汇票风险的防范.ppt

实验5票据风险的防范，5.1实验准备，5.1.1票据贴现和再分配业务风险的知识点，1。票据业务的风险构成，2。票据业务风险防范要点、票据贴现和再分配业务风险构成、政策风险(不按中国人民银行规定办理业务)、票面风险(伪造、涂改、不完整的票面要素)、承兑人风险(承兑人恶意拖延和推诿)、管理和操作风险(内部人员违规操作)、损失或损坏风险(相关人员保管票据不当、损失或损坏)、公告风险(购买丢失的“公告”票据、未及时向法院报告权利)、无真实交易背景的票据贴现；突破利率限制处理业务，延迟付款往往是合理的原因，如不清楚的一个字符在几个背书，不清楚的油印深度，不清楚的印章等。并实行“先检查后粘贴”制度，不办理漏票折扣，放弃对单据资料的检查和处理等。没有严格执行。图5.1.1-1票据业务风险构成，2。票据业务风险防范要点如图5.1.1-2所示。图5.1.1-2关注票据业务风险防范，(1)贴现企业资质审查内容，(2)关注票据业务风险防范，见图5.1.1-3，(2)票据及单据数据审查，见图5.1.1-4，表5.1.1-1，(3)贴现申请文件审查，(4)贴现内部流通文件审查，见图5.1.1-5，见图5.1.1-6，表5.1.1-2，审查注册资本是否与票面价值和合同价值相符。图5.1.1-3贴现企业资质审查内容，(1)贴现企业资质审查内容，图5.1.1-3贴现企业资质审查内容，贴现企业资质审查(2)，企业代码证复印件，是否真实有效？经办人授权投标委托书，加盖公章和法定代表人公章，代理人已签字。经办人工作许可证原件复印件，经办人是否为申请贴现企业的员工，图5.1.1-3显示了贴现企业资格审查、贴现企业资格审查的内容(3)，经办人及法定代表人身份证复印件，法定代表人姓名与身份证复印件及合同签字一致。处理程序的名称与投标授权的名称相同。贷款卡的原件和复印件，贷款卡是否仍然有效，是否提供了密码。图5.1.1-4承兑汇票和单据数据的检查内容，(2)汇票和单据数据的检查，承兑汇票和单据数据的检查，(1)承兑汇票的正本、副本和副本的检查，不得贴现的商业汇票，无效汇票，在法律限制下不得贴现的票据，(1)，承兑汇票和单据数据的检查(2)，(1)，承兑汇票正本和副本的检查。2.对于应认真贴现的票据，签名不清，字迹不符合标准，签名不符合标准。例如，当一家银行承兑或背书一张汇票时，它使用的是公章而不是汇票的专用章。汇票上没有记录付款日期等。a .图5.1.1-4承兑汇票及其单据数据的审核内容、承兑汇票及其单据数据的审核内容(3)、(1)、原承兑汇票双方及复印件的审核、2张应仔细贴现的汇票、b张由较小银行承兑且背书不连续的汇票，但持票人能证明该汇票的转让实质上是真实合法的。背书人未在被背书人栏中记载其姓名的汇票，出票人有权对其进行补充(但仅限于直接前手)。图5.1.1-4承兑汇票内容及其单据数据的审核、承兑汇票及其单据数据的审核(4)、(2)、交易合同原件及复印件的审核，审核要点包括：合同中的供、需双方应与增值税发票的买卖双方及承兑汇票的最终背书人一致；供需双方的印章清晰；合同金额大于等于票据金额；合同要素填写完整(金额大小写一致，签署日期早于或等于汇票日期，条款中有合同法中相关合同的必要条款)，图5.1.1-4承兑汇票及单据数据审核、承兑汇票及单据数据审核的内容(5)、(3)、相关税务发票原件的审核，重点是清晰的发票，最好是第二、三份；发票买方和卖方、合同供应商和汇票之间的最终关系是相同的。发票总金额必须大于或等于票据金额；发票复印件必须加盖申请贴现企业的增值税发票专用章或财务专用章；税务发票的各项内容应符合国家税务机关相应文件的要求：如加盖单位公章的发票无效，发票上注明的商品名称应与实际交易的商品名称一致。图5.1.1-4承兑汇票及其单据数据的审核内容，承兑汇票及其单据数据的审核(6)、(4)，商品货运单复印件的审核，货物名称是否与合同及税务发票相符，交货时间是否与合同及税务发票相符，图5.1.1-4承兑汇票及其单据数据的审核内容，承兑汇票及其单据数据的审核(6)、(5)，企业财务报表的审核。 审查企业的资产负债表和损益表，图5.1.1-4审查承兑汇票和单据数据，表5.1.1-1，无效汇票和因法律限制不能贴现的汇票的适用范围，(3)审查贴现申请文件，审查贴现申请文件，审查贴现申请文件，审查贴现凭证，重点审查填写的完整性。 必须加盖与预留印鉴一致的印鉴，重点检查：经办人员和审核负责人是否签字，图5.1.1-5贴现申请单的审核内容，(4)贴现内循环单审核、贴现内循环单审核、询价单、贴现审批表、贴现协议、现场询价：要求两人查询签字，填写完整，加盖承兑银行业务章，网上询价：询价单填写完整。会计部门负责人和部门负责人签字盖章，各要素填写完整，相关负责人签字盖章，各要素填写完整，与实际交易一致，加盖双方公章和法定代表人个人印章，图5.1.1-6贴现内部流通单据审核内容、实际工作中票据和单据的常见欺诈方式，表5.1.1-2、5.2实验项目、5.2.1实验目标了解票据(汇票)业务运营中各种风险的形成和特征。2.掌握与汇票业务相关的单据数据、票据面的审核要求，了解汇票业务风险防控的系统要求。3、掌握汇票业务档案的