某某股份公司税务管理制度

某股份有限公司税务管理系统第一章总则1.加强公司税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防止税务行为，结合公司的实际情况，特别制定本办法。第二种方法是：中华人民共和国税收征收管理法，中华人民共和国企业所得税法及其实施规则；中华人民共和国个人所得税法，中华人民共和国增值税暂行条例及其实施规则；中华人民共和国营业税暂行条例及其实施规则；中华人民共和国发票管理办法及其实施规则；企业内部控制基本规范等税法文档；企业内部控制应用指引，企业内部控制评价指引，大企业税务风险管理指引（试行）第三条遵守税法、依法清廉及合理纳税是法人税管理工作的宗旨。各公司和税务人员要严格遵守国家的税法、法规和政策，依法纳税，通过逃税、逃税或其他违反税法、法规行为等方式，努力塑造企业的诚信纳税形象。第四条除特别注明外，本制度中称为“公司”的范围包括股份公司、各级控股子公司和股份公司合并会计报告范围内的其他实体。合并会计报表范围内的控股子公司和其他实体统称为“子公司”。第二章税务机关的设置和责任第五条公司税务管理结构和责任1.各公司的财务负责人是税务管理总经理。2.股份公司财政部设立专职税务管理人员和人员。监督和复查各子公司执行的纳税申报、纳税、帐簿单和其他税务相关资料的准备、报告和存档。3.股份公司海关执法局负责解决以股份公司名义必须统一调整和解决的相关税务问题。负责该地区最新税收政策的收集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财政和税收政策的变化，对与公司相关的重要税务政策变更进行分类总结，提交公司指导和各子公司，必要时还应组织相关部门进行教育学习。结合公司的实际情况，仔细研究和分析各种税收政策变化对公司的影响，提出合理化建议。4.各子公司的税务管理职务负责与主管税务机关、税务稽查机关的交涉、调整和沟通工作，税务机关指出的税务相关问题应及时书面报告股份公司财务部。5.各子公司与自己的实际情况一起，在财务部门适当设置了专职或兼职税务管理职位和人员。税务管理机关对税收政策不明确的话，应立即咨询税务机关，或咨询股份公司财政部税务管理机关，并取得重大的税务事业、海关联风险、税务检查、免税事项及新决定的股份公司财政部批准。税务管理工作职责(一)贯彻国家的相关税收政策，结合公司的实际情况，制定相应的实施管理方案，负责监督、指导、监督和执行。(二)组织实施企业纳税风险识别、评估、日常纳税风险监控和应对措施。参与公司日常经营工作中有关税收相关问题的政策和规范的制定或审计。(三)制定各税务相关会计交易的处理流程，明确各自的责任和权限，确保税务问题的会计处理符合相关法律法规。(四)商业登记证、一般纳税人资格认证和各种税务文件年度；负责公司日常税务问题的审查、会计、申报、支付(包括预扣支付)、调整和管理。购买、发行、核销和存档增值税相关发票和其他各种发票。(五)增值税发票扫描认证及各种纳税申报、支付。当月收到的所有与vat相关的发票必须在当月完成扫描、认证，不得遗漏或丢失。(六)各种纳税申报和缴纳；填写会计凭证和所有内部税务管理报告。(7)参与公司的日常经济活动和合同签署，利用确定的税收政策，为公司战略制定、相关交易、并购合并等重大决策和发展、采购、销售、投资等生产运营活动提供税务专业支持和管理建议。(八)按照税法规定，负责准确、完整、准确地准备和保存与税务有关的业务信息，并按照相关规定准备的税务文件管理。(九)合理利用税收政策，加强公司经营活动的税收计划，综合分析每月纳税申报、纳税负担，有效控制税收费用，发挥税收管理的效果。第六条对所有纳税问题的申报、未付、登记，必须有书面来源证明和相应的批准程序实施。第七条公司税务相关工作人员应当具备必要的专业资格、优秀的工作性和职业道德，并予以遵守。公司要定期教育涉税从业者，不断提高自己的工作质量和职业道德水平。第三章纳税登记、税务会计、纳税申报和发票管理第8条商业登记管理1.公司的纳税登记、变更登记、交换登记和年度审查都由该公司的税务经理处理。办理税务登记时，必须提交登记申请报告，如实填写税务登记表格，根据情况提供相关文件和资料，并向各公司财务负责人报告审计、总经理的批准情况。