核定征收企业所得税专题

批准企业所得税征收主题1、企业所得税审批征收程序如何规定？纳税人根据国家税务总局关于印发企业所得税核定征收办法（试行）的通知(国税2008 30号)文件，在下列情况之一下批准征收企业所得税：(一)可以不按照法律、行政法规的规定设定帐簿；(二)按照法律、行政法规的规定设定，但不得设定。(三)未经许可销毁帐簿或者拒绝提供税务信息。(4)设置了帐簿，但帐簿混乱，或者费用资料、收入表、费用证明不完整，很难检查帐簿。“成本费用填写不能准确核算”(五)应纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关责令限期申报，逾期不申报的；(六)申报的计税标准明显低，但没有正当理由。主管税务机关应当及时向纳税人交付企业所得税核定征收鉴定表，并及时完成对其征收许可企业所得税的鉴定工作。2、有没有按照什么预付所得税批准的征收企业？国税200830号所得税负债=应纳税收入适用税率应纳税收入=应纳税收入额应纳税收入比率纳税人实行估算应税收入比率方式，按照以下规定申报纳税：(三)纳税人在预缴税款或者年末结算清缴时，应当按照规定填写中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类），在规定的纳税申报期限内向主管税务机关申报。纳税人实行所得税支付审批方法，按照以下规定申报纳税：纳税人到了年末，在规定的期限内，根据实际运营额或实际应纳税额向税务机关申报税金。超过批准的经营金额或应纳税额的申报金额按申报金额缴纳税款。申报额低于批准的经营或应纳税额的，按照批准的经营或应纳税额缴纳税款。3、所得税征收审批企业的风险点在哪里？1会计利润控制点问题-虚假报告费用2成本会计凭证控制-没有票。3批准的企业风险管理-评估表第三项4预批准和后批准的重要性-征收和管理不是审计5房地产；中介机构-积极申请或人工批准财务风险管理方法-没有100%正确的。相机决定了，两种损失带来那种光。案例：授权征收，比授权应税收入比率处理方式大的会计收益案例：商业企业，批准征收应纳税收入比例。收入率为5%。年销售额1000万韩元，所得税12.5万韩元。会计利润：300万元。批准后，白色纸条没有入帐。危机处理方法：1承认会计处理错误。会计信息失真。坚持征收批准。声称成本计算不充分。3协调通信可以同意审计重新批准应纳税收入比率。逃税的决定：广西地方税广西税(2010)19(18)企业所得税征收审批问题以批准征收企业所得税的方式征收，有证据表明，以前批准征收的税收低，没有被视为盗窃、逃税、逃税、逃税、税收追缴不当、违法行为，但可以作为下一年度批准调整的基础。河北地方税企业所得税若干事业问题的公告2011年第一号18、应纳税收入增减变化达到20%计算口径问题实行一定比例征收的企业应当将按年度批准的应纳税收入比例计算的应纳税收入与实际经营会计的应纳税收入增加额进行比较，将实际应纳税收入的增减变化达到20%，并将调整后的应纳税收入比例及时向税务机关申报。关于征收所得税授权的若干问题的通知：国税厅2009377号不实施以下类型的企业：(a)享有优惠政策的企业；(二)汇总税务企业；(c)上市公司；(四)银行等金融企业；(e)经济认证社会中介组织；(六)国税厅规定的其他企业。4，案例：辽宁省同级律师事务所对沈阳地税检察署事件和平区法院行政法庭有34名律师起诉沈阳市地方税务局审查局事件。2008年6月23日，审计署对辽宁同事律师做出了税务处理决定，分别向03-05名个人所得税滞纳费用共计1690多万韩元。原告不服。一审原告胜诉。原告认为，同事律师事务所没有费用账单，因此不能对律师事务所借款计算个人所得税，个人所得税必须以批准征收的方式缴纳。根据辽地方税(02)73号辽宁省律师事务所个人所得税征收管理暂行规定的通知规定，税务机关对同事律师事务所征收了5%的批准征收率，同事律师事务所03-05年按5%的净额缴纳了个人所得税。税务机关认为，同事律师事务所具有征收的条件，税务机关要求同事律师事务所以借贷方式缴纳个人所得税，同事律师事务所拒绝执行。同事律师事务所的账簿完整，要如实申报，查账征收。税务机关根据审计报告向审计机关提供的财务报表征税。国税厅批准处理大连市税务调查的部分税务相关问题国税书2005402号第三，对于采取定期定额征收方式的纳税人，如果税务检查确定实际应纳税额大于税务机关批准金额的差额，则实际调整定额，不进行处罚。5、处理与批准征收企业取得的生产经营无关的收入计算所得税纠纷森林农场的例子企业取得的与生产经营无关的收入，应按照辽国税厅2009第42条第8款的规定处理。纳税人取得的非经营项目经营活动收入、相关成本和税费扣除后，其余额并入应纳税所得，征收企业所得税。非盈利事业活动收入乘以应纳税收入率的应纳税收入，征收企业所得税，不能调查或验证相关成本。对与生产经营无关的收入，核定企业取得的税务处理问题地方税(2009)48号土地转让收入、股权转让收入、资产转移收入、应纳税财政资金等以批准的应纳税收入方式征收企业所得税的纳税人获得的通常生产经营以外的意外收入，应当扣除与收入对应的成本费用后，并入企业正常生产经营收入及应纳税收入比例缴纳的应纳税收入中。六、关于批准征收的建安企业分包业务的进口决定规定据国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知(国税厅2009 377号)第2条规定，批准征收的建设安装公司分包给外部项目时，转包收入不从总收入中扣除，而是按照规定的应纳税收入额作为全部应纳税收入额的应纳税收入额计算应纳税收入额，缴纳企业所得税。