存货核算与管理.ppt

会计信息系统，第六章存货核算与管理(要点)，无拘无束的官方博客：学习目标，了解存货核算与管理的特点，了解存货核算与管理的基本流程和手工环境下存货管理的难点，掌握信息技术环境下存货核算与管理的流程分析方法，掌握存货子系统的主要数据文件和存货编码设计，了解存货子系统的初始设置，掌握收发单据的处理，掌握单据记账和期末处理的处理，了解账表输出和作业成本分析等。第一节存货核算与管理需求分析第二节信息技术环境下的存货核算与管理流程第三节存货子系统的总体结构设计第四节存货子系统的初始设置第五节存货子系统的日常核算第六节存货账表输出与存货分析存货核算与管理需求分析存货是指企业在生产经营过程中为销售或消费而储存的各种有形资产。包括：各种原材料、燃料包、低值易耗品、委托加工材料、产品、成品、商品等库存范围的确认。应当以企业是否对存货拥有合法所有权为基础，在存货日合法所有权属于企业的所有物品，无论储存在何处或处于何种状态，都应当作为企业的存货。存货核算管理的好坏直接影响资产质量、产品成本和利润的增减。(1)仓管员根据采购订单和计划入库安排检查供应商交货的及时性，并根据预先设定的收货标准确定是否可以收货。(2)如能收到货物，仓库保管员应准备好收货凭证，并将收货凭证和质检样品库存转交给质检部门进行样品检验。(3)如果质量检验合格，将合格的库存退回仓库，将库存转移到仓库，并编制验收报告。(4)将验收报告传递给仓库和财务部。(5)保管员根据验收报告和收据凭证准备收据文件。(6)登记相应存货的入库数量和结存数量，即存货三级账户，并将相应单据转财务部门。(7)财务部根据入库单和验收报告编制记账凭证。(8)存货核算审核凭证，登记存货明细账，并将凭证转总账子系统。(9)总账会计根据记账凭证定期登记总账。请学生根据图纸描述的流程(P224)、出库、最终加工和管理分析流程，1、出库保管员收到各车间、材料单位的领料申请，或销售部门的发货要求，审核单据后，准备出库单，并发放库存。2.保管员登记相应的库存出库数量和结存数据，即库存三级账户，并将相应的单据传递给财务部。3.财务部根据发料单等单据制作记账凭证，登记存货明细账，并将凭证传递到总账子系统。4.最终治疗。5.库存分析。存货核算和管理的特点是：1。大量数据存储；2.频繁的数据变化；3.广泛的会计内容；4.复杂的会计方法；5.与其他子系统有更多的数据传输关系；6.高管理要求和手工环境清单核算和管理的困难分析；1.三级账户的一致性。库管员、存货核算明细核算和总账核算根据不同的要求，将同一张入库单和出库单分别转移到不同的账簿。因此，当库存进出业务量较大时，经常会出现实物库存、库存一级账户、二级账户和三级账户之间的差异和差异。很难应用，手工环境库存核算和管理困难分析，手工环境库存核算和管理困难分析，3。库存管理能力是否比市场价格低？哪种存货占用大量资金，导致资金周转效率低下？哪些库存积压，积压期是什么时候？哪些库存采购和保管人表现良好？等等，这个问题不能准确回答。主要内容第一节库存核算与管理需求分析第二节信息技术环境下的库存核算与管理流程第三节库存子系统的总体结构设计第四节库存子系统的初始设置第五节日常核算第六节库存账表输出和库存分析第四节库存子系统的目标(4类)，1。支持计划成本核算和实际成本核算。正确反映仓储情况3。正确计算期末库存余额信息4。反映和监督每个生产单元5的材料消耗。提供完整的库存账簿。提供库存管理和分析功能。建立与其他子系统和个性化设置(1/2班)的标准接口。企业在不同时期有不同类型的存货，可以根据每个会计年度的管理要求选择合理的存货成本计算方法。为了使库存子系统能够满足不同企业或同一企业对库存核算和管理的需求，会计人员和相关部门人员必须首先根据自己的需要建立一个系统应用环境，并进行一系列个性化设置(P231)，日常库存核算流程，1。收发处理。通过录入入库单和出库单模块，将各种入库单和出库单信息录入计算机，并保存在临时出库单和临时入库单文件中。2.审计。临时入库单和临时出库单中的单据由审批模块审批，审批无误后签字。3.簿记和计算。