强化税源管理

随着经济全球化、信息化发展步伐的进一步加快，世情、国情和税情都发生了深刻变化，新形势对税收工作提出了新任务、新要求。而税源管理工作作为税收工作的重要内容，是税收征管工作的重要基础和核心，强化税源管理对税收工作有极其重要的意义。近几年来，税源管理工作在提高税法遵从度、加强税收征管、构建和谐征纳关系，改进工作作风上取得了明显的成绩。但是，当前社会处于转型时期，矛盾凸显，税收是利益焦点，各种社会矛盾很容易被转引到税收上来。扎扎实实做好税源管理工作，比以往任何时候都迫切、都重要。一、强化税源管理在税收管理工作中的重要意义首先，强化税源管理，有利于促进税收的稳定增长税务部门的主要职责就是抓好税收征收管理，从而实现组织收入和调控经济的职能。税务部门虽然不是税源的创造者，但是在税源转化成税收的过程中是不可缺少的组织者。“组织者”就是“管理者”，“组织收入”就是税源管理，这是由税务部门肩负的工作职责所决定的。因此，强化税源管理，提高税收征管的质量和效率既是新时期税收工作的一项主要任务，又是衡量税收征管水平的重要尺度和标准，也是促进税收的增长稳定剂。只有大力实施科学化、精细化管理，全面提高税收征管质量和效率，不断提升税收征管水平，才能更好地贯彻科学发展观，把聚财为国、执法为民的税务工作宗旨落到实处。其次，强化税源管理，有利于各项税收制度、政策的落实强化税源管理的过程是税源转化为税收的过程，也是税收政策、管理制度、管理手段的落实过程。 在强化税源管理过程中，要始终坚持以法治税的思想，按照国家法律、法规和政策，规范执法行为，充分发挥税收的职能作用，按照“坚持依法征税、应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税，认真落实各项税收优惠政策。”组织收入原则，落实各项税收政策、税收制度。要从税收经济观的角度，深刻认识强化税源管理重要性，把发展经济作为税收工作的出发点和落脚点，不断促进经济社会顺利实现持续、快速、协调发展。第三，强化税源管理，有利于创造公平公正的税收环境税收环境、执法环境是税收秩序的综合表现，也是促使纳税人税法遵从的外在因素。近年来，经过全市国税系统广大干部的共同努力，税收执法环境大大改善，税收秩序向好的方面发展。但是当前在税收秩序上表现比较突出的问题就是属地管理的问题。由于优惠政策、管理能力等多种原因，不少纳税人瞄准了税务人数少，纳税户数多的地区进行税务登记，由此引起了在户籍管理上，管理幅度过大，管理对象过多，户籍管理缺位的问题。这一问题的出现在客观上有着外部的种种因素，但是在我们税务部门内部同样存在着执行制度规定偏差的问题，这样就给税源管理工作带来了很大的困难，出现了“登记不申报、购票无收入”的实际问题。应该引起我们高度的重视。如果这个问题不解决，对纳税人将会起到暗示和导向作用，目前已形成的税源管理上缺位问题，就难以得到遏制，也将会给税源管理带来极为不利的影响。市局对这个问题高度重视，正在协调市有关部门研究解决这个问题。因此，我们要通过税源管理中的户籍管理，准确掌握纳税人的真实情况，严格按照税收制度的规定，把强化税源管理作为税收管理工作的先导，在信息化技术支持下，充分利用已有的数据，合理配置各种资源，创造公平公正的税收环境，进一步规范税收秩序，使纳税人都能够按照税收管理的规定履行纳税义务，形成一种公平公正的税收环境和竞争环境，实现税收良性增长。第四，强化税源管理，有利于抵御税收风险，化解税收风险随着社会的发展和进步，各种经济成份的企业大量涌现，使纳税人呈现多元化的发展趋势。加之，纳税人经济类型、行业类型、经营方式、受教育程度、所处社会地位的不同，带来了税收风险的多样性，加大了税收管理的复杂性。这种复杂程度也决定了我们工作方法的多样性和随机性，必须通过强化税源管理的有效方法加以解决。因此，要通过强化税源管理，增加识别风险和抵御风险能力，要善于发现我们日常工作中已有的风险和潜在的风险。