7、如何确认旅游、广告代理行业批准的应纳税收入金额？国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知(国税厅2009377号)规定，国税200830号文件第6条的应纳税收入额等于总收入减去不应纳税收入和不应纳税收入的余额。以公式表示：应纳税收入额=总收入-无应纳税收入-免税收入。其中总收入是企业从各种来源以货币和非货币形式获得的收入。根据上述公式，旅行、广告代理批准的应纳税收入不允许扣除支付给第三方的支出。旅行、广告代理等行业批准的企业的应纳税收入额是否允许扣除支付给第三方的支出？答：法人税法第6条对收益总额作了明确规定，国税厅2009377号也将“应纳税收入额”等于总收入减去应纳税收入和免税收入的馀额，因此旅游、广告代理等行业企业认可的应纳税收入额不能扣除传递给第三方的支出。此外，这种企业的支付对象通常是酒店、广告公司等单位，依法可以收到发票，收入也通常可以准确地记帐，因此税务机关应该引导这种企业的会计处理，进行会计征收。8、审批和审计资产扣除处理辽地方税函(2011)第16(6)号，结算征收企业改为批准征收，去年尚未弥补的亏损如何处理？下一年再转为会计，能继续补充征收吗？征收企业变更为批准征收后，不允许弥补上一年尚未弥补的亏损。此后的年份转换为结算征收，也不能弥补批准征收年和前年尚未弥补的损失。批准征收期间形成的资产(如创业费)以后结算，能在征收年度摊销吗？答：纳税人必须按照国家统一会计制度设置和记帐，审批征收方式没有免除纳税人的会计责任。纳税人各资产计税标准的确定和折旧或摊销的扣除按照税法相关规定处理。如果原始法律凭证允许您确定在审批期间添加资产的计税标准，则允许在年度剩馀寿命(而不是折旧或摊销期间低于税法规定的最小寿命)内摊销或摊销扣除额。如果无法确定计税标准，则无法计算扣减额。将批准改为结算征收后，能否继续扣除资产折旧和长期摊销费用？问：2009年之前，我是一家批准征收企业。从2010年1月开始转换为提货检查。在授权征收期间未完成摊销的手续费是否可以继续返还诸如启动费等税前？相关资产折旧继续计算吗？答：批准征收期间发生的费用一般不会结转到调查征收年度。如果企业的资产折旧符合税法，不同的收款方法“年度折旧寿命”和“残值确定方法”没有根据避税合同进行调整，如果资产的计税标准可以证明符合征税要求，则这些资产在收款年度发生的折旧可以扣除该年度的税前。长期费用也可以根据这种方法确认。是否可以继续扣除批准的变更调查、折旧和长期摊销费用？答：批准征收期间发生的费用一般不会结转到调查征收年度。如果企业的资产折旧符合税法，不同的收款方法“年度折旧寿命”和“残值确定方法”没有根据避税合同进行调整，如果资产的计税标准可以证明符合征税要求，则这些资产在收款年度发生的折旧可以扣除该年度的税前。长期费用也可以根据这种方法确认。批准的变更调查，批准的年度应收帐款能否报告调查年度的损失？答：批准企业征税对象的决定已经作为综合各种费用、费用、损失等的税负进行征税，没有用额外不良贷款报告损失的计税方法。因此，批准征收企业的收益不能作为坏账从以后的年度收入中扣除。将审批更改为结算征收后，审批年度的应收款能否在结算年度报告损失？2009年前，我是2010年1月开始转换为提货确认的授权征收企业。征收批准过程中发生的应收账款自2010年起发生在不良账户中，能否批准并税前扣除？a:在使用应纳税收入比率方法批准征收企业所得税时，所得税应纳税额计算如下：应纳税收入额=应纳税收入适用税率应纳税收入额=应纳税收入额应纳税收入百分比或：应纳税收入=成本(费用)支出金额/(1-应纳税收入比率)应纳税收入比率企业的应纳税收入扣除批准决定已经综合了各种费用、费用、损失等，以综合税负担缴纳，没有追加坏账损失的税金计算方法。因此，批准征收企业的收益不能作为坏账从以后的年度收入中扣除。9、同一纳税人、企业所得税可以采取两种征收方法吗？某房地产开发企业获得建设用地，开发了特定住宅用地项目，其中大部分是自己开发的。另一个小部分是悬挂的单位以该房地产开发企业的名义开发，房地产开发企业收取管理费。房地产开发企业自主开发部分单独核算，独立核算，详细财务记录，符合实际、完成、审计征收条件；由于挂在事业开发部分，没有整合到房地产开发企业的会计处理中，事业运营混乱，收入、费用、经费不完整，难以实证。答：根据国税厅(2009)第221号文件确定纳税人，根据形式原则，可以对这些情况分别征收不同的所得税。对房地产开发企业自行开发设立的部分采取借贷征收方式，对悬挂的单位干欠部分采取批准征收方式。10、核定征收企业应纳税所得额识别问题自2009年1月1日起，批准征收企业的应纳税所得额按照国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知(国税厅2009，377号)规定执行。也就是说，应纳税收入是总收入减去不应纳税收入和不应纳税收入的馀额。显示为公式：应纳税收入额=总收入-不应纳税收入-免税收入其中总收入是企业从各种来源以货币和非货币形式获得的收入。硬指标基于统计数据，使用统计数据作为主要评估信息，通过直接提取硬指标信息或硬指标计算公式获得最终数量结果的绩效评估指标or equal to 200 mm，Not more than 4mm . 7 . 3 . 9 simmering bending production of square steel tube extensionprestretch tolerance : casing 5m