财政学模拟试题(四)

金融模拟测试(4)第一，名词解释(每题5分，共10分)1.税收替代效应税收替代效应是指税收对纳税人购买商品的影响，表现为当政府对不同的商品征税或不征税时，重税或轻税会得到不同的对待，从而影响商品的相对价格，从而使纳税人减少购买应纳税或重税的商品，增加购买不应纳税或轻税的商品，即不应纳税或轻税的商品将替代应纳税或重税的商品。2.或有负债或有债务是指由某些或有事项引起的债务。关键是是否发生意外事件，以及由此产生的债务是否最终由政府承担。它不是完全在政府的控制之下，也不是最终完全变成一种财政负担。关键取决于转化的程度和概率。二、简答题(每题10分，共50分)1.简述财政收入分配职能的机制和手段。答案的要点：(1)财政实现收入分配的功能是指财政具有通过分配调节各分配主体分配利益关系的功能。收入分配职能的目标是实现国民收入和财富的公平合理分配，调节国家、企业和个人之间的关系。(2)财政收入分配职能的机制和手段：一是明确市场分配和财政分配的界限和范围；通过市场的形成，企业员工的工资、企业利率、分红收入等。财政职能是通过再分配进行调整。第二，工资制度应当标准化：从国家预算中划拨的公务员和公共机构雇员的工资应当包括在工资总额中。第三，加强税收调控：个人所得税和资源税；第四，通过转移支出，调整社会利益关系；2.简述政府增加“三农”投入的背景意义和财政措施。答案的要点：背景：第一，目前的农业生产率和产量都很低，这使得他们很难满足自己。自我发展的积累。第二，我国已经进入了以工促农、以城带村的发展阶段。当前发展阶段的特殊困难：大量剩余劳动力转移；长期历史遗留和价格剪刀差造成的城乡差距；农村基础设施、教育和医疗保障发展严重滞后。财政政策措施：一是以农村税费改革为中心，深化农村综合体制改革。二是从2004年起，调整粮食风险基金的使用结构，实行“三补贴”。第三，大力支持农业综合生产能力建设，加大对农业和农村基础设施、生态建设、科技进步和综合开发的投入。第四，建立农村义务教育经费保障机制，免除农村中小学所有学杂费。第五，加大农村基本医疗卫生和社会保障投入，促进城乡基本公共服务均等化。第六，大力推进农村综合开发投资参与试点，推动社会资本投资农业综合开发。3.简述拉弗曲线的内容和意义。答案的要点：拉弗曲线是一条说明税率、税收和经济增长之间函数关系的曲线。其基本内容是：高税率不一定导致高收入，高收入不一定导致高税率；为了获得相同的税收，可以采用两种不同的税率，但结果完全不同。税收、税率和经济增长是相互依存、相互制约的关系。理论上，税收和经济增长应该有一个稳定的最优税率。含义：防止税收“禁区”的政策制定4.Bri答案要点：宽松的财政和货币政策(“双宽松”)宽松的财政政策是指通过减税和扩大政府支出规模来增加社会总需求；宽松的货币政策是指通过降低法定准备金率和利率来扩大信贷支出规模和增加货币供应量。(2)紧缩性财政政策和紧缩性货币政策(“双紧”)紧缩性财政政策是指通过增加税收和缩小政府支出规模等手段来限制消费和投资。从而抑制了社会的总需求；紧缩性货币政策是指通过提高法定准备金率和利率来降低支出规模和货币供应量。(3)紧缩财政政策和宽松货币政策：紧缩财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过于繁荣，抑制通货膨胀；宽松的货币政策是为了保持适度的经济增长。宽松的财政政策和紧缩的货币政策：宽松的财政政策是为了刺激需求，更有效地克服经济萧条；紧缩的货币政策可以避免过度通货膨胀。三、应用问题分析(每题10分，共40分)1.财政支出规模发展的总趋势是什么？试着解释财政支出规模增长趋势的理论解释，解释你对中国财政支出现状和问题的理解。答案的要点是：不同的国家在同一国家的不同时期有不同的比例。总的来说，财政支出增加是一个普遍趋势。