利用综合征管软件系统提供技术支持和数据保障，在防范税收风险中，把握风险领域、风险结果、风险程度，根据税收风险不同的表现形式，有针对性地选择不同工作方法加以应对。要通过强化税源管理等一系列工作，全面地、系统地查找差异，找准差异原因，把握税收风险的内在实质和程度，采取有效措施，抵御和化解税收风险。二、在强化税源管理工作中，需要把握好几个问题大家在学习和讨论中，对强化税源管理的重要意义和工作内容都有了深刻的了解，并结合各自的实际情况正在着手研究和制定着工作意见。但是，有的同志或多或少还存在着一些模糊的认识。因此，我们在强化税源管理工作中必须解决和把握好以下几点认识问题。一是要把握好强化税源管理工作职责目前有两种认识，一是认为税源管理是税收管理员的事，另一种认为，税源管理是征管部门的事。这两种认识都是错误的。因为，税源管理历来是税收管理中的重要组成部分，总局把税源管理作为今年税收征管工作会议的主题，并在税源管理的前面增加了“强化”二字，就更加重了税源管理在税收管理工作的作用。实际上就强化税源管理本身而言，其内容十分丰富，它包含了税务工作的所有内容，分布在税务部门的各个环节。税收工作征收一线的人员是税源管理人员，各个业务部门是税源管理部门，通过运用各种管理手段，直接从事着税源管理工作；各个行政部门同样是税源管理部门，因为这些部门要承担着人力资源的配置、干部的教育培训、廉政建设等保障工作，这些工作做好了同样起到强化税源管理的效能。正如谢旭人局长讲的那样“我们都是税收管理员”。如此说来，既然我们都是税收管理员，我们都在直接或间接地承担强化税源管理工作。所以强化税源管理不是某个部门的事情，更不是几个人的事情，而是我们所有税务人员共同承担的职责，需要我们共同为之而努力。二是要把握好“人机结合”的能动作用目前，全市国税系统计算机应用的范围比较普遍，人均计算机的拥有量也在不断提高，为强化税源管理提供了有力条件。但是，在实际工作中存在着两种不同的问题，一是部分同志对计算机的依赖度提升过快，把任何事情完全依赖计算机去实现，忽视了人在税收管理工作中的能动作用。另外部分同志对计算机用于税收管理存在着严重的心里障碍，认为计算机技术高不可攀，不能适应计算机管理的需要。对这两种认识问题都需要采取不同的工作方式加以解决。现代信息化技术的在税收领域的普遍应用是社会进步的重要标志，综合征管软件V2.0系统上线运行，同样给我们在税收管理上提供了技术和数据的支持，是我们难得的资源，如何利用好这些资源，关键是要发挥好人的能动作用。因为，人是管理中是最活跃的因素。要充分认识到做好“人机结合”是实施税源管理的重要工作方法，不可偏废一方。没有人的主观能动作用，再好的系统，再好的计算机也只是摆什；反过来没有计算机的支持，也不会提高工作质量和效率。因此，要处理好“人机结合”工作，充分调动广大干部的积极性，增强工作的主动性和创造性，通过人的能动作用，真正使计算机管理税收工作的功能更加显著。第三，要把握好税收任务与强化税源管理关系这几年，天津经济形势快速增长为我们完成税收收入任务带来了强大动力，到目前为止我们已经连续几年超额完成总局和政府下达的收入计划。今年1至6月累计完成各项税收收入285.46亿元，完成进度57.34，比上年同期超收74.26亿元，增长35.17，其中完成市级税收收入238亿元，完成进度54.11，比去年同期超收52.72亿元，增长28.44。在这种税收任务完成的大好形势下，我们部分同志对税源管理产生了放松管理的思想，表现在实际工作中，自觉不自觉地淡化了管理、弱化了管理，使得管理工作不深入、不细致，掩盖了管理上存在的漏洞，也遮挡了管理上的“百丑”。在强化税源管理工作中，我们一定要正确处理好完成税收任务与税源管理的关系。一方面要真正认清税收管理上的漏洞，就是税收管理上的风险，管理上出现的漏洞和风险，对于我们每一名税务干部来讲就是责任。另一方面更要认清税收管理上的漏洞，是造就以权谋私，滥用职权，引发失职渎职的根源。