2.在新建子公司进行税务登记处理之前，股份公司财政部税务管理部门要及时报告，股份公司财政部海关管理部门要按照征税征收范围和税收优惠政策的有关规定，引导子公司选择合适的地区进行国税登记。新建子公司必须在取得营业执照后30天内申报纳税登记。3.公司设立分公司，财政部应当自收到营业执照之日起30日内，持相应证件，书面向当地主管税务机关申报纳税。4.公司的纳税登记内容发生变更的，财政部应当自工商管理机关处理变更登记之日起30日内，携带有关文件向本税务机关申报变更纳税登记。海关总署不需要按照规定登记的，应当自有关机关许可或者变更之日起30天内持有有关文件，向原税务登记机关进行变更税务登记。5.公司因所在地、营业场所的变更，与商业登记机关的变更有关，因此在向经营管理机关或其他机关申请变更和取消登记、所在地、营业场所的变更和取消之前，必须向原税务登记机关申请取消纳税登记，并在30天内向转让税务武器官申报。6.公司发生解散、撤销等情况，依法终止纳税义务的，工商管理机关处理注销登记前，应当持相关证明向原税务登记机关申报注销纳税登记。公司在处理注销税务登记之前，应向税务机关结算税务、欠款、罚款、发票和其他税务证明。7.公司丢失纳税登记文件的，财政部应于15日书面报告主管税务机关，签署申报书宣告无效，及时补充纳税登记。8.根据税收法律、行政法规，具有代扣代缴、代缴义务的扣缴义务部门的财务部门，应向主管税务机关取得代扣税登记申报、代缴或代缴税单。9.公司的商业登记证和代扣代缴、代缴纳税证明不能转让、改造、毁损、买卖或模仿。财务部门必须在规定的期限内到主管税务机关办理验证或兑换手续。10.公司在外县(市)临时进行生产经营活动的，应当带纳税登记证复印件和所在地税务机关填写的外出经营活动税务管理证书，向到货税务机关报告登记情况，并接受税务管理。营业活动结束后，向委外处税务机关申报核销，按照规定按时纳税，支付发票。回到公司所在地，核销外聘税务管理证明。11、财政部应按国家有关规定，带纳税登记证明，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将全部账户报告给税务机关。12.商业登记文件管理：公司指定人员保管商业登记文件，未经批准不得租赁、租赁：(一)经营者登记证原件保存在公司保管室。(二)有关部门处理公司相关事项需要提供税务登记证复印件、增值税一般纳税人证书等证书复印件的时候，必须经财政部负责人同意才能取得复印件。第9条税务会计1.公司要做好税务管理的基本工作，依法设定帐簿，按照合法有效的证明文件记账。纳税会计在公司纳税计划与纳税会计调整相关时，应严格按照纳税计划要求记帐。在经济问题的处理中，税法和会计法的不明确事项或者税法和会计法之间存在冲突的情况下，必须做出合理的选择。兼营行为若不另行实现，将导致高课税，核算不明确，导致批准征税，缺乏有效证明，将会给企业所得税结算调整带来损失。2.公司缴纳的所有税(包括增值税、销售税、城市建设税和教育费部、车辆税、财产税、土地使用税、印花税等)首先记入“应纳税”帐户贷项，实际纳税时“应纳税”帐户借项(直接借记费用帐户，不能贷记货币资金帐户)；会计负责人和财务负责人必须对这类工作进行第二次审查。3.计税和缴纳必须履行必要的审批程序。计税和缴纳要综合考虑纳税预算和资金计划，按期间平衡纳税和税负。4.处理财务报表时，选择会计和记录的证明内容必须与获得的发票的开票内容一致。5.适用于特定业务的会计分录符合某某股份有限公司会计制度。6.计税(1)本期增值税=本期销项税-本期进项税(2)适用当前销售税=适用当前营业收入税率(3)应用城市维护建设税=应用增值税或应用销售税适用税率(7%或5%)(4)添加教育费和添加地方教育费=增值税或应纳税销售税适用率(5)财产税=房地产原值(1-30%) 1.2%或=租金收入12%(或4%)(6)城市土地使用税=计税土地面积单位税(7)应纳税收入=总收益或(-)税务调整要素金额(8)公司所得税额=应纳税收入25%-退税额-退税额(9)印花税=主管税务机关必须核准适用于付款条件的比率A.资金帐簿0.5B.营业帐簿5元/本C.采购和销售合同金额计税率0.3D.财产租赁，保险合同金额1E.建设和安装项目合同金额0.3F.