税收筹划自学考试大纲.doc

自学考试大纲课程名称：税务规划课程代码：05175内容第一部分是课程的性质和目标一，课程的性质和特点二。课程目标和基本要求三、与本专业其他课程的关系第二部分考核内容和考核目标第三部分相关说明和实施要求一，表达能力水平的评估二。教科书三。自学方法指南四.社会援助要求五、关于命题考试的一些规定六、样题(样题)附录列出了本课程使用的教材。课程第一部分 -一，课程的性质和特点税收筹划是国家高等教育自学考试经济管理类“投资与金融”专业的必修课。它是为培养和测试自学考试者的税收筹划知识和技能而设置的专业课程。本课程以我国现行税收政策法规为基础，结合现行财务会计、财务投资和经济法律法规的规定，借鉴国内外税收筹划理论的研究成果和实践经验，系统阐述了税收筹划的基本原理和理论如概念、特点和原则，并重点介绍了企业税收筹划在投资决策、生产经营、成本核算等方面的基本方法。二。课程目标和基本要求在市场经济条件下，资源配置是以市场为基础的。税收作为一种金融手段，是政府弥补市场不足的重要工具，对促进资源的有效配置起着积极的作用。税收不仅是企业的一项纳税义务，也是企业的一项支出。在税法的前提下，企业经常面临多种税收方案的选择。不同的计划通常有不同程度的税收负担和税后收益。在我国，随着社会主义市场经济的发展和税收法制化的不断完善，税收筹划逐渐成为企业财务活动的重要组成部分。开设本课程的目的是进一步培养和完善具有一般经济知识的财务管理人员和自学候选人的税收筹划理论基础，以适应处理纳税人财务管理工作的需要。目的是提高学生对国家税收政策法规和相关经济法律法规精神的理解和综合应用能力，掌握税收筹划的基本理论、基本知识和基本业务技能。三、与本专业其他课程的关系税收筹划是一门综合应用性很强的学科。它以经济学和管理学为基础，是税收、会计、财务管理、金融、投资、法律等学科知识的综合应用。税收筹划课程的考试内容、考试目标和考试命题应区别于理财学、投资学及本专业开设的其他课程。它应该在整个高等教育自学考试学科体系中充分体现这门课程不可替代的作用。第二部分考核内容和考核目标第一章税收筹划概述一、学习目标和要求本章是税收筹划的介绍。它概述了税收筹划的一些基本概念和问题。了解税收筹划的定义，掌握税收筹划的特点和起源，了解税收筹划的原则，熟悉税收筹划的分类。通过本章的学习，学生需要了解本课程的总体情况，并为下一章的学习打下基础。二。课程内容第一节纳税人的权利、义务和法律责任(一)税收与企业的关系1、税收与企业生产的关系。税收与企业生产的关系是一种相互制约、相互促进的关系。2、税收与消费的关系。税收对企业消费有抑制和调节作用，而企业消费对税收有抑制和基础性作用。3、税收与企业交换的关系。税收和企业交换是相互的基本义务：依法税务登记，依法建帐，正确使用凭证，及时办理纳税申报，限期缴纳或结算税款，依法接受税务检查，缴纳滞纳金(4)纳税人的法律责任行政法律责任是税务机关查处纳税人税收违法行为的法律责任。刑事法律责任是司法机关对纳税人税收违法行为追究的法律责任。第二节税收筹划的概念和意义(一)税收筹划的概念税收筹划是指纳税人在遵守国家法律和税收法规的前提下，在税收政策和法规的指导下，提前选择税收利益最大化的税收筹划，以处理自己的生产、经营、投资和财务管理活动。(二)税收筹划与偷税、避税和节税的区别税收筹划、逃税、避税和节税都是纳税人减轻税收负担的行为，但它们反映了纳税人税收法律意识和现代管理理念不断进步和发展的历史过程。(三)税收筹划的意义1、有利于企业经济行为的有效选择，提高企业竞争力。2.有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国民收入。第三节税收筹划的特点和原则(一)税收筹划的特点税收筹划的特征包括合法性、超前性和目的性。