因此，要求我们的广大干部尤其是领导干部，不但要认清强化税源管理是为了更好地完成税收任务，而且更要认清强化税源管理，是铲除滋生为税不廉的土壤，是保护广大干部正确运用手中权力的安全屏障。要认清强化税源管理与税收任务的关系，真正履行好“聚财为国、执法为民”的重要职责。第四，要把握好强化税源管理工作与日常事物性工作的关系税源管理工作标准强调了工作深入、细致和全面。为了做好各方面的工作，在智祥局长报告和强化税源管理工作意见中，提出了诸多强化税源管理的措施和办法，要求我们将过去散落在税收管理工作的各个层面、各个岗位、各个环节的工作事项进行了梳理。对此，有的同志认为，目前干部的工作量已经达到了工作极限，事务性工作过多困扰着强化税源管理工作。形成这一想法的主要原因，一是税收管理员制度推行刚刚一年，有的同志还处在逐步适应的过程，同时就制度本身还存在着一些问题；二是综合征管软件刚刚运行，与之相关联的岗责体系，工作流程还在磨合之中；三是满足税收管理员事物性工作需求的应用软件尚未开发完毕，很多工作还处在手工操作状态；四是中间环节的各个岗位，在管理方法上依然用原有的工作方法面对当前的工作，仍然充当上传下达“二传手”的角色。我们说，这些问题的存在，原因来自方方面面，有的还是比较客观的，但这些都是前进中的问题，随着税收管理工作的不断深入和综合征管软件的广泛运用，目前存在的客观问题都会逐步得到妥善解决。这就要求我们不断提高对税源管理工作的认知能力，处理好知与行的关系，把科学的方法、精细的工作贯穿税源管理工作的始终，本着一切从实际出发，找准本地区的实际问题，紧紧抓住工作上的薄弱环节，由简到繁地推进工作，要在尽短的时间内见到成效。三、当前应当做好的几项工作（一）做好换发税务登记证工作换发税务登记证工作是税源管理的一项重要内容，按照全国统一部署，自8月1日起全市开展换发税务登记证工作。这次换证是征管法及其实施细则颁布后以及国家税务总局7号令实施以来首次换证，也是全市综合征管软件启动后全市又一项涉及面广、工作量大的重要工作。因此，各单位必须高度重视，周密部署，并通过换证工作摸清税源底数、清理漏征漏管户数，补充和调整综合征管软件空缺和错误数据，维护好系统信息。（二）进一步推行税收管理员制度2005年初全市推行了税收管理员制度，经过一年多的运行，税收管理员在加强税源管理工作中发挥了重要作用，尤其是在去年综合征管软件数据采集过程中，各单位税收管理员都本着“谁管理，谁负责”的原则，完成了所管纳税人数据采集、审核等项工作，确保了顺利上线。但是在实际工作中，我们税收管理员在整体效能发挥上还存在着一些矛盾和问题，例如：税收管理员忙于应付事务性工作，日常检查工作职责不清，一些具体工作难以操作等问题表现明显。为此，市局在调研的基础上拟定了“税收业务调查事项统一模板”，通过这种形式规范调查内容，简化调查方法。同时，为了减轻税收管理员工作量，市局信息中心结合各单位业务需求，正在研发税收管理员电子台帐，预计9月份可以投入使用。除此以外，这次会议还提交了日常检查管理办法、改进管理、简化办税工作意见等办法，这些办法对税收管理员都将起到“减负”、“瘦身”的作用。各单位要对上述办法、意见进行认真研究，并在贯彻实施中进一步规范对税收管理员的管理、监督和考核，使各项相关制度落到实处。（三）突出重点税源管理，加强税源分析重点税源监控工作是组织收入工作的重要组成部分，通过对重点税源企业数据解读可以推断，解释税收增长原因，探寻税收增长点，为税收征收管理决策提供依据。目前，全市100户重点税源企业占税收收入的60以上，我们加强重点税源的分析和管理，是当前乃至于今后税源监控的重中之重。各单位要依据全市重点税源企业管理办法，遵循确保收入比重，兼顾分布结构的原则，进一步细化税源监控指标，扩大监控范围，建立重点税源管理体系。同时还要充分利用综合征管软件强大的数据资源，建立重点税源台帐，加强对总局、市政府、市局和区县局确定的重点税源企业的及时统计、定期采集和定期分析工作，全面实施对重点税源纳税人动态管理。