发票经理部，整体的管理原则：以下的原则不仅适用于自家油采购的业务管理，也适用于其他的采购，例如循环4的固定资产采购管理。 涉及私用油的采购，由商务部执行采购，其他由采购部执行。 1、不相容职务分离(1)申请由使用部分提出，适当人员进行审查(2)报价由采购部(商务部)进行，供应商审查采购部以外的其他部门或人员签订合同(3)后，适当人员审查后，(4)采购部(商务部) 可供采购的货物检验由使用部门或实物管理部门执行(5)采购、检验和相关会计记录分别由采购部和检验部填写(2)核准(1)建立采购和支付业务核准制度，明确核准人采购和支付业务核准方式、权限、手续、责任和相关管理措施，负责人处理采购和支付业务的责任范围和(二)根据采购和支付业务核准制度的规定，在核准范围内进行核准，由会计部监督核准情况。3、控制程序(1)采购和核准控制。 建立采购申请制度，明确相关部门或者人员的职责权限和相应的采购流程。 加强采购业务的预算管理； 对于预算内部项目，具有申请权的部门必须根据预算严格执行申请手续，对于预算超出和预算外部项目，具有申请权的部门必须审查需求部门提出的申请，然后再进行申请手续。 (二)采购。 根据物品、劳务等性质和供给情况，决定订购、合同订购、直接购买等方式。 采用采购前充分了解供应商信用、交货能力等相关情况，采取采购、使用、财务等部门协作比较价格的流程，按规定批准流程确定供应商。 小额购买必须由价格等相关内容得到认可的部门事先进行审查。 公司应制定例外应急需求的特殊采购处理程序。 (三)检查。 根据规定的检验制度和批准的订单、合同等采购文件，由独立的检验部门或者指定的负责人检验采购的商品和劳务等品种、规格、数量、质量和其他相关内容，发行检验证书。 检查中发现的异常情况，负责检查的部门或者人员应当立即向有关部门报告，有关部门应当查明原因，及时处理。 (四)支付控制。 会计部在办理支付业务时，应当严格审查采购发票、结算证明书、检验证明书等相关证明书的完整性、完整性、合法性、合规性。 (五)退货管理。 公司应建立退货管理制度，明确规定退货条件、退货手续、商品发放、退货价款回收等，及时回收退货价款。 第四部分固定资产业务循环控制程序， 关键控制要点：- - -序号处理说明责任单位或个人- - - c 1在合适人员根据核准政策核准采购申请后， 会计部通过部门资本预算事先管理固产支出，对超过预算者进行特别批准手续的会计部C3，根据采购政策，采购部进行报价的商品比(招标手续) 3家，确定供应商和采购价格，招标项目的会计部参加招标程序。 监督采购部C4根据认可的政策由合适的人员审查合同，在合同签订前经事务部审查同意，政策控制部C5根据合同条件发货资产，填