内部审核制度

内部审批制度第一条 为进一步规范审批秩序，严肃财务纪律，杜绝铺张浪费，防范财务风险，提高企业经济效益。依据国家有关法律法规，结合公司生产经营实际，特制订本制度。第二条 严格执行国家关于现金开支范围的规定，现金开支范围以外的款项需通过银行支付，确有特殊情况的需经财务部长批准；收购提现凭公司领导批准的收购计划由收购单位主要负责人审批；公司机关人员出差等借款在1万元（含1万元）以下的由部门负责人审批，超过1万元的由分管副总经理审批。第三条 严格控制赊销业务，确因促销需要的，因根据对方资信情况和业务量的大小确定最高限额，有单位主要负责人审批，并落实责任人，负责赊欠货款的回收，超过赊欠限额的报分管副总经理审批。第四条 预付货款实行分级审批，预付款在5万元以下的，由付款单位主要负责人审批；5万元以上。30万元以下的，由分管副总经理审批；30万元以上的报总经理审批。付款单位主要负责人为预付款的责任人，对预付款必须全程追踪，确保及时回收。第五条 经批准的对外投资，借款给控股子公司、参股单位和联营单位，由总经理一支笔审批；大额资金调配由总经理或总经理授权人审批。第六条 进口业务须事先经公司领导同意，进口付汇和其他所有付汇支付业务由总经理一支笔审批。第七条 构建固定资产必须履行预算审批手续，由构建单位提出申请，经综合管理部、计划财务部会审，分管副总经理签署意见后，报总经理审批，严禁先斩后奏。申报预算应坚持必需、节约、效益的原则，预算力求准确，综合管理部对预算执行情况进行跟踪管理。固定资产报废手续与构建手续相同。第八条 对一次2000元 以上的非生产性修理项目或一次10000元以上的生产性修理项目纳入预算审批范围，确因生产急需抢修的，经口头请示分管副总经理、总经理同意后，可先行实施，但事后应补办手续。第九条 对50万元以下的工程，一般不支付工程预付款，工程决算经综合管理部审核后，由总经理审批；需支付工程预付款的，在支付第一笔预付款时需须提供工程承揽合同，工程进度应由监理员签字确认，综合管理部审核；进度预付款在5万元以下的，由综合管理部部长或项目单位主要负责人审批；5万元以上，30万元以下的，由该项目分管副总经理审批；30万元以上的，由总经理审批。工程决算须经有资质的造价审核机构审核，综合管理部确认后，报总经理审批。第十条 对材料物资的采购，应由采购员签字并附验收入库单，不入库直接使用的材料物资应由使用人签字确认，由单位主要负责人审批；公司机关和直属辅助部门的材料物资或修理由资产使用部门负责人和经办部门负责人会签后方可报销。机关所需的物资采购统一由综合管理部负责。第十一条 对鲜水产品收购，向个体、私营企业收购的原料、半成品等，一般应由收购经办人、质量检测员、入库验收人三方签字，收购单位主要负责人审批。第十二条 支付运输费、冷藏费、装卸费、包装费、租赁费等经营费用的，应有经办人、部门负责人或其他知情人签名，由单位主要负责人审批。第十三条 差旅费、业务招待费、通讯费等各项非生产经营性费用的开支，严格按公司发布的非生产性费用管理制度执行。第十四条 公司机关日常办公用品由公司办公室统一采购，其他部门所需办公用品可向办公室领用，确需购买非常办公用品的，由使用部门领导和办公室主任会签；各单位日常办公用品可自行采购，但购买电脑、复印件、扫描仪、打印机、传真机、碎纸机等电子类办公用品的，由公司办公室统一采购；单批次购买办公家具等低值易耗品在2000元以上的，按预算报批程序审批。第十五条 工资性支出由劳资部门制单，单位主要负责人审批，报公司劳动人事部备案；公司机关工资由劳动人事部制单，经部长审核后报分管副总经理审批；公司缴纳的养老金等五大社保基金、职工住房公积金、职工工龄补偿金等需经劳动人事部和计划财务部部长会审，职工工龄补偿金须由分管副总经理审批。第十六条 产品广告宣传由各单位自行策划，企业形象广告由公司统一策划，实体广告由综合管理部承办，媒体广告由办公室承办，广告费经承办单位（部门）主要负责人审核后，由公司总经理审批；参加各种协会的会费由参加单位或归口管理部门主要负责人审核，并经公司办公室登记后，由总经理审批。第十七条 企业财产保险统一由公司安排，具体由公司财务部会商投报单位主要负责人与保险公司洽谈，保险费由财产所属单位承担，由投保单位（部门）主要负责人和公司财务部部长会签。第十八条 向税务机关上交各种税金、水利基金及向银行支付利息由财务部门负责申报、复核，财务部门负责人审批。第十九条 各种捐赠、赞助支出，无论金额大小，由公司总经理一支笔审批。第二十条 所有报销凭证必须有两人（含两人）以上签字，财务审核为必须程序，财务审核对报销凭证的合法性负有最后把关责任，对于不合法的报销凭证，财务有权拒绝支付。第二十一条 上述所称主要负责人是指各厂、部、机关职能部门行政正职。主要负责人外出期间急需支付的，由分管副总经理审批。第二十二条 本规定未列明的其他各项开支，参照相同或相近的开支性质履行审批手续。第二十三条 本制度由公司计划财务部负责解释，自颁布之日起执行。出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