有针对性地加强税源分析就是要针对所辖税源变化趋势，按照区域、行业、企业、税种、时限对税源实施结构性分析监控，提高对税收收入能力的预测水平和纳税人申报纳税的风险预期判断能力，确定税源监控和税收征管的工作方向。这次会议，市局提交了包括重点企业的收入分析，一般企业的收入分析，税收负担分析，零、负申报分析，“长亏不倒”企业的分析等几项对税源影响较大纳税人状况和指标的分析方法和要求，以及在属地管理的基础上，针对不同行业、不同规模的纳税人，按照重点税源企业、一般税源、零散税源、潜在税源，分别不同的侧重点实施不同的管理方法，拟定了的税源分类管理工作意见，各单位要精心组织落实好这些工作。通过我们大家的共同努力，使我市税源管理工作实现新的跨越。为了做好分析工作，充分利用现有的数据，信息中心已经着手开发基础数据查询平台，力争年底前交付使用。（四）规范普通发票管理“以票控税”是加强普通发票管理的基本手段，各单位要依法对发票的印制、发放、领购、开具、取得、保管、缴销各个环节加强管理。市局将在近期实施印有单位名称发票管理办法，同时也将“印有单位名称发票”的管理纳入综合征管软件，各单位要做好印有单位名称发票管理办法实施的推动和对纳税人广泛宣传工作。 （五）做好综合征管软件系统维护，提高数据增值利用数据维护和增值利用是税收管理信息化建设的重要组成部分，是促进税收科学化、精细化管理的重要手段，是保证综合征管软件数据的真实、完整，不断提高数据资源利用率，促进征管质量提高的关键。因此，综合征管软件数据维护不仅要做到市局、区县局两级共同维护，而且还要做到维护工作经常化，制度化。市局下发的数据监控信息和提示信息，将固定为每月下旬发布，各单位要认真、及时的将有问题的数据进行分析和修改，建立问题修改反馈制度；同时还要安排专人专职负责本单位系统数据完整、正确的主动性分析，在经常性梳理各项数据的同时，善于发现系统中错、漏和缺少的数据项，指导和帮助操作员正确操作系统，最大程度减少人为操作不当而产生的垃圾数据。四、工作要求（一）要加强对强化税源管理工作的领导。强化税源管理工作是一个凝聚合力，良性互动的过程，是各个部门、各个岗位、各个环节全面统筹、协调配合的过程。各单位要健全相应的组织，工作职责就是围绕着税源管理开展各项工作。要层层建立责任制，分解工作项目，细化工作指标，落实工作责任。各级领导干部在强化税源管理工作中，要不断学习，更新知识，创造性的开展工作，要倡导创造性思维，修正习惯性思维。要勇于创新，利用各方面的有利条件，组织和推动好各项工作。全体党员和入党积极分子要在实际工作中，实践党的先进性，按照党章的要求，在强化税源管理工作中，真正成为强化税源管理的模范，成为勇挑重担的带头人。（二）要对管理主体、管理对象、管理条件等进行调查。孙子兵法中曾经说过：“知己知彼，百战不殆；不知彼而知己，一胜一负；不知彼，不知己，每战必殆。”在强化税源管理工作中同样需要对我们的管理主体、管理对象、管理条件进行全面了解和准确把握。首先，各单位要组织有关人员对本单位干部现状进行全面调查。调查的内容包括：熟悉本工作岗位的多少人，熟悉企业财务知识的有多少人，会查帐的有多少人，熟练操作计算机的多少人，会做税收分析的多少人；目前不能胜任工作但是经过培训能够达到工作要求的多少人；有一定潜在能力但是工作岗位不适应本人发展的是哪些等等。 其次，要对管理对象的状况进行调查。如，纳税人中自觉申报纳税和不自觉申报纳税的各是多少户，没有出现过滞纳税款和经常滞纳税款的各是多少户，经常出现发票违章的多少户，财务人员的核算水平如何，纳税遵从度如何等等。第三是要对管理条件进行调查。如，办税服务厅的设置和面积是多少，是否能够满足纳税人的需要，窗口的办税功能是否齐全，办税简便程度存在哪些问题，计算机配置程度，人均台数等等。要通过各项内容的调查，全面掌握干部队伍的现状，有针对性地采