财政支出增长原因分析：各种理论和观点：瓦格纳定律；孔雀和怀斯曼的“替代-规模效应”理论；论博物馆和罗托什的经济发展阶段。瓦格纳法则是19世纪最著名的德国经济学家阿道夫瓦格纳。他的研究成果被称为“瓦格纳定律”。1959年，马斯格雷夫指出，随着人均收入的增加，财政支出的相对规模也将增加。瓦格纳的结论是基于经验分析的。他考察了19世纪许多欧洲国家，加上日本和美国的公共部门的增长。他认为，现代工业的发展将导致社会进步的要求，这将不可避免地导致国家活动的增长和财政支出的扩大。(2)孔雀和怀斯曼的“替代-规模效应”理论认为，财政支出的增长是由有内部因素和外部因素，外部因素被认为是财政支出增长超过国内生产总值增长率的主要原因。内部因素：经济发展-收入增加-税收增加-财政支出增加：财政支出增长与国内生产总值增长呈线性关系。外部因素：一旦外部冲突和战争发生，税率上升，公共支出取代私人支出，财政支出比例增加，那么支出就不会回到原来的水平。(3)马斯格雷夫和洛托斯的经济发展阶段理论：马斯格雷夫和洛蒂托用经济发展阶段理论来解释公共支出扩张的原因。他们认为，在经济发展的早期阶段，政府投资比社会总投资更重要，为经济发展提供基础设施。从中期来看，政府投资是对私人投资的补充。在早期和中期阶段存在市场失灵，需要干预，但在整个干预过程中，政府投资的比例会下降。Rotos认为，一旦经济成熟，公共支出将从基础设施转向教育、治疗、福利和其他支出，这将超过其他支出，也将快于国内生产总值的增长。中国财政支出以1996年为分界线，总体趋势是先下降后上升，反映了转型时期的特点。1996年前后分析之我见。2.以下是一组关于中国财政和社会保障支出的数据，可以用来回答这些问题。表1财政和社会保障支出占财政总支出的比例年20012002200320042005比例10.9812.3311.2111.2311.24表2中国财政和社会保障支出与行政支出10亿元比较社会保障支出企业管理费差异20011978.402197.52210.1220022636.社会保障支出增长弹性系数200130.9619.451.59200232.6518.071.8020030.7510.810.07200417.3317.141.01200518.7018.551.01表4公共财政对社会保障支出构成的变化(1998-2005年)(%)项目19981999200020012002200320042005行政机构的医疗22.813.911.210.88.99.79.47.7养老金和社会福利救济21.913.111.112.012.917.016.417.9行政事业单位退休费用36.528.624.928.027.330.529.929.0社会保障补贴支出18.844.427.435.335.140.239.940.4补充国家社会保障基金0.00.025.313.915.82.64.44.9表5中国农村社会保障财政支出项目年总支出(1亿元)财政农业支出比例(%)占社会保障总支出的比例(%)200147.683.272.40200244.382.801.68200379.804.553点200485.873.642.762005125.385.123.39表6 1995年一些发达国家的社会救济支出受益者占总人口的比例(%)救济费用占国内生产总值的比例(%)救济费用占社会保障费用的比例(%)单位高级助理101.639.8英国15.93.933.0新西兰25.013.8100瑞典6.80.85.3中国4.30.2911.8数据1:1998年775亿元，2005年3955亿元，8年增长4.1倍，年均增长率。26.2%。从增长速度来看，“九五”中后期(98-2000年)是公共财政对社会保障投入高速增长的时期，年均增长59%。社会保障支出占财政支出的比重从7.2%迅速上升到12.7%。“十五”期间，财政投入增长率下降，年均增长率为16%。