报告模块用临时入库单和临时出库单文件更新库存余额文件、入库单文件和出库单文件。记账时，存货档案可以根据存货档案中设置的各种存货核算方法、各种存货的成本计算方法以及相应的会计处理原则进行更新。4.最终治疗。月末，根据不同的计算方法计算当月的出库成本，进行结账，生成下个月的余额档案，并将当月的余额数据转移到下个月的余额档案中，作为下个月的开始。5.自动转移。库存管理过程中，根据管理的需要，各部门在其权限范围内通过网络获取库存管理信息。管理分析模块自动从库存档案、库存余额档案、入库单、出库单等单据中提取数据，处理并生成和输出各种账簿和管理分析表，如库存总账、明细账、积压短缺清单、作业成本法成本分析、库存资金占用分析表等。库存管理流程图(P233)，是信息技术环境和人工环境下库存核算和管理流程的区别，通过个性化设置建立库存子系统的应用环境，保证库存子系统的安全运行。可以根据需要选择各种存货成本计算方法，高效、准确地完成会计工作，及时、准确地提供存货账簿，保证账簿之间的一致。各业务部门实现数据共享，及时准确地提供库存管理和分析数据。主要内容，第一节库存核算与管理需求分析，第二节库存核算与管理流程，第三节库存子系统的总体结构设计，第四节库存子系统的初始设置，第五节库存子系统的日常核算(第26号)，第六节库存账表输出和库存分析，第一节库存子系统数据代码设计和库存类别代码。库存在生产和经营过程中用于不同的目的有些企业采用集团编码的编码方式，即存货编码包括存货类别编码和存货编码。二、库存子系统数据文件设计、库存文件、仓库文件、部门文件、供应商文件、入库单、出库单、成本统计、分配文件、库存余额文件、库存文件、库存文件的作用。库存档案用于存储：库存基本信息；库存成本信息；库存控制信息；其他库存信息。库存文件的结构。(P237-238)存储策略。库存文件通常是一年一份。组织。存货档案的组织方式应根据存货编码建立索引档案。库存余额文件，库存余额文件。库存余额档案用于存储所有存货的收发平衡数据，为存货总账、明细账和各种存货分析提供信息。库存余额单据的结构。库存平衡单据是较为复杂的单据，其设计应考虑企业采用的库存成本核算方法。根据计划成本核算，上述结构中的当月期初单价和当月余额单价可以删除，因为收发存货的单价是计划单价，可以从存货档案中获取，也可以按数量除以金额计算。库存平衡文件，库存平衡文件存储策略。根据实际成本核算，存货成本计算方法分为加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法和个别计价法。下面讨论不同计算方法下库存余额档案的设计和存储策略。1.加权平均法。加权平均法是一种计算月收入和期末期初余额的加权平均的方法。在加权平均法下，一种存货在存货结存单据中占一条记录。2.移动加权平均法。使用移动加权平均法，每次购买一批存货时，必须重新计算平衡单价。3.先进先出。4.后进先出法。5、个人估价法。收据文件文件。入库单分为临时入库单和入库单。临时入库单文件用于存储采购子系统传入的采购入库单数据或入库单录入模块录入的入库单。该文件中的入库单被检查后，正确的入库单被转移到入库单文件中，错误的入库单仍然保存在临时入库单文件中，等待修改。入库单提供存货总账、明细账、自动转账、存货分析等信息。收据文件的文件结构。(P240)除了将处理标志改为转账标志以指示入库单是否已经生成会计凭证之外，入库单文件的结构与临时入库单文件的结构基本相同。如果已生成会计凭证，则该字段的值为“T”。收据文件的存储策略。收据文档可以是一个月一个文档或一年一个文档。为了便于存货核算和管理，入库单可以分为采购入库单、产品入库单和其他入库单。如果将入库单分为三类，其存储策略如下：一种方法是适当修改原始入库单的文件结构，形成新的入库单；另一种方法是为三种类型的入库单创建三个入库单，并存储不同类型的入库单。入库单的单据组织方式是按日期创建顺序单据。角色，出库单文件，出库单文件。进入系统后，出库单首先保存在临时出库单档案中。测试后，正确的问题文档被转移到问题文档文件，错误的问题文档仍然存储在临时问题文档文件中，等待修改。