(二)税收筹划的原则税收筹划遵循的原则包括不违反税法原则、事前筹划原则和效率原则。第四节税收筹划的分类(1)根据税收筹划的不同需求主体，税收筹划可分为企业税收筹划和自然人税收筹划。(2)税收筹划可以根据不同的税收筹划提供者进行分类。税收筹划可分为自主税收筹划和委托税收筹划。(3)根据税收筹划的不同范围，税收筹划可分为总体税收筹划和专项税收筹划。(4)税收筹划涉及不同的税种作为分类标准。税收筹划可分为商品服务税的税收筹划、所得税的税收筹划、财产税的税收筹划、资源税的税收筹划和行为目的税的税收筹划。(5)根据税收筹划的不同环节，税收筹划可分为组织机构的税收筹划、投资决策的税收筹划、融资方式的税收筹划、经营战略的税收筹划、生产经营决策的税收筹划、成本核算的税收筹划和利润分配的税收筹划。(6)根据不同的税收筹划目标，税收筹划包括减轻税收负担的税收筹划、税后利润最大化的税收筹划和企业价值最大化的税收筹划。(7)根据税收筹划边界(边界)的分类，税收筹划可分为国内(国内)税收筹划和国际(海外)税收筹划。三、考核知识点和考核要求(一)纳税人的权利、义务和法律责任(一般)记住：纳税人的权利；纳税人的义务；纳税人的法律责任。理解：税收与企业的关系。(2)税收筹划的概念和意义(重点)记住：税收筹划的概念。理解：税收筹划与逃税、避税和节税之间的关系；税收筹划的意义。(3)税收筹划的特点和原则(重点)理解：税收筹划的特点；税收筹划原则。(四)税收筹划的分类注：税收筹划的分类基础和具体分类类型。第二章税收筹划的理论基础一、学习目标和要求本章主要从理论上阐述税收筹划的理论基础，以拓宽学生的知识面，思考问题，并从理论上论证开设该课程的必要性。二。课程内容第一节税收效应理论与税收筹划(一)税收效应理论的基本内容税收效应理论的基本内容包括收入效应和替代效应。(二)税收效应理论与税收筹划税收效应和替代效应理论表明，政府税收必须考虑财政需求和纳税人的利益。税收筹划是纳税人合法权益的体现，依法治税是税收筹划合法性的前提。第二节税收调控理论与税收筹划(一)税收调节经济的作用税收调节经济的方式主要包括自动税收稳定机制和自由裁量税收政策。(二)税收控制的范围和手段税收调控的范围和手段包括：社会供求总量调控；产业结构和产品结构的调整；收入分配的调整；调节各经济主体经济行为的合理性。(三)税收控制方法(四)税收调控理论与税收筹划1.税收对经济的影响来自纳税人对税收的反应。税收筹划是纳税人对税收的积极回应。2.税收控制的范围和手段决定了税收筹划的范围和手段。3.税收控制方式决定了税收筹划是纳税人获得合法税收利益的唯一途径。第三节公共产品价格理论与税收筹划(一)税收是公共产品价格理论的基本内容税收的本质是国家提供公共产品的成本，或者说是社会成员为享受政府提供的公共产品而支付的价格，因此税收也具有公共产品价格的性质。(二)税收是公共产品的价格理论和税收筹划1.税收是纳税人权利和义务的对称统一体2.税收是公共产品的价格理论，是税收筹划的理论基础之一第四节税收法定原则与税收筹划理论(一)税收法律原则的基本内容(二)税收法定原则和税收筹划税收筹划是税收法律原则的要求，是纳税人维护自身财产权的表现。第五节企业契约理论与税收筹划(一)企业契约理论的基本内容(二)企业契约理论与税收筹划由于企业与股东之间契约关系的特殊性，企业契约理论已成为税收筹划的理论基础之一，这决定了税收筹划是维护股东利益的客观要求。三、考核知识点和考核要求(一)税收效应理论与税收筹划(关键)记住：税收效应的概念；税收效应的概念；税收替代效应的概念。理解：税收效应理论和税收筹划之间的关系。(二)税收调控理论与税收筹划(关键)记住：税收调节经济的方式；经济税收调整的范围和方式。理解：税收调控的经济学理论与税收筹划的关系。(3)公共产品理论与税收筹划(关键)记住：公共产品的概念。理解：公共产品理论与税收筹划的关系。