2003年，社会保障支出占财政支出的比例为13.5%，其余年份低于“九五”计划的最终水平。信息二：根据财政收支预决算制度，财政部门对社会保障的投入按其用途分为五类：行政事业单位的医疗、养老和社会福利救济基金、行政事业单位的退休基金和社会保障补贴支出(社会保险基金补贴、关闭破产企业补贴和国有企业下岗职工补贴)补充国家社会保障基金。回答以下问题：(1)表1、2、3和数据1反映和解释了哪些问题？表4、5、6和2反映和解释了哪些问题？(2)尝试总结公共财政社会保障投资的制度缺陷，并指出改革的方向。答案的要点：(1)表1-3反映了我国财政和社会保障支出的规模，相对较低。表4-6反映了我国公共财政和社会保障支出的结构性问题，主要是由于结构不合理。(2)公共财政社会保障投资的制度缺陷：首先，制度化公共财政的社会保障投资比例低，缺乏立法约束，其投资明显具有任意性。2005年的支出比例为11.7%，比2000年下降1个百分点，第十一个五年计划中15%-20%的目标没有实现。第二，公共财政对社会保障投资的责任不明确。总体规划水平较低，90%以上的补贴来自中央政府。地方各级政府显然已经转移了改革的成本。第三，公共财政对社会保障的投入结构不合理。第四，缺乏公共财政投资社会保障的长期机制。第五，公共财政对社会保障部门建设的投入严重不足。3.试着分析和解释税收公平和效率之间的关系：(1)发展中国家税收结构的特点是什么？为什么？当前发展的新趋势是什么？(2)中国现行税制的主要问题是什么？试以实例说明我国税制改革的思路和方法。答案的要点：税收公平与效率；(1)以间接税为主体的发展中国家税收体系一般占总税收的60%-90%。原因：第一，经济发展水平低，人均收入水平也低。第二，流转税易于征收和管理发展中国家税制发展的新趋势是：第一，为克服全额流转税的双重征税不利于专业化和合作的弊端，引入增值税；二是开拓新的税源，逐步扩大以所得税为主的直接税的范围。(2)现行税制存在的主要问题：税收制度的结构性失衡导致了税收监管的弱化。某些税种与急需解决的问题的交集；社会经济的发展对税收制度提出了新的要求，没有亟待征收的税种。税收公平和国民待遇原则没有得到充分体现。税费改革中的不合理收费；税收征管系统；例如：增值税和营业税、个人所得税、财产税和资源税都是可以接受的。一定是这是对的，对各种税种存在的问题的分析圈应该有一个明确的思路，如何解决它们；否则，扣分。4.根据材料回答问题材料1:2008年8月，全国财政收入3847.93亿元，同比增长10.1%，首次低于14%的年度预算增幅，绝对数额和增幅均达到今年以来最低水平。财政部金融科学研究所的一位专家表示，经济放缓的主要原因是“紧缩性宏观调控措施的效果进一步显现，国民经济增速放缓，当前财政赤字仍然很小，国债规模也很小。如果选择了财政工具，就可以使用这些工具。”在过去三年左右的时间里，中国的财政赤字逐年下降，从2004年的3000多亿元下降到2007年的2000亿元。材料2:目前，美国金融危机已经蔓延到全世界。中国的增长必须回归内需和结构调整。因此，启动新一轮金融计划是未来10年经济增长的新动力。“扩大赤字是当前积极主动的调整政策，对启动新一轮经济增长至关重要。”财政部金融科学研究所的专家说。目前的情况类似于10年前的亚洲金融危机，因此财政政策与当时的选择十分相似。1998年，为了抵御亚洲金融危机的冲击，克服世界经济增长放缓的影响，中国实施了持续7年的积极财政政策，国内生产总值年均增长1.5-2个百分点。可以说，那一年的政策选择开启了中国经济高速稳定增长的“黄金十年”(1998-2007年):价格相对稳定，就业充分增长，国际收支连续几年“双顺差”。在经历了2008年的高通胀之后，中国经济要想再次找到黄金增长之路，就必须找到一个新的引擎。问题：(1)根据材料1的回答，衡量国债和赤字的常用指标是什么？交通警戒线是多