出库单档案提供存货总账、明细账、自动转账、存货分析等信息。发行文件的文件结构。(P241)发行文件的文件存储策略。问题文档文件可以是一个文件库存子系统功能结构的初始设置文件的日常处理和账表输出的最终处理管理和分析系统服务第4节库存子系统的初始设置1。库存文件设置(1)基本信息规格和型号、计量单位、转换率、分类代码税率、库存属性(销售、外包、生产消耗、自我生产、人工成本)(2)成本信息、计划/销售价格、参考成本、最新成本、参考销售价格、最低销售价格、最高采购价格，(3)控制信息1、提前期2、经济批次号3、作业成本分类4、安全库存5、最高库存6、最低库存7、替换零件8、货物位置9以及其他呆滞积压标准信息。二。仓库、部门、出入库类别设置1)仓库档案设置编码、名称、所属部门、仓库地址、电话负责人、计算方式、是否进行货位管理、资金额度2)出入库类别设置3)部门档案设置3)期初余额设置，如1)选择存货所在仓库2)录入存货期初数据3)期初记账、第5节存货子系统日常核算，1)入库单输入1、订单号、采购类型、供应商、采购方。2.入库单号3、入库日期4、仓库5、入库类别6、部门7、业务类型8、库存9、截止日期10、数量11、单价、金额、2)入库单录入模块使用范围1、采购入库单2、产品入库单3、其他入库单2、出库单录入1)出库单录入格式出库单号、仓库、部门、出库日期、类别、存货编码类似于入库单录入方式生产批次号、数量、单价、金额采用移动加权平均法或个别计价法计算。输入零库存单价。系统自动默认为零成本，不考虑出库成本。主要用于礼品和饰品的发行。对于蓝字出库单，存货金额必须大于等于零。对于红字出库单，存货金额必须小于等于零。如果红字出库单有对应的原始出库单，用户不能输入单价和金额。系统根据原始出库单的单价和金额自动计算。(2)出库单录入模块的使用范围为1、销售出库单2、材料出库单3以及其他出库单，如盘盈出库单、调拨出库单。在本模块中，可以录入其他形式的普通出库单，也可以录入红字退货单。3.单据调整、审批和查询1。单据调整入库调整单只调整存货的数量，不调整存货的数量。它可以针对文档或库存进行调整。出库调整单是调整存货出库成本的单据。它只调整库存数量，而不是库存数量。用于调整每月出库金额，并相应调整存货的结存金额。只能对库存进行调整，不能对单据进行调整。2.单据审核：临时入库单和出库单根据其中的单据进行审核，直至全部签字确认。审批方式：网上审批，即录入单据时审批，同时录入一张单据的审批。批量审批，即所有单据录入后集中审批。单据查询和查询输出模块的功能是查询每月的入库单和出库单，并在屏幕上显示或从打印机输出等。或者根据标准查询所有符合标准的文档并显示或打印它们。4.文件簿记。根据临时入库单据记账。根据临时出库单记账。3.簿记方法在线簿记和批量簿记。基于先进先出和移动加权平均法的存货计价，应采用网上记账。对于基于加权平均法、个别计价法和计划成本法的存货计价，可以同时使用在线记账法和批量记账法。5.期末处理。进销存业务与财务的整合。第6节。库存表输出和库存分析。第一节。存货表输出存货总账、明细账入库出库日报入库出库汇总表存货余额明细表仓库存货汇总表2。库存分析积压短缺库存分析作业成本法库存成本分析库存资金占用分析。案例讨论仓库库存管理。背景红星公司仓库保管员负责登记库存明细账，以便对仓库中所有库存项目的验收、发放和储存进行持续记录。接收到验收部门发送的库存验收单后，根据验收单登记库存申请单。通常情况下，所有车间或其他部门如果需要接收原材料，都可以填写领料单，仓库管理员会根据领料单发放原材料。公司使用的辅助材料数量很少，因此在取辅助材料时不需要领料单。每个车间经常有多余的辅助材料(每天根据具体工作购买，不消耗，但可用于其他工作)。这些材料由车间保管，没有通知仓库。如果店主有时间，他会偶尔对存货进行实地盘点。根据以上描述，回答以下问题：(1)您认为上述企业的库存周期存在哪些缺陷？并简要说明这一缺陷可能导致的错误和缺点。(2)针对企业库存周期的薄弱环节，提出改进和建设的建议。现有的弱点和可能的弊端。(1)存货的记账责任没有分离。这可能会导致库存管理人员偷窃自己，并通过篡