其他印花税是根据税捐法规规定的税率标准来提交的(10)适用社会保险费=主管税务机关批准适用于支付标准的费率第10条纳税申报1.公司发生纳税义务后，根据规定的期限和内容，向税务机关提交纳税事项的书面报告。纳税申报还包括内部扣缴义务人发生代扣义务的情况下，根据规定的期限和内容向税务机关申报代扣税、逆向缴纳税申报书及其他相关信息的情况。2.根据税收征管法的规定，公司和预扣义务人必须根据税法条款或税务机关依法规定的纳税期间或扣减纳税期间是否有应纳税收入、收入和其他应纳税项目，是否应预扣、逆向缴纳，以及法律、行政法规规定或税务机关根据法律、行政法规规定的申报期间内容向管辖税务机关申报纳税。即使受到减税、免税待遇，在免税减免期间，也要按照规定申报纳税。3.每月10日前，纳税申报人必须审查申报的数据和账簿上的一致性，并将申报数据提交给财务负责部门主管、单位负责人进行审计确认。申报完成后，申报报告应打印存档保存。子公司在申报延期的情况下，必须按照相关规定向税务机关办理相关手续，向股份公司财务部申报。4.税务机关应当在当地税务机关指定的税务申报软件中以网络申报形式申报，及时取得纳税申报收据，并申报纸质报告及相关资料的情况下，按照当地税务机关的规定申报。5.子公司每年年末，在公司所得税结算清算口径上，编制所得税结算清算报告，据此缴纳企业所得税，经股份公司财务部审查后，才能对外申报公司所得税结算清算资料。6.股份公司本部单位的各种资产损失(呆帐损失、投资损失、库存价格下降损失、固定资产处理损失)，年末由股份公司财务部税务部门负责，收集目录，向董事会申请并批准申请核销，然后向税务部门办理审批手续。子公司要以盘点各种资产的标准确定损失原因，区分损失的责任，完成对原始完全损失的程序、资料，准确计算资产损失的估价金额，按照进项税调拨的要求调拨。7.子公司在财产损失报告所得税折算需要雇用税务机关的时候，应遵守股份公司财政部的统一安排。各部门应聘请中介机构作为税务顾问，将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、代理费用等相关事项报告股份公司财务部，并予以记录。8.年内发生重大财产损失的情况，以后难以保管或提供证据的，应当在损失发生的时候向主管税务机关提交财产损失的税前扣除申请，并及时通知税务机关现场取证的事实。决定是否应该雇用中介企业提供鉴定报告，是否应该依法获得财产损失鉴定报告，及时向税务机关申报收到税前扣除的批准书。9.各级企业应当积极攻克国税优惠政策或当地财政返还政策，及时申报相关资料，妥善保管相关批准书。在税收优惠期限到期前，要及时提醒相关部门及人员优惠延长或再申请。10.公司获得的所有与增值税相关的发票(仅限于含增值税的发票、运输发票等)必须在发票有效期内通过税务管理部门的扫描认证。按照国税厅规定，从签发防伪税控系统发行的增值税(vat)的特别发票之日起180天内，必须认证扣除。增值税(vat)专用发票及时过期，不能扣除的，进口税部分由经理和财务负责人负担。第一个经营者负担50%，第二个以后的经营者负担75%。11.公司登记处如有税收优惠政策或财政返还政策，各公司应及时申报相关资料，积极享受税收优惠政策或财政返还政策。12.国税、地税在线申报系统申报税：增值税、个人所得税、城市建设税和其他附加税、营业税、工会费、印花税、土地增值税每月申报、财产税和土地使用税、季度企业取得税。税金必须申报提交的报告名称服务代表/服务部门提交日期或截止日期结果出来了纳税申报确认签名增值税当月增值税专用销售发票列表和汇总表国税厅确认卡下个月15日以前税务局卡确认签名当月增值税一般销售发票列表和汇总表仅限当月加值税一般销售商业发票无效清单与汇总表格当月增值税纳税申报单海南省国税厅在线申报系统下个月15日以前国税申报打印报告当月增值税进项扣减额汇总当月增值税销项税汇总(等)营业税(非房地产产业)营业税纳税申报表和服务业营业税纳税申报表附表海南省税务局在线申报系统下个月15日以前地方税申报打印报告营业税(房地产业)房地产项目申报销售海南省税务局在线申报系统下个月15日以前地方税申报打印报告增加城市建设税和教育费，增加地方教育费海南省税务局在线申报系统下个月15日以前地方税申报打印报告个人所得税个人所得