(4)税收法定原则和税收筹划理论(关键)记住：税收法律原则的概念。理解：税收法定原则和税收筹划之间的关系。(5)企业契约理论与税收筹划(概述)理解：企业契约理论与税收筹划的关系。第三章影响税收筹划的相关因素一、学习目标和要求本章从因子分析的角度解释了影响税收筹划的情况。从这一章中学习可以帮助学生理解税收筹划的复杂性。二。课程内容第一节税制要素(一)税负水平1.税负水平决定了税收筹划的广度和深度。2.国家(地区)之间税收负担水平的差异会影响跨国纳税人的投资决策。(二)税收弹性税收制度和税收灵活性是决定税收规划的潜力和节税效益的关键因素。(三)税收优惠充分利用税收优惠政策是税收筹划的重要内容之一。(四)各国税收制度的差异不同国家税收制度的差异和复杂性将不可避免地增加跨国投资者税收筹划的难度和成本，同时也为税收筹划提供了大量的机会。第二节会计制度因素(一)会计制度和税收筹划1、会计制度与税收制度的关系2、税收筹划应充分考虑会计制度对税收的影响各国的会计制度模式大致可以分为两种：一种是政府管理模式，另一种是民间专业管理模式。(三)会计制度的规定在经济全球化时代，各国的会计制度也相互影响，但也存在差异。这些差异对国际税收筹划有一定影响，应引起重视。第三节企业组织形式的要素(一)独资企业个人独资企业是指由一个人出资、个人经营或雇佣经营、具有一定规模、投资者对企业财产和利润拥有完全控制权、并独自承担无限偿还企业债务责任的企业组织形式。(2)合伙企业合伙企业是指两个或两个以上的人为了共同的目的，为了共同的利益和责任而签订合伙协议的企业组织。(3)公司制企业公司制企业是指两人以上筹集资金，按照国家有关公司法程序设立，并有自己章程的组织形式。第四节投资形式和汇率制度因素(a)投资形式1.内部投资和税收的形式2.外国投资和税收的形式3.在选择不同的投资形式时，应考虑税收、投资收益、投资风险和变现能力。(2)汇率制度1.固定汇率制度与税收筹划2.自由浮动汇率制度与税收筹划3.统一浮动汇率制度与税收筹划4.管理浮动汇率制度和税收筹划5.钉住汇率制度与税收筹划6.汇率波动对税收筹划的影响第五节经济和法律制度因素(一)法律制度对税收制度的影响法律制度对税收制度的影响主要是不同的法律制度及其理论。(二)经济法律制度对税收筹划的影响企业税收筹划涉及企业生产经营、投资和财务管理的方方面面，必须考虑国家制定的各种经济和法律制度。三、考核知识点和考核要求(一)税收制度因素(关键)记住：税负水平的概念；税收弹性的概念。理解：税收制度因素对税收筹划的影响。(2)会计制度(关键)记住：会计系统的概念。理解：会计制度与税收制度的关系；会计制度对税收筹划的影响。(3)企业组织形式的因素(一般)记住：企业的各种组织形式的概念。(4)投资形式和汇率制度因素(一般)记住：投资形式的概念；各种汇率制度的概念。理解：投资形式和汇率制度对税收筹划的影响。(5)经济和法律制度因素(一般)理解：不同法律体系对税收筹划的影响。第四章税收筹划的基本方法和步骤一、学习目标和要求本章主要介绍影响税收筹划的基本方法和实施步骤，通过本章主要让学生了解税收筹划的基本操作流程。二。课程内容第一节税收筹划的基本方法(一)了解税收立法的背景和立法精神(二)掌握税收筹划的基本方法1、选择适用低税率2.缩小税基3、减少应纳税额4.使用延期纳税(三)充分利用税收优惠政策1.税收减除2.优惠退税3、损失抵消4.加速折旧5.税收抵免6.税收优惠(三)实现零税收风险1、按财务会计制度的规定进行会计核算和财务管理，做到账目清楚、真实；2、按规定的纳税期限按时足额纳税；3.最大限度地减少纳税程序和会计法规中的疏忽；4.避免违反征管法税收管理等相关规定。(五)获取税收筹划收益的一般方法1.投资选择2.融资方式的合理组合3.合理的收入安排4.成本的合理调整5.税收负担转移第二节税收筹划的基本步骤(一)明确目