滚动预算原理、实现与应用.ppt

滚动预算原理、实现与应用,金蝶软件（中国）有限公司,导读,摘要：预算管理在国内比较薄弱，滚动预算尤其如此，编写此共享文档以拓宽大家的知识面，并对EAS滚动预算的实现有所了解。适用范围适用对象：预算产品线所有人员，机构咨询顾问及实施人员适用版本：EAS6。1,目录,滚动预算概念EAS滚动预算实现滚动预算管理实践滚动预算的价值,滚动预算概念,滚动预算概念滚动预算法又称连续预算或永续预算，是指按照“近细远粗”的原则，根据上一期的预算完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将编制预算的时期逐期连续滚动向前推移，使预算总是保持一定的时间幅度。滚动预算优缺点(一)优点：1.保持预算的完整性、继续性，从动态预算中把握企业的未来2.使各级管理人员始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划3.预算能随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利充分发挥预算的指导和控制作用4.有利于管理人员对预算资料作经常性的分析研究,有助于提高预算的准确性,滚动预算概念,(二)缺点1.预算编制工作比较繁重2.执行不好,容易成为降低目标和修改目标的借口.(预算严肃性),目录,滚动预算概念EAS滚动预算实现滚动预算管理实践滚动预算的价值,EAS滚动预算实现,三种模板类型(1)年月联动型,EAS滚动预算实现,(2)固定期滚动(调整期固定为三期),EAS滚动预算实现,(3)永续滚动型,EAS滚动预算实现,根据前期实际数预测下期预算数(固定期滚动),EAS滚动预算实现,滚动预算审批(临时数据和正式数据交换),审批前临时数据不保存、不显示,审批后临时数据变为正式数据保存,EAS滚动预算实现,滚动预算控制,未审批之前取滚动之前的数据为正式数据,审批后取本期滚动数据为正式数据，进行控制。,EAS滚动预算实现,滚动预算_远粗近细(目前未实现),目录,滚动预算概念EAS滚动预算实现滚动预算管理实践滚动预算的价值,滚动预算管理实践,宝钢滚动预算实施的背景和出发点静态预算无法根据经营环境的变化反映真实的经营情况；静态预算不能适应战略管理时代对预算管理提出的新要求；静态预算不能充分发挥资源配置及控制职能。,滚动预算管理实践,宝钢(以战略目标为导向的滚动预算管理)以战略目标、经营规划为导向、年度预算为控制目标，滚动执行预算控制为手段，覆盖宝钢生产、销售、投资、研发的全面滚动预算管理体系。通过系统地、周期性地调整预算，可以使企业在不断变化的经营环境中受益，更好的指导经营活动，从而将公司管理视角立足当前控制着眼长远管理，引导管理行为长期化，追求公司战略目标的实现。,滚动预算管理实践,宝钢滚动预算管理架构和内涵,滚动预算管理实践,宝钢滚动预算管理主要做法1、组织精干人员编写滚动预算管理学习资料，对预算管理人员进行多轮培训；2、邀请国内预算管理专家介绍国外先进企业的滚动预算做法；3、在员工心目中逐步树立起以战略目标为导向的滚动预算管理观念。实施效果1、预算执行结果的高准确性使预算管理步入良性循环；2、企业管理行为长期化，建立起战略目标实现的保证机制；3、滚动预算管理改善了公司的生产经营质量。,目录,滚动预算概念EAS滚动预算实现滚动预算管理实践滚动预算的价值,滚动预算的价值,预算的八大功能：落实目标、分配资源、落实责任权利、管理阶段重点、深度挖掘信息、预警偏差、管理过程控制、传输向导多数企业现状，通常是有预算编制，没有预算控制、分析和考核，预算管理作用甚微，预算流于形式。滚动预算使预算更接近实际，更容易达成目标，聚焦目标。（蹦一蹦，够得着！）,谢谢!,特别声明,没有金蝶软件（中国）有限公司的特别许可，任何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。本文档中包含的信息如有更改，恕不另行通知。由金蝶软件（中国）有限公司和其分销商所销售的某些软件产品包含有其它软件供应商版权所有的软件组件。Microsoft、WINDOWS、NT、EXCEL、Word、PowerPoint和SQLServer是微软公司的注册商标。IBM、DB2、DB2通用数据库、OS/2、ParallelSysplex、MVS/ESA、AIX、S/390、AS/400、OS/390、OS/400、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、IntelligentMiner、WebSphere、Netfinity、Tivoli、Informix和Informix动态ServerTM是IBM公司在美国或其他公司的商标。ORACLE是ORACLE公司的注册商标。UNIX、X/Open、OSF/1和Motif是OpenGroup的注册商标。Citrix、Citrix徽标、ICA、ProgramNeighborhood、MetaFrame、WinFrame、VideoFrame、MultiWin以及此处引用的Citrix产品名是CitrixSystems公司的商标或注册商标。HTML、DHTML、XML和XHTML是W3C、WorldWideWeb协会、计算机科学实验室的商标或注册商标。JAVA是SunMicrosystems公司的注册商标。JAVASCRIPTSunMicrosystems公司的注册商标，由其技术开发和实施商Netscape